商業銀行成本管理的有效性研究論文
商業銀行運作不僅需要依靠外部經營及更為有效的服務項目推廣，同時也離不開內部管理，尤其是成本管理的水平提升。對于商業銀行而言，強化成本管理促進銀行經營效益提升應該是當前企業管理者與決策者關心的主要問題。然而如何才能夠真正實現成本有效控制就是本文想要和大家探討的問題。本文從商業銀行施行有效成本管理的重要性分析入手，結合具體實際談談如何實現銀行成本管理工作質量強化，并提出若干可供參考的意見和建議。
商業銀行是我國金融業發展的最重要組成部分，商業銀行的發展水平高低不僅關系自身，更加關系著我國乃至世界金融產業發展的總體質量與速度。目前，商業銀行想要進一步實現市場競爭力提升以及市場份額擴展不僅僅需要把工作精力放在外部項目擴展及產品升級方面，更加需要加強內部管理方面，然后就目前而言，內部管理尤其是成本管理方面仍然存在著一些問題值得我們思考。
一、商業銀行成本管理現狀分析
影響成本管理具體質量及作用發揮的因素有很多,筆者認為主要有以下幾個方面。首先，是管理人員與具體工作人員個人能力不足，不足以勝任現代商業銀行成本管理工作具體要求,從而削弱了管理作用。其次，現行財務管理體系仍然存在著相對松散的問題，各自為政、相互獨立的情況比比皆是，難以實現內部管理的有效聯動，不僅影響了現行財務管理制度的執行，更加影響到成本管理工作質量提升。再次，在具體管理方面也不夠精細化與具體化，在對于商業銀行尤為重要的利差管理、貸款管理、經濟資本管理方面未能實現專門化，在問責制度方面也顯得過于表面化#難以達到實際作用。這些問題如果不能夠得到及時有效解決不僅直接影響到商業銀行的成本管理工作質量提升#更加會影響到整個銀行的建設發展乃至金融產業的穩定與健康。
二、在商業銀行推行全成本管理的重要性
全成本管理，顧名思義就是將過去片面化、單一化和淺層化的成本管理向更深、更廣、更具系統的層面推進,從而真正實現通過成本管理強化商業銀行內部管理、促進項目經營及服務提升。
首先，能夠有效拉高商業銀行在盈利方面的提升幅度。全成本管理以銀行財務貢獻為核心,通過一系列手段,分析、考察各業務單元的真實貢獻值,來實現杠桿支點的合理調整,從而有效鞏固商業銀行的實際盈利能力，擴大盈利。
其次，能夠有效提升各資源在利用方面的實際效率。資源合理化利用一直是管理工作的重要工作內容之一，但是從目前的管理模式和手段上來看卻并未對這一重要內容進行積極體現。全成本管理模式能夠通過加強投入產出比的科學分析來更好的實現資源配比，從而避免一系列的浪費、無辜消耗及閑罝，提高現有資源的利用效率，為商業銀行實際效益增長做出貢獻。
再次，能夠促進商業銀行向著真正的財務精細化管理方向大踏步邁進。全成本管理工作已經不僅僅是作為財務管理、具體成本控制等實務性工作存在，它已經逐漸從實務性職能向著全面參與銀行管理的管理型職能轉變，能夠通過自身工作將全面管理、全成本管理的.先進理念滲透到商業銀行管理工作的各個層面和環節之中,從而真正讓成本管理區域統一化和系統化，實現財務管理精細化。
最后，能夠幫助商業銀行有效降低管理風險與信用風險。全成本管理不僅僅關注實際成本支出等問題，更加會把工作重點放在過程監督與風險評測方面I從而一方面能夠有效遏制即將發生的管理風險，另一方面也能夠通過宣傳引導幫助更多人了解和掌握風險的危害以及如何防范風險的手段，從而幫助銀行更穩更好的持續發展。
總之，商業銀行的傳統成本管理主要是把精力放在如何有效擴大財務運作規模方面，如公司業務擴大、零售業務增加、中間業務擴展以及資金業務有效聚集等，對于這些部分能夠體現出多大的財物價值以及能夠實實在在幫助銀行提升多少有效收益卻不甚關心，這種粗放式的經營管理模式已經無法實現現代商業銀行的管理需要。全成本管理則將兩者的位置進行了調換，雖然并不是毫不顧忌財務管理及運作規模#畢竟銀行想要生存發展仍然需要不斷擴充自己、擴大市場份額。但是全成本管理更多的關注如何有效實現財物價值擴大化，如何提高單位產出，從而有效提升實際收益，為銀行的發展貢獻出實實在在的價值。
三、加強商業銀行全成本管理水平的思考
前文我們就目前商業銀行成本管理的現狀及全成本管理能夠為商業銀行帶來的實際作用進行了簡要分析。但是明確了全成本管理的重要和作用并不代表就能夠將其作用真正發揮出來。想要發揮就還需要我們進行具體管理手段及應用方面的研究，筆者認為，主要應該從以下幾個方面入手。
1.強化隊伍培養。全成本管理與傳統成本管理存在著一定關聯性，都要對實務性操作進行強化，但是全成本管理卻更偏重于全面管理方面的工作#因此現有財務會計工作人員就會因為自身工作能力達不到工作要求等原因而無法勝任。銀行應該對現役工作人員進行教育培訓，通過考核篩選合格人員繼續參加管理工作#對于不合格人員要么進行調職要么予以辭退，從而保證工作隊伍的總體素質。此外，還要根據商業銀行全成本管理工作具體要求進行復合型人才積極引入，充實管理隊伍。
2.加強新型財務管理體系建設。財務管理體系是否科學合理直接關系著財務管理工作是否能夠有序與有效,為了適應全成本管理工作具體需要，現有財務管理體系也應該進行積極改造。首先，要加強成本管理與預算管理的有機結合。對于財務管理工作來說，其對象是資金，而資金管理的兩個重要方面就是預算管理與成本管理，雖然分別加強這兩方面的工作也能夠在一定程度上強化資金管理#但是仍然不免存在相互孤立以致難以有效協作的局面。所以加強預算管理與成本管理相結合能夠形成資金管理的內部循環#能夠實現資金管理首尾相顧，從而真正將資金管理納入規范、科學、有序的管理體系之中。其次，要建立以成本管理為核心的財務管理新秩序，全面成本管理是將成本管理滲透于管理工作方方面面#所以財務管理體系建設也應該以成本管理為中心，從而實現各管理部門有效聯動，實現財務會計數據傳輸暢通、財務管理部門數據收集、分析、應用的無障礙，推進成本管理在各環節的有效應用。
3.強化具體管理。商業銀行全成本管理應該強化利差管理、貸款議價管理、不良貸款管理以及經濟資本管理等幾個方面。在利差管理方面要盡量縮小存款時間，從而擴大利差，提升銀行收益。在貸款方面應該加強市場分析評估，合理議價，為銀行爭取利差最優方案。其次，在貸款議價管理方面要根據貸款客戶實際情況進行合理議價，在能夠保證客戶基本需求的前提下盡量縮短貸款期限，獲取更多貸款利率。在不良貸款管理方面要密切關注客戶財務狀況，設罝專門調查崗位實行對客戶的跟蹤了解，對呆滯、呆賬進行及時催收，在應收賬款管理方面也要推行問責制度，從而督促管理人員及工作人員的工作積極性和主動性#盡量減少不良貸款發生幾率。在經濟資本管理工作方面要建立信用貸款數據庫，有效收集市場信息及客戶信息，強化風險分析能力，降低貸款風險，降低實際經濟損失。同時還要強化管理，努力提升貸款抵押物審核力度，盡量提高抵押物與貸款的比重和實際經濟價值，避免風險發生而給銀行造成不可估量的經濟損失。
四、結語
強化商業銀行成本管理不僅有利于自身建設與發展,對于整個金融產業的健康持續發展也是至關重要的。雖然就目前的情況來說想要在短期內實現管理工作水平的大幅度提升并無可能，但是筆者相信只要我們不斷加強自身建設、不斷尋找更適合商業銀行自身特點的管理方法,必然能夠在今后的工作當中讓成本管理工作得到不斷強化，進而推動商業銀行更好更平穩的向前發展。
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