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《稅法》的知識點

時間:2024-10-11 02:03:58 好文 我要投稿
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關于《稅法》的知識點匯總

  1.權利主體雙方:法律地位平等,但權利和義務不對等

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  2.納稅客體:區分不同稅種的主要標志

  3.我國現行稅率:比例稅率、超額累進稅率、定額稅率、超率累進稅率

  4.人大授權國務院制定實施六個暫行條例:增值稅、消費稅、營業稅、資源稅、土地增值稅、企業所得稅暫行條例

  5.一個國家的稅法一般包括:稅法通則、各稅稅法(條例)、實施細則、具體規定四個層次

  6.特定目的稅:固定資產投資方向調節稅、筵席稅、城建稅、土地增值稅、車輛購置稅、耕地占用稅

  7.財產和行為稅:房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅

  8.農業稅類:農業稅、牧業稅

  9.稅收管理權限劃分:稅收立法權、稅收執法權

  10.地方稅具體包括:營業、資源、土增、印花、城建、土使、房產、車船

  11.國稅系統負責征管項目:增值、消費、車購、鐵銀保集中交納的營所城、中企所得、海油所得、資源外企所得、證券交易

  12.地稅系統負責征管項目:營業、城建、地企、集企、私企、個人所得、資源、土使、耕占、土增、房產、車船、印花、契稅、屠宰、宴席、農牧

  13.中央政府固定收入:消費稅、車輛購置稅、關稅、海關代征的進口環節增值稅和消費稅。

  14.地方政府固定收入:

  15.中央地方政府共享收入:1、增值稅:(不含進口環節)中央75%,地方25%。 2、營業稅:鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中交納的部分歸中央,其余歸地方。3、企業所得、外資所得:鐵道部、各銀行總行及海洋石油企業繳納的部分歸中央政府,其余比例分享:02年各50%,03年中央60%,地方40%,03年以后另定。4、個人所得稅:除儲蓄存款利息外,其余與上比例相同。5、資源稅:海洋石油繳納的部分歸中央,其余歸地方。6、城建稅:鐵道部、各銀行總行、各保險總公司集中交納的部分歸中央,其余歸地方。7、印花稅:證券交易94%歸中央,其余歸地方。

  修理修配:是受托對損傷和喪失功能的貨物進行修復,使其恢復原狀和功能的業務。(不包括對不動產的修理、修配)

  16.屬增值稅征稅范圍的特殊項目:1.貨物期貨(在交割環節) 2、銀行銷售金銀 3、典當行的死當物銷售業務和寄售業代委托人銷售寄售物品的業務 4、集郵物品的生產以及郵政部門以外的其他單位和個人銷售的

  17.增值稅視同銷售:自產、委托加工貨物用于非應稅項目、集體福利或個人消費;自產、委托加工或購買的貨物作為投資提供給其他單位或個體經營者、分配給股東或投資者、無償贈送他人

  18.自行開發軟件產品、集成電路產品:實際增值稅負超過3%的部分實行即征即退

  19.轉讓企業全部產權涉及的應稅貨物的轉讓:不屬于增值稅范圍

  20.生產和經營單位銷售黃金、進口黃金:免增值稅。黃金所會員銷售標準黃金,即征即退

  21.銷售或進口13%的貨物稅率:1、糧食、食用植物油 2、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣天然氣、沼氣、煤炭 3、圖書、報紙、雜志 4、飼料、化肥、農藥、農機(不包括農機零配件)、農膜 5、農業產品、金屬礦、非金屬礦采選產品

  22.進項稅轉出處理:非應稅項目、集體福利和個人消費。

  23.向購買方收取的價外費用和逾期包裝物押金:應視為含稅收入。

  24.金銀首飾以舊換新業務:可以按銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。

  25.所有納稅人銷售舊貨:一律按4%的征收率后再減半征收;銷售自己使用過的機動車、摩托車、游艇,售價超過原值的,按4%的征收率后再減半征收;未超過原值的,免征增值稅。舊機動車經營單位銷售舊機動車、摩托車、游艇:按4%的征收率后再減半征收。

  26.征收增值稅同時征收消費稅的組成計稅價格:成本×(1+成本利潤率)/(1-消費稅率)

  27.購進農業生產者銷售的農業產品或向小規模納稅人購買的農產品:按買價和13%的扣除率計算進項稅額

  28.銷售農機配件適用17%稅率

  29.運費抵扣伴隨貨物:貨物不能抵扣運費也不能計算抵扣

  30.免稅廢舊物資的抵扣:只使用于生產企業(普通發票)。

  31.銷售農業產品的加工品掛面:按17%的稅率。

  32.將進口的辦公設備自用:為購進固定資產,不得抵扣進項稅。

  33.雜志:適用13%的增值稅率。

  34.原油和鹽:17%

  35.天然氣、煤、礦產品:13%

  36.防偽稅控專用發票:2003年3月1日

  37.混合銷售:50%以上

  38.飯店附設小賣部零售收入:收入/(1+4%)×4%

  39.通過期貨交易購進貨物:通過商品交易所轉付貨款,可視同向銷貨單位支付貨款

  40.不免不退:計劃外出口原油、援外出口貨物、禁止出口貨物

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