年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么交劃算

年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么交劃算

　　年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么交劃算，今年內(nèi)居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金的，可以自行選擇計(jì)稅方式，一種方法是不并入當(dāng)年綜合所得，另一種方法則是并入當(dāng)年綜合所得，年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么交劃算。

　　年終獎(jiǎng)個(gè)稅怎么交劃算1

　　根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》的規(guī)定，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的`綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

　　居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

　　自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

　　也就是說，今年年內(nèi)取得的年終獎(jiǎng)，繳納個(gè)稅有兩種計(jì)稅方式，即單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅。到了明年取得的收入，就只有合并計(jì)稅一種方式了。

　　單獨(dú)計(jì)稅和合并計(jì)稅，適合的是不同的年終獎(jiǎng)發(fā)放方式。

　　年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)or并入綜合所得？

　　哪個(gè)更節(jié)稅？

　　1、工資（年累計(jì)）＞扣除數(shù)（年累計(jì)），年終獎(jiǎng)在36000元以下的選擇方案一劃算些

　　例：90后的小李月薪8000元，個(gè)人五險(xiǎn)一金1000元，專項(xiàng)扣除1000元（房貸）

　　每月預(yù)扣個(gè)稅30元，年累計(jì)360元

　　年終獎(jiǎng)36000元，選擇方案一更劃算。但如果年終獎(jiǎng)再多發(fā)1元，方案二比方案一更省錢。

　　注意啦，年終獎(jiǎng)多發(fā)一元，要繳的個(gè)稅就多2310.1元！

　　2、工資（年累計(jì)）＜扣除數(shù)（年累計(jì)），選方案二可能更劃算

　　如果你專項(xiàng)扣除足夠多，比如算上5000基數(shù)后超過工資，那你平時(shí)不用繳納個(gè)稅，年終獎(jiǎng)選擇方案二可以補(bǔ)扣月工資沒扣足的部分。

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　　1、年終獎(jiǎng)可否一次申報(bào)兩次發(fā)放

　　這個(gè)是按照納稅年度算的，雖然發(fā)的是2個(gè)年度的，但都是在一個(gè)會(huì)計(jì)年度發(fā)的，所以合理的。。

　　2、年終獎(jiǎng)是否可以分次發(fā)放，一次性繳人個(gè)所得稅

　　不可以

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)）

　　全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的.一次性獎(jiǎng)金。

　　在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。

　　雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

　　綜上所述，一次性是文件中非常重要的詞，分次發(fā)放的只能選取一次使用。

　　3、一次性年終獎(jiǎng)申報(bào)是是一個(gè)單位每年只準(zhǔn)申報(bào)一次還是一個(gè)人一年只準(zhǔn)申報(bào)一次

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，每一個(gè)納稅人，年終獎(jiǎng)的計(jì)稅辦法只允許使用一次版。

　　如果年終獎(jiǎng)計(jì)稅權(quán)時(shí)遇到以下兩種特殊情況：

　　1、如果單位在一個(gè)年度內(nèi)多次為個(gè)人發(fā)放年終獎(jiǎng)，那么根據(jù)相關(guān)規(guī)定，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，年終獎(jiǎng)的計(jì)稅辦法只允許采用一次。雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其它各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

　　2、如果納稅人在兩家單位分別取得年終獎(jiǎng)，涉及兩處所得的，因“全年一次性獎(jiǎng)金”計(jì)算辦法，一個(gè)年度，每個(gè)納稅人只能適用一次，所以兩家單位分別代扣代繳個(gè)人所得稅后，自然人需要攜帶兩家單位代扣代繳個(gè)稅的完稅證明，至兩家單位中任意一家單位所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理自行申報(bào)。

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　　從2022年1月1日起，年終獎(jiǎng)就要并入當(dāng)年綜合所得一并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅了，而今年(2021年)內(nèi)的年終獎(jiǎng)收入仍可以單獨(dú)計(jì)稅。

　　有些朋友問，2021年考核的年終獎(jiǎng)，公司2022年2月才實(shí)際發(fā)放，那這個(gè)年終獎(jiǎng)屬于職工2021年的收入嗎？

　　如果這筆年終獎(jiǎng)我并入綜合所得稅計(jì)稅，那么2022年對(duì)2021年綜合所得進(jìn)行匯算的時(shí)候，我是否需要考慮這筆收入？

　　如果這筆年終獎(jiǎng)我想單獨(dú)計(jì)稅，是否還能辦到？

　　給你解釋一下！

　　個(gè)稅款所屬期以實(shí)際發(fā)放時(shí)間來判定

　　盡管是2022年2月才發(fā)放的2021年的年終獎(jiǎng)，按照個(gè)人所得稅的口徑，稅款所屬期是2022年2月，2022年3月進(jìn)行申報(bào)。稅款所屬期是2022年，所以這筆收入是計(jì)入2022年的。

　　那么問題就很清楚了，2022年匯算自然不會(huì)含這筆，如果3年年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅政策不延續(xù)（2019-2021），那么這筆2022年才發(fā)的年終獎(jiǎng)也就無法單獨(dú)計(jì)稅了。

　　這個(gè)稅款所屬期的規(guī)定，實(shí)際上是以實(shí)際發(fā)放時(shí)間來判定的。

　　個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表對(duì)此也有明確的`說明。

　　工資薪金必知的四個(gè)時(shí)間點(diǎn)

　　納稅人工資薪金主要有四個(gè)主要關(guān)鍵時(shí)間點(diǎn)：工資薪金所屬時(shí)間、工資薪金所得時(shí)間（稅款所屬期）、個(gè)稅代扣（應(yīng)稅）時(shí)間、個(gè)稅代繳（申報(bào)）時(shí)間，我們對(duì)四個(gè)時(shí)間點(diǎn)理解清楚，就可以輕松明白上面的問題。

　　1、工資薪金所屬時(shí)間

　　工資薪金所屬時(shí)間是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)的，是指納稅人該項(xiàng)所得的所屬期間，可以通俗解釋為個(gè)人取得該項(xiàng)收入而付出勞動(dòng)的期間。

　　員工小王2021年8月份在該企業(yè)就業(yè)，通過當(dāng)月的工作，應(yīng)取得工資薪金5000元，則企業(yè)8月份應(yīng)付給張某5000元薪水的所屬時(shí)間就是2021年8月份。8月公司會(huì)計(jì)就應(yīng)該按照權(quán)責(zé)發(fā)生制記賬。

　　2、工資薪金所得時(shí)間

　　工資薪金所得期間即扣繳義務(wù)人支付納稅人應(yīng)稅所得的時(shí)間，即收入發(fā)放的月份。

　　員工小王9月份收到了企業(yè)發(fā)放的8月份工資；則小王的工資薪金所得時(shí)間為9月。而工資薪金支付的當(dāng)月扣繳義務(wù)人應(yīng)該代扣個(gè)稅。比如9月實(shí)際發(fā)了8月的工資，那么這里稅款所屬期就是9月。

　　3、個(gè)稅代扣（應(yīng)稅）時(shí)間

　　個(gè)稅代扣（應(yīng)稅）時(shí)間，《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅實(shí)施條例》 第二十四條 扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)稅款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)依照個(gè)人所得稅法規(guī)定預(yù)扣或者代扣稅款，按時(shí)繳庫(kù)，并專項(xiàng)記載備查。

　　這個(gè)規(guī)定最簡(jiǎn)單的理解就是：支付時(shí)方產(chǎn)生代扣義務(wù)，不支付，不產(chǎn)生代扣義務(wù)，遵循現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制。

　　企業(yè)因?yàn)?月份沒有支付小王工資薪金，因此在8月份不應(yīng)代扣其個(gè)稅；9月份支付小王8月份工資，因此9月份應(yīng)代扣其8月份工資薪金個(gè)稅。

　　4、個(gè)稅代繳（申報(bào)）時(shí)間

　　根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)稅代繳（申報(bào)）時(shí)間為代扣（應(yīng)稅）時(shí)間次月15號(hào)前。上述案例中，企業(yè)8月份只有應(yīng)發(fā)工資，沒有實(shí)發(fā)工資，因此員工沒有納稅義務(wù)產(chǎn)生，企業(yè)應(yīng)代扣的個(gè)稅為零，所以在9月份申報(bào)時(shí)，個(gè)稅申報(bào)為零。

　　說了這么多，其實(shí)還是回到文章開頭的關(guān)鍵點(diǎn)，大家就認(rèn)準(zhǔn)發(fā)放期間，也就是這里的工資薪金所得期間，這個(gè)期間等于工資實(shí)際發(fā)放期間等于扣繳義務(wù)人代扣稅款時(shí)間等于個(gè)人所得稅稅款所屬期。

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