學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的工作計劃
學(xué)校內(nèi)部控制建設(shè)的工作計劃
依據(jù)財政部《關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》(財會〔2015〕24號)(以下簡稱《指導(dǎo)意見》)和《山西省財政廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作的意見》(晉財會〔20xx〕22號)以及《山西省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(晉財會〔20xx〕25號)(以下簡稱內(nèi)控基礎(chǔ)評價)的要求，為全面推進(jìn)學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作，結(jié)合學(xué)院實際，特制定本方案。
一、基本原則
(一)堅持全面性原則
內(nèi)部控制應(yīng)貫穿于學(xué)院的各個層級，確保對學(xué)院層面和業(yè)務(wù)層面各類經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動的全面覆蓋，綜合反映學(xué)院的內(nèi)部控制能力與水平。
(二)堅持重要性原則
內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面覆蓋的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，著力防范可能產(chǎn)生的重大風(fēng)險。
(三)堅持問題導(dǎo)向
應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險隱患，特別是涉及內(nèi)部權(quán)力集中的人事、財務(wù)、資產(chǎn)、建設(shè)維修、教學(xué)、科研、招生就業(yè)、學(xué)生事務(wù)、后勤保衛(wèi)等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點和風(fēng)險評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性。
二、總體目標(biāo)
以全面執(zhí)行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》)為抓手，以規(guī)范經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動有序運行為主線，以內(nèi)部控制量化評價為導(dǎo)向，以信息系統(tǒng)為支撐，突出規(guī)范重點領(lǐng)域、關(guān)鍵崗位的經(jīng)濟和業(yè)務(wù)活動運行流程、制約措施，逐步將控制對象從經(jīng)濟活動層面拓展到全部業(yè)務(wù)活動和內(nèi)部權(quán)力運行，到2020年，基本建成與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的，權(quán)責(zé)一致、制衡有效、運行順暢、執(zhí)行有力、管理科學(xué)的內(nèi)部控制體系，更好發(fā)揮內(nèi)部控制在提升內(nèi)部治理水平、規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行、促進(jìn)依法行政、推進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用。
三、組織領(lǐng)導(dǎo)
(一)成立領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)
成立山西藥科職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作領(lǐng)導(dǎo)組(以下簡稱內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組)負(fù)責(zé)組織制定學(xué)院全面推進(jìn)內(nèi)部控制實施建設(shè)方案、指導(dǎo)建立適合我院實際情況的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價體系、研究解決實施工作中出現(xiàn)的重大問題、監(jiān)督指導(dǎo)內(nèi)部控制建設(shè)工作的全面開展。內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組成員如下：
組 長： 院 長
副組長： 紀(jì)委書記
副院長
成 員： 黨政辦公室主任
組織人事部部長
紀(jì)檢監(jiān)察室主任
計劃財務(wù)處處長
審計處處長
(二)成立監(jiān)督檢查機構(gòu)
成立以紀(jì)檢書記為組長的學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作的監(jiān)督組，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)工作的全過程。
組 長：紀(jì)委書記
副組長：紀(jì)檢監(jiān)察室主任
成 員：紀(jì)檢監(jiān)察室工作人員，各黨總支、直屬黨支部紀(jì)檢委員
(三)聯(lián)合工作機構(gòu)
成立由計劃財務(wù)處牽頭，黨政辦公室、組織人事部、紀(jì)檢監(jiān)察室、計劃財務(wù)處、學(xué)生工作部(處)、審計處、后勤保衛(wèi)處、基建辦、實訓(xùn)中心、電教中心、科研中心、圖書館、繼續(xù)教育部等部門參加的山西藥科職業(yè)學(xué)院推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)聯(lián)合工作組(以下簡稱聯(lián)合工作組)，辦公室設(shè)在計劃財務(wù)處。聯(lián)合工作組在內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，具體負(fù)責(zé)全院各部門基礎(chǔ)性評價工作的督促、指導(dǎo)、檢查等工作。
組 長： 分管計財工作副院長
副組長： 計劃財務(wù)處處長
成 員： 黨政辦公室主任
組織人事部部長
教務(wù)處處長
紀(jì)檢監(jiān)察室主任
學(xué)生工作部(處)部(處)長
審計處處長
后勤保衛(wèi)處處長
基建辦公室主任
繼續(xù)教育部主任
圖書館館長
實訓(xùn)中心主任
科研中心主任
電教中心主任
四、主要任務(wù)
(一)健全內(nèi)部控制體系，強化內(nèi)部流程控制
按照內(nèi)部控制要求，建立適合學(xué)院實際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險隱患，完善風(fēng)險評估機制，制定風(fēng)險應(yīng)對策略;有效運用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強對單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實施。
(二)加強內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運行
分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)和定期輪崗，是制約權(quán)力運行、加強內(nèi)部控制的基本要求和有效措施。根據(jù)自身的工作性質(zhì)、工作范圍、管理架構(gòu)，按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機構(gòu)、管理層級、崗位職責(zé)權(quán)限、權(quán)力運行規(guī)程，切實做到分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，并定期輪崗。
(三)建立內(nèi)控報告制度，促進(jìn)內(nèi)控信息公開
針對內(nèi)部控制建立和實施的實際情況，按照《內(nèi)控規(guī)范》要求，積極開展內(nèi)部控制自我評價工作。學(xué)院內(nèi)部控制自我評價情況應(yīng)當(dāng)作為部門決算報告和財務(wù)報告的重要組成內(nèi)容進(jìn)行報告。積極推進(jìn)內(nèi)部控制信息公開，逐步建立規(guī)范有序、及時可靠的內(nèi)部控制信息公開機制，更好發(fā)揮信息公開對內(nèi)部控制建設(shè)的促進(jìn)和監(jiān)督作用。
(四)加強監(jiān)督檢查工作，加大考評問責(zé)力度
監(jiān)督檢查和自我評價，是內(nèi)部控制得以有效實施的重要保障。建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評價制度，通過日常監(jiān)督和專項監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強內(nèi)部控制;通過自我評價，評估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善內(nèi)部控制。
五、工作步驟
按照《山西省財政廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)實施工作的意見》(晉財會〔20xx〕22號)以及《山西省財政廳關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的實施意見》(晉財會〔20xx〕25號)的要求，為保證學(xué)院內(nèi)控建設(shè)工作能夠有序進(jìn)行和按期完成，按照四個階段開展工作。
(一)宣傳學(xué)習(xí)階段(20xx年10月13日-19日)
積極開展學(xué)習(xí)宣傳活動，詳細(xì)制定適合學(xué)院的《全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)工作實施方案》，學(xué)院相關(guān)人員必須了解開展內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作的意義、原則、任務(wù)和方法。
(二)梳理排查階段(20xx年10月20日-31日)
依據(jù)《指導(dǎo)意見》的總體要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財會〔20xx〕21號)為依據(jù)，在學(xué)院內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下，按照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表》及其填表說明組織開展學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價工作。各牽頭(責(zé)任)部門依據(jù)《山西藥科職業(yè)學(xué)院內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價指標(biāo)評分表及評價操作細(xì)則》(見附件)的要求組織開展梳理排查并進(jìn)行評分，將排查結(jié)果和評分情況形成書面報告。
(三)落實完善階段(20xx年11月1日-12月10日)
各牽頭(責(zé)任)部門要將本次評價得分、扣分情況、特別說明及下一步工作安排等內(nèi)容在內(nèi)的內(nèi)部控制基礎(chǔ)性評價報告向院長匯報，以明確下一步自身內(nèi)部控制建設(shè)的重點與工作方向。要按照《內(nèi)控規(guī)范》和《指導(dǎo)意見》要求，結(jié)合各部門業(yè)務(wù)內(nèi)容、組織架構(gòu)和管理特點開展內(nèi)控建設(shè)的建立和各項管理制定的完善工作。要充分論證學(xué)院層面的內(nèi)部控制制度體系和各專項內(nèi)部控制制度，提交學(xué)院討論形成正式文件。確保在20xx年底前順利完成學(xué)院內(nèi)部控制建立與實施工作。
按照文件要求學(xué)院需積極組織相關(guān)人員參加校內(nèi)外的內(nèi)部控制建設(shè)培訓(xùn)活動，使各部門充分認(rèn)識全面推進(jìn)學(xué)院內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，指導(dǎo)各部門進(jìn)一步做好建立和完善內(nèi)部控制建設(shè)工作。
(四)總結(jié)階段(20xx年12月10日-20日)
學(xué)院內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)組及聯(lián)合工作組對各部門內(nèi)控制度建設(shè)和落實情況進(jìn)行檢查指導(dǎo)，全面推進(jìn)學(xué)院內(nèi)控建設(shè)工作，于20xx年12月20日前將落實內(nèi)部控制制度情況以書面形式報告省食品藥品監(jiān)督管理局。
六、工作要求
(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)
各部門要站在促進(jìn)學(xué)院事業(yè)健康發(fā)展的高度，充分認(rèn)識全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，把制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制作為當(dāng)前和今后一個時期的重要工作來抓，切實加強對單位內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，加強宣傳、培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，精心組織落實，將單位內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道。
(二)抓好貫徹落實
各部門負(fù)責(zé)人作為內(nèi)控實施的第一責(zé)任人，要高度重視、全力支持，切實擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，帶頭組織推動內(nèi)控實施。按照學(xué)院推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)工作方案的總體要求、主要任務(wù)和時間表，認(rèn)真抓好內(nèi)部控制建設(shè)，明確工作分工，配備工作人員，充分利用信息化手段，組織、推動本單位內(nèi)部控制建設(shè)。
(三)深入宣傳教育
各部門要加大宣傳教育力度，廣泛宣傳制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制的必要性和緊迫性，引導(dǎo)廣大教職工自覺提高風(fēng)險防范和抵制權(quán)力濫用意識，確保權(quán)力規(guī)范有序運行。要加強對單位領(lǐng)導(dǎo)干部和工作人員有關(guān)制約內(nèi)部權(quán)力運行、強化內(nèi)部控制方面的教育培訓(xùn)，為全面推進(jìn)內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境和氛圍。
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