財政情況的調(diào)研報告
財政情況的調(diào)研報告
一、我縣財政概況
（一）財政收支情況
我縣財政現(xiàn)狀是財源結(jié)構(gòu)單一、財政收入規(guī)模小、可用財力有限、總體上處于保工資保運(yùn)轉(zhuǎn)的“吃飯財政”狀態(tài)，且可用財力的大部分為上級補(bǔ)助收入。
1、近年財政收支情況
（1）收支情況。2013年我縣完成財政總收入79428萬元，其中公共財政預(yù)算收入（地方財政收入）39629萬元。具體到征管部門，國稅完成41562萬元，地稅完成27619萬元，財政完成10247萬元。稅收收入占財政總收入的比重為85.45%(詳見附表一《**縣近十年財政收入完成情況表》)。2013年用于平衡的總收入178950萬元，主要構(gòu)成:公共財政預(yù)算收入39629萬元，上年結(jié)余431萬元，上級補(bǔ)助收入135990萬元，財政部轉(zhuǎn)貸代理發(fā)行地方政府債券收入2900萬元。財政總支出178453萬元，其中:公共財政預(yù)算支出176888萬元，上解支出725萬元，債務(wù)還本支出840萬元。凈結(jié)余497萬元。（詳見附表三《**縣近十年財政支出完成情況表》。
（2）可用財力情況。2013年用于平衡的總收入為178950萬元，其中完成財政總收入實(shí)現(xiàn)的地方財政收入39629萬元。上級補(bǔ)助收入135990萬元，我縣財政對上級轉(zhuǎn)移支付的依存度達(dá)到76%。主要是：專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付60305萬元、均衡性轉(zhuǎn)移支付13784萬元,縣級基本財力保障機(jī)制獎補(bǔ)資金6791萬元、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付3441萬元、重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付6086萬元、調(diào)資轉(zhuǎn)移支付4460萬元。剔除專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付60305萬元，一般轉(zhuǎn)移支付中有專門用途的49593萬元，實(shí)際形成財力的上級補(bǔ)助收入26092萬元。（詳見附表2:**縣近十年上級補(bǔ)助收入明細(xì)表）
（3）土地出讓收入情況。自2010年開始，我縣土地出讓收入與以前年度相比有較大的增長，2010年、2011年、2012年、2013年分別實(shí)現(xiàn)土地出讓收入20304萬元、5432萬元、9310萬元、42490萬元，剔除空轉(zhuǎn)及政府性獎勵支出，近四年實(shí)際構(gòu)成財力的土地出讓收入分別為13555萬元、5432萬元、2114萬元、20439萬元。土地出讓收入主要用于征地拆遷及城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出，由于城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目多、投入大，土地出讓收入如同杯水車薪，遠(yuǎn)遠(yuǎn)難以滿足項(xiàng)目建設(shè)需求。（詳見附表6：**縣近四年土地出讓收入情況統(tǒng)計表）
2、**年財政收支預(yù)算情況
（1）公共財政收支預(yù)算：預(yù)算安排財政總收入91368萬元，增長15%；其中公共財政預(yù)算收入43798萬元，同口徑增長15%；上級補(bǔ)助收入54544萬元（包含構(gòu)成財力的轉(zhuǎn)移支付資金、部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金）；上年結(jié)余497萬元；調(diào)入資金23992萬元，縣級預(yù)計可用財力122831萬元。財政總支出安排122831萬元（不含年中上級追加的專項(xiàng)指標(biāo)），其中本級公共財政預(yù)算支出121998萬元，上解上級支出833萬元。
（2）基金收支預(yù)算：全縣政府性基金收入安排41777萬元（其中土地出讓收入39961萬元），政府性基金補(bǔ)助收入3827萬元，上年結(jié)余56萬元，當(dāng)年基金預(yù)算財力45660萬元。政府性基金支出安排45652萬元（其中調(diào)出資金23992萬元），預(yù)計當(dāng)年結(jié)余8萬元。**年公共財政預(yù)算留有缺口23992萬元，為確保收支平衡，從基金預(yù)算土地出讓收入調(diào)出資金彌補(bǔ)。由于我縣土地出讓收入用于征地拆遷及還本付息都有較大缺口，實(shí)際上無法調(diào)出資金用于彌補(bǔ)一般預(yù)算收支缺口。
（二）財源情況
我縣財源結(jié)構(gòu)比較單一，抗風(fēng)險能力低，受市場影響大。支柱財源主要是三大塊。一是有色金屬礦產(chǎn)行業(yè)，大多屬外購?fù)怃N“兩頭在外”企業(yè)(本地資源僅占20%左右)，主要靠稅收優(yōu)惠政策搞活(原是福利企業(yè)政策，后是廢舊政策，再后是再生資源利用政策)，2011年再生資源利用政策取消，為完成財稅目標(biāo)任務(wù)，2012年我縣按繳納增值稅額的23%予以貼息，2013年按繳納增值稅額的33%予以貼息。2009年、2010年、2011年、2012年、2013年該行業(yè)分別繳納稅收14801萬元、21346萬元、28131萬元、27805萬元、34924萬元，分別占稅收總額的51%、52%、50%、44%、50%。二是鐵礦行業(yè)，主要分布在大坪，共有18家企業(yè)，2009年、2010年、2011年、2012年2013年分別繳納稅收1714萬元、3122萬元、3859萬元、2926萬元、2144萬元，分別占稅收總額的6%、8%、7%、5%、3%。三是水電行業(yè)，先后投資新建了股份制的寶沙電站、萬年橋電站、兩江口電站、扶竹洲電站、漁仔口電站、老坡口電站，全縣已建電站149處297臺，裝機(jī)24.2萬千瓦，2009年、2010年、2011年、2012年、2013年分別實(shí)現(xiàn)稅收5185萬元、5772萬元、5629萬元、8613萬元、7812萬元，分別占稅收總額的18%、14%、10%、14%、11%。近年隨著我縣城市建設(shè)項(xiàng)目的拉動，房地產(chǎn)稅收及重點(diǎn)項(xiàng)目稅收逐年增加，形成我縣比較穩(wěn)定的稅源，2009年、2010年、2011年、2012年、2013年分別實(shí)現(xiàn)稅收2189萬元、6619萬元、8219萬元、11793萬元、15724萬元，分別占稅收總額的7%、16%、15%、19%、23%。（具體詳見附表四《2009-2012年大戶分行業(yè)稅收入庫比較表》）
2009年我縣納稅上1000萬元的企業(yè)6家，納稅上100萬元的企業(yè)46家。2010年納稅上1000萬元的企業(yè)14家，納稅上100萬元的企業(yè)60家。2011年納稅上1000萬元的企業(yè)17家（其中納稅上2000萬元的企業(yè)5家，**縣鴻發(fā)礦業(yè)有限公司納稅達(dá)到4200萬元），納稅上100萬元的企業(yè)66家。2012年納稅上1000萬元的企業(yè)18家（其中納稅上2000萬元的企業(yè)5家，**縣叢源礦業(yè)有限責(zé)任公司納稅達(dá)到3280萬元），納稅上100萬元的企業(yè)69家。2013年納稅上1000萬元的企業(yè)18家（其中納稅2000萬元以上的企業(yè)11家，**縣鴻發(fā)礦業(yè)有限公司納稅達(dá)到4480萬元，納稅上100萬元的企業(yè)55家）。
（三）財政供養(yǎng)人員情況
2013年決算報表上報財政供養(yǎng)人口16228人。2013年我縣實(shí)際11767人，其中在職人員8327人，離退休人員3440人，全縣月工資支出3327萬元。2013年財政供養(yǎng)人員平均人員經(jīng)費(fèi)為4.7萬元（含工資及社保繳費(fèi)）。（具體詳見附表七《全縣財政供養(yǎng)人員情況表》）。
（四）政府性債務(wù)情況
截止**年2月底，我縣累計負(fù)債總額40.34億元（不含**年擬建設(shè)項(xiàng)目7.16億元及**年熱水溫泉旅游節(jié)項(xiàng)目約6億元）。其中BT項(xiàng)目（融資代建）債務(wù)18.45億元，分別是：城建開發(fā)公司為業(yè)主的道路建設(shè)、道路綠化、辦公樓、公園建設(shè)等未付工程款14.03億元；經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)為業(yè)主的標(biāo)準(zhǔn)廠房、公租房、開發(fā)區(qū)路網(wǎng)建設(shè)等1.41億元；公路局為業(yè)主的汝永公路3.01億元，非BT項(xiàng)目債務(wù)4.02億元，主要用于保障性住房及公路、辦公樓及公園基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)小城鎮(zhèn)建設(shè)等；銀行貸款及債券合計17.87億元（具體詳見政府性債務(wù)情況匯總表及相關(guān)附表）。我縣2013年6月經(jīng)審計的政府性債務(wù)為17.6億元；2013年12月上報省廳的政府性債務(wù)為18.5億元。
（五）財政資金外借情況
我縣為保證縣重點(diǎn)項(xiàng)目支出，除大力籌資融資外，縣財政采取了二項(xiàng)措施保證臨時性借款：一是縣直單位資金及財政局各股室專項(xiàng)資金全部集中到國庫管理局管理；二是成立融資專戶負(fù)責(zé)籌融資。截止**年2月底，縣財政資金累計借出17億元，剔除融資專戶籌融資到位款7億元及總預(yù)算會計暫存款調(diào)賬彌補(bǔ)2億元，財政實(shí)際借出資金超過8億元，大大超過財政資金安全警戒線。若城建開發(fā)公司、經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)等借款大戶不大力籌融資及時歸還借款，將影響財政資金的正常支付。（具體詳見附表五《財政性資金借出情況表》）。
三、財稅工作面臨的困難及原因
（一）稅源結(jié)構(gòu)單一，完成任務(wù)壓力大。我縣的主體稅源是礦產(chǎn)貿(mào)易稅，礦產(chǎn)企業(yè)中除了采掘類企業(yè)就是粗加工企業(yè)，極少產(chǎn)品附加值高的精深加工企業(yè)，2013年有色金屬稅源占財政總收入比重為50%，占國稅收入的比重75%，稅源受政策及行情的影響大，極不穩(wěn)定。財稅任務(wù)的完成主要靠財政高額貼息引導(dǎo)礦產(chǎn)企業(yè)引入外地資源通過貿(mào)易創(chuàng)稅。2013年通過財政貼息完成的增值稅3.57億元，其中2013年入庫3.21億元，**年元月份入庫3600萬元，為此我縣支付了11940萬元的財政貼息。第二大稅源是電力行業(yè)，2013年電力行業(yè)稅收占財政總收入比重為11%，是我縣相對較穩(wěn)定的稅源，但是增長潛力不大。第三大稅源是房地產(chǎn)行業(yè)，近幾年由于城市建設(shè)的加快及房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展，自2009年以來房地產(chǎn)行業(yè)稅收比重逐步增大，2013年占財政總收入的比重為23%，占地稅收入的比重為57%，成為地稅的主要稅源；傳統(tǒng)商業(yè)、金融機(jī)構(gòu)及其他行業(yè)等稅源，占總收入的比重為12%，稅源總量不大。**年，我縣財政收入的目標(biāo)任務(wù)為91350萬元。除去有色金屬稅收，實(shí)際穩(wěn)定的稅源不足任務(wù)數(shù)的一半，房產(chǎn)稅收受政府投資及政策調(diào)控的影響大。預(yù)計**年實(shí)際稅源3億元左右，完成市下達(dá)的目標(biāo)任務(wù)壓力非常大。
（二）支出日益膨脹，收支平衡壓力大。我縣財政保障能力極低，總體上還處于“吃飯財政”，面臨的新增支出壓力非常大。一是盡管我縣2013年干部職工津補(bǔ)貼已達(dá)21000元，排全市前列，但由于上級規(guī)范津補(bǔ)貼獎金發(fā)放，干部職工要求津補(bǔ)貼增加的呼聲仍然較大。二是落實(shí)“民生100工程”縣級配套的壓力大。三是城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、全市創(chuàng)建國家森林城市和三年城鄉(xiāng)綠化攻堅等生態(tài)建設(shè)、旅游節(jié)開幕式項(xiàng)目建設(shè)、扶持企業(yè)發(fā)展，縣級投入的壓力非常大。四是對“兩頭在外”礦產(chǎn)企業(yè)給予財政貼息，去年貼息支出達(dá)11490萬元。收入增長但是可用財力并沒有增長，無法滿足日益增長的支出需要。**年預(yù)算留有2.4億元的缺口，預(yù)算執(zhí)行難以平衡。
（三）政府債務(wù)沉重，財政資金風(fēng)險大。我縣的政府債務(wù)實(shí)際已達(dá)到40億元，還不包含**年擬建的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目、旅游節(jié)項(xiàng)目投資將產(chǎn)生的新債及財政資金實(shí)際借出的8億元。這些債務(wù)投入的大多是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目，產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目少，短期內(nèi)難以產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)效益，還債沒有資金來源，最終需要縣本級財力來歸還本息，給財政增加了壓力和風(fēng)險，按2013年我縣12億元左右實(shí)際財力來計算，僅能保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生，還本付息的壓力非常大。
（四）項(xiàng)目建設(shè)增多，籌資融資難度大。近兩年我縣項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目多，戰(zhàn)線長，資金需求大，今年，我縣城市基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目建設(shè)及征地拆遷需保障的資金至少在20億元以上，計劃通過各融資平臺融資10億元，通過出讓儲備土地籌資4.5億元，通過以水電公司為主體發(fā)行中期票據(jù)5億。2013年我縣融資工作突破歷史，融資到位資金10.02億元。今年融資任務(wù)更重，壓力更大。我縣是國扶縣，財政總收入規(guī)模僅9億元，銀信部門等借貸方怕我們償債有風(fēng)險，對我們普遍惜貸、吝借，因此要完成籌融資20億元，難度非常大。
四、財政工作對策及建議
（一）擠水份，據(jù)實(shí)反映收入現(xiàn)狀。
2009年我縣財政總收入為24316萬元，2013財政總收入達(dá)到79428萬元，是2009年的3.27倍。近年的高增長形成了稅收的高基數(shù)，實(shí)際稅源與稅收任務(wù)矛盾日益突出，稅收目標(biāo)任務(wù)增長遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過經(jīng)濟(jì)增長預(yù)期。靠高額貼息來完成財政收入任務(wù)即沒有增加可用財力，又由于地方財政收入虛增影響上級轉(zhuǎn)移支付的分配。上級分配構(gòu)成財力的轉(zhuǎn)移支付資金主要是根據(jù)各縣市的可用財力缺口，依據(jù)一定的公式計算，基本是按客觀因素分配。一個縣的地方財政收入數(shù)據(jù)越大，上級分配的轉(zhuǎn)移支付越少。2005年至2009年我縣地方財政收入水平較低，我縣這幾年構(gòu)成財力的均衡性轉(zhuǎn)移支付及縣級基本財力保障機(jī)制獎補(bǔ)資金增長較快，六年來每年平均凈增1840萬元。近幾年由于收入增長過快，我縣的均衡性轉(zhuǎn)移支付及基本財力保障機(jī)會獎補(bǔ)資金增長大幅下降，2012年我縣均衡性轉(zhuǎn)移支付僅增加395萬元，2013年增加2082萬元，是由于2012年我縣財政收入沒有完成目標(biāo)任務(wù)。同樣也影響我縣重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)的轉(zhuǎn)移支付增量。杜家毫省長在全省加強(qiáng)收支預(yù)算管理與規(guī)范津貼補(bǔ)貼工作電視電話會議上強(qiáng)調(diào)“改革收入考核機(jī)制，追求實(shí)實(shí)在在、沒有水分、可持續(xù)增長的財政收入。”全省財政工作會議上也提到了對于重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)和羅霄山片區(qū)扶貧縣的考核，財政收入考核不是重點(diǎn)。我們要控制總量，把握增幅，逐步把財政收入的水份擠出來，把我縣虛增的地方財政收入降下來，這樣更有利于我縣經(jīng)濟(jì)社會的可持續(xù)發(fā)展和可用財力的有效增長。
（二）強(qiáng)征管，確保收入顆粒歸倉。認(rèn)真總結(jié)收入征管經(jīng)驗(yàn)，深入挖掘增收潛力。首先抓重點(diǎn)稅源，當(dāng)前的重點(diǎn)稅源仍然是礦產(chǎn)企業(yè)，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)及征管部門要針對當(dāng)前政策做好企業(yè)工作，無論是鐵礦企業(yè)還是有色礦產(chǎn)企業(yè)都要爭取擴(kuò)大購銷規(guī)模，加大稅收貢獻(xiàn)；其次是抓重點(diǎn)行業(yè)，地稅部門要切實(shí)抓好建筑安裝行業(yè)和房地產(chǎn)行業(yè)稅收征管、加強(qiáng)房產(chǎn)租賃稅收的征管，加快稅收結(jié)算，實(shí)現(xiàn)應(yīng)收盡收；第三是抓重點(diǎn)稅種，在重點(diǎn)抓好增值稅、營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，國稅和地稅部門當(dāng)前要重點(diǎn)抓好所得稅的征管，做好上年所得稅匯算清繳工作。加大查補(bǔ)清欠稅款力度，加強(qiáng)稅源監(jiān)控，嚴(yán)防稅收跑、冒、滴、漏。
（三）重績效，切實(shí)規(guī)范支出管理。嚴(yán)格控制支出。嚴(yán)控一般性支出，壓縮行政支出，從源頭上嚴(yán)格把關(guān)，勤儉辦一切事情，各單位公用經(jīng)費(fèi)在預(yù)算數(shù)的基礎(chǔ)上按經(jīng)費(fèi)檔次壓縮8-12%（20萬以下的壓縮8%，20-50萬元的壓縮10%，50萬元以上的壓縮12%），“三公”只減不增，切實(shí)降低行政成本。規(guī)范干部職工津補(bǔ)貼，保證機(jī)關(guān)事業(yè)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)。優(yōu)先保障改善民生投入，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，保證民生100項(xiàng)目工作，調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)。出臺新的財政資金管理辦法，規(guī)范財政資金的審批程序，繼續(xù)實(shí)行財政資金集中審批制度，嚴(yán)格控制專項(xiàng)追加。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查，強(qiáng)化監(jiān)督核查力度，監(jiān)督和規(guī)范項(xiàng)目資金的使用。強(qiáng)化預(yù)算績效評價。年初預(yù)算切塊的項(xiàng)目支出必須提供資金使用計劃或方案，同時報送支出績效目標(biāo)，加強(qiáng)項(xiàng)目支出的監(jiān)管和跟蹤問效，年終對項(xiàng)目支出進(jìn)行績效評價，評價結(jié)果作為下年度預(yù)算安排的依據(jù)。逐步加大項(xiàng)目支出績效評價的范圍，提高財政資金使用效益，推進(jìn)財政支出科學(xué)化精細(xì)化管理。
（四）抓重點(diǎn)，量力而行搞好建設(shè)。我縣建設(shè)規(guī)模大，根據(jù)發(fā)改局**年重點(diǎn)項(xiàng)目安排征求意見稿的數(shù)據(jù)，**年續(xù)建和擬新建的重點(diǎn)項(xiàng)目85個，其中城建項(xiàng)目40個，交通項(xiàng)目7個，生態(tài)旅游項(xiàng)目13個，這些項(xiàng)目大多是政府投資項(xiàng)目，需要我們籌資融資來解決資金問題，投入資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過我縣實(shí)際財力的承受能力。要根據(jù)我縣經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，突出重點(diǎn)定項(xiàng)目，因地制宜上項(xiàng)目，立足特色抓項(xiàng)目，堅持既全力而為，又量力而行。
（五）拓渠道，全力以赴籌資融資。按照“預(yù)算資金保運(yùn)轉(zhuǎn)，籌資融資搞建設(shè)”的支出安排原則，在縣委、縣政府的領(lǐng)導(dǎo)下，解放思想、拓寬渠道做好籌資融資工作，保證了各項(xiàng)建設(shè)的順利進(jìn)行。一是要做好向上爭資工作。積極向上爭政策、爭項(xiàng)目、爭資金。抓住我縣屬國扶縣、老區(qū)縣、限制開發(fā)地區(qū)、羅霄山連片扶貧開發(fā)縣等有利條件，積極向上爭資金、爭項(xiàng)目，確保可用財力增長。二是要做好籌資工作。加大土地收儲及出讓力度，加強(qiáng)對土地出讓的管理，做好做活土地文章，確保土地出讓收入有效增長，完成全年目標(biāo)任務(wù)4.5億元。三是要做好融資工作。整合縣內(nèi)資源，做大做強(qiáng)水電公司，確保中票如期發(fā)行。圍繞全年融資目標(biāo)和已在抓的融資項(xiàng)目，抓好相關(guān)抵押物的落實(shí)，加強(qiáng)與銀信部門的溝通，確保各融資主體按目標(biāo)完成任務(wù)。做好信用社不良貸款的清收工作，縣政府整體打包收購縣信用聯(lián)社不良貸款債權(quán)后，清收工作與縣鄉(xiāng)財政更直接、更緊密，抓清收就是抓財力，要切實(shí)做好清收工作，確保全面完成今年任務(wù)。今年融資籌資15億元，必須不打折扣，不講價錢，不講情面，嚴(yán)格落實(shí)，努力完成。
（六）優(yōu)配置，強(qiáng)化財政隊(duì)伍建設(shè)。縣委一直以來對財政工作非常重視，對財政干部更是厚愛有加。但因近年來財政系統(tǒng)考錄人員少，年齡結(jié)構(gòu)老化，改非離退人員不斷增多，局機(jī)關(guān)存在大量編制空缺，有編無員現(xiàn)象嚴(yán)重。我局現(xiàn)有科級領(lǐng)導(dǎo)干部37人，班子成員16人，有2個副局長、1個總會計師職數(shù)空缺。很多分管領(lǐng)導(dǎo)都是身兼數(shù)職，分管業(yè)務(wù)繁多，工作壓力非常大。要進(jìn)一步加強(qiáng)財政隊(duì)伍建設(shè)，配齊配優(yōu)領(lǐng)導(dǎo)班子，并在干部調(diào)錄，安排上重點(diǎn)傾斜考慮。加強(qiáng)我縣基層財政隊(duì)伍建設(shè)，改革原來以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為主管理現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)財政垂直管理，切實(shí)解決鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所所長高配副科政治待遇。
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