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淺談鐵路運輸收入風(fēng)險管理制衡機制論文

時間:2021-06-23 12:43:58 論文 我要投稿

淺談鐵路運輸收入風(fēng)險管理制衡機制論文

  1 概述

淺談鐵路運輸收入風(fēng)險管理制衡機制論文

  鐵路運輸收入管理是財務(wù)管理的重要組成部分,是對鐵路客貨運輸票據(jù)、運輸進款資金流動和運輸收入實現(xiàn)的全過程進行監(jiān)督與管理,承擔(dān)著運輸票據(jù)管理、運輸收入審核、運輸進款管理、運輸收入會計核算、運輸收入稽查、運輸企業(yè)之間清算等多重職能。由于鐵路運輸聯(lián)勞協(xié)作的特點,運輸收入管理滲透于運輸生產(chǎn)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié),而運輸收入風(fēng)險管理也貫穿于運輸收入管理的全過程。因此,加強運輸收入管理、堵塞運輸收入管理漏洞、確保運輸收入安全完整是規(guī)范運輸企業(yè)經(jīng)營管理,保障鐵路運輸收入不受侵害的重要內(nèi)容。隨著鐵路旅客運輸市場化經(jīng)營持續(xù)推進、貨運市場發(fā)展趨勢和需求結(jié)構(gòu)變化,客貨運輸產(chǎn)品供給呈現(xiàn)出多樣化的態(tài)勢,鐵路運輸收入管理面臨著新的形勢和挑戰(zhàn)。為此,鐵路運輸收入風(fēng)險管理制衡機制的研究,不僅是完善鐵路運輸收入管理內(nèi)控制度的要求,也是運用風(fēng)險管理理論深化鐵路運輸收入管理的需要。

  1.1 風(fēng)險管理與內(nèi)控制度理論

  風(fēng)險管理是研究風(fēng)險發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險控制技術(shù)的管理科學(xué),通過風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險衡量、風(fēng)險控制等風(fēng)險構(gòu)成要素,根據(jù)風(fēng)險的隨機性、復(fù)雜性和變動性特點,分析風(fēng)險的影響因素,在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上,對風(fēng)險進行評估,依據(jù)風(fēng)險發(fā)生的概率及可能導(dǎo)致的損失程度,采用風(fēng)險衡量的方法對風(fēng)險進行等級分類,對風(fēng)險實施有效控制和妥善處理損失的過程。

  內(nèi)控制度是指企業(yè)管理層為保護其經(jīng)濟資源的安全、完整,確保經(jīng)濟信息的正確可靠,利用單位內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系,形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序,并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化。因此,內(nèi)控制度是控制內(nèi)部風(fēng)險發(fā)生的有效手段,通過建立企業(yè)內(nèi)部運營規(guī)范和標準,防范由于內(nèi)部運營漏洞而帶來的損失,有效地監(jiān)督業(yè)務(wù)流程的運行情況,及時報告違規(guī)業(yè)務(wù)。

  由此可見,內(nèi)控制度是通過有效使用各種資源而達到既定管理目標,其實質(zhì)是一種管理控制,其各個要素分別處于不同階段互相促進、互相彌補,發(fā)揮不可替代的作用;風(fēng)險管理是一個過程,是市場經(jīng)濟條件下內(nèi)控制度的擴展,通過對潛在風(fēng)險的識別、評估和衡量而進行有效的風(fēng)險控制,防范各項風(fēng)險偏差帶來的問題,其目標在于控制和減少風(fēng)險損失。因此,將風(fēng)險管理與內(nèi)控制度緊密結(jié)合起來,可以把風(fēng)險管理滲透到各個管理環(huán)節(jié),從而提高內(nèi)控制度效率,發(fā)揮風(fēng)險管理作用。

  鐵路運輸收入管理內(nèi)控制度建立了運輸收入管理崗位及人員的約束機制,明確運輸收入票據(jù)管理、運輸收入審核、運輸進款管理、運輸收入會計核算、客貨營業(yè)收入清算、代收款財務(wù)核算、運輸收入稽查等工作均集中在單位運輸收入管理部門進行統(tǒng)一管理,合理設(shè)置和劃分運輸收入管理工作的機構(gòu)、崗位及職責(zé)權(quán)限,堅持不相容職務(wù)相分離,確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

  1.2 鐵路運輸收入風(fēng)險管理及影響因素

  鐵路客貨運輸組織改革給運輸收入管理帶來諸多變化,一方面,需要不斷修訂和完善內(nèi)控制度,發(fā)揮內(nèi)控制度的管理控制作用;另一方面,應(yīng)將風(fēng)險管理與內(nèi)控制度相結(jié)合,分析運輸收入管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險源點,將風(fēng)險管理貫穿于運輸收入管理的全過程,從而有效控制和減少風(fēng)險損失。因此,實現(xiàn)鐵路運輸收入風(fēng)險管理,實質(zhì)上是運輸收入風(fēng)險的管理控制與過程控制相結(jié)合,其影響因素主要體現(xiàn)在以下方面。

  (1)政策因素。一是運價政策。在我國綜合交通運輸體系中,鐵路受運價政策影響較大,在運價形成機制上滯后運輸市場競爭,運價靈活性不強、應(yīng)對運輸市場能力不足,難以形成各種運輸方式之間的合理比價,造成運輸市場的無序競爭,在一定程度上產(chǎn)生運輸收入的政策風(fēng)險。二是鐵路改革政策。客運方面,多樣化的客票營銷渠道帶來售票支付方式的改變,同時帶來客運收入結(jié)算風(fēng)險;貨運方面,全程物流服務(wù)、零擔(dān)貨物快運、批量貨物快運、一口價項目等貨運產(chǎn)品,在收費項目、收費標準、計費條件等方面都發(fā)生了較大的變化,帶來運輸收入新的風(fēng)險和漏洞。

  (2)內(nèi)控制度因素。主要從機構(gòu)設(shè)置合規(guī)、崗位責(zé)任明確、票據(jù)管理規(guī)范、進款核算準確、人員素質(zhì)達標、信息化管理完善等方面建立完善內(nèi)控制度。一是網(wǎng)絡(luò)支付、移動終端支付及銀行承兌匯票等進款結(jié)算支付手段的多樣化,為運輸收入管理帶來新的風(fēng)險;二是自動售票機、取票機、代售點、移動終端網(wǎng)點越來越多,運輸收入風(fēng)險監(jiān)管的源頭增多,導(dǎo)致運輸收入管理產(chǎn)生新的業(yè)務(wù)風(fēng)險。

  (3)數(shù)據(jù)信息資源因素。在運輸收入風(fēng)險源點不斷增多的情況下,迫切需要有效利用運輸生產(chǎn)信息系統(tǒng)的大數(shù)據(jù)資源,而在源數(shù)據(jù)層、數(shù)據(jù)導(dǎo)入層、數(shù)據(jù)服務(wù)層、訪問控制層、業(yè)務(wù)處理層和綜合分析層減少接口數(shù)據(jù)的處理環(huán)節(jié),給運輸收入管理帶來相應(yīng)的技術(shù)風(fēng)險。一是接口數(shù)據(jù)沒有經(jīng)過加密或相應(yīng)的保護手段,容易造成信息泄露風(fēng)險;二是接口文件信息不完善,如運輸收入接口文件中未提供退票是否改簽的相關(guān)信息,給運輸收入審核人員對退票合規(guī)性的審核帶來風(fēng)險;三是運輸收入審核系統(tǒng)與票據(jù)系統(tǒng)沒有對接,給運輸收入審核和票據(jù)管理帶來風(fēng)險。

  (4)人員素質(zhì)因素。從運輸收入管理實際來看,運輸收入管理人員既要求懂財務(wù)管理、又要求懂生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程,而且隨著運輸收入管理信息化程度越來越高,對人員的專業(yè)素質(zhì)和管理素質(zhì)要求也越來越高。由于站段收入管理人員素質(zhì)還有待提高,人員風(fēng)險使運輸進款資金安全受到影響。

  2 鐵路運輸收入風(fēng)險管理體系框架分析

  2.1 運輸收入風(fēng)險管理目標及原則

  鐵路運輸收入風(fēng)險管理目標是根據(jù)鐵路運輸收入目標,運用現(xiàn)代風(fēng)險管理方法,針對運輸收入票據(jù)管理過程及進款資金流動過程等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)已有的或潛在的風(fēng)險進行識別,衡量風(fēng)險發(fā)生的頻率及損失大小,系統(tǒng)地評價風(fēng)險危害及影響,進而針對不同風(fēng)險等級,確定運輸收入風(fēng)險預(yù)防和控制策略,建立運輸收入風(fēng)險管理制衡機制,實現(xiàn)運輸收入管理有序、安全可靠、風(fēng)險可控的目標。

  運輸收入風(fēng)險管理應(yīng)全面系統(tǒng)地考慮運輸收入管理各環(huán)節(jié)形成風(fēng)險的影響因素,研究各因素之間的相互聯(lián)系和作用,通過運輸收入管理環(huán)節(jié)、業(yè)務(wù)流程及風(fēng)險特點,建立運輸收入風(fēng)險管理原則。

  (1)全過程原則。從組織機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、規(guī)章制度、作業(yè)標準、風(fēng)險管理、監(jiān)督控制、信息化系統(tǒng)、設(shè)備環(huán)境、應(yīng)急處置、人員培訓(xùn)和考核激勵等方面,進行事前防范、事中控制、事后檢查全過程風(fēng)險管理。

  (2)整體性原則。全面系統(tǒng)地考慮崗位、票據(jù)、計費核算、結(jié)算、解繳、列報、審核等各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)形成的風(fēng)險因素,研究這些因素之間的相互關(guān)聯(lián),從整體上實現(xiàn)鐵路運輸收入風(fēng)險的監(jiān)督管理。

  (3)閉環(huán)管理原則。貫穿運輸收入風(fēng)險管理全過程,從數(shù)據(jù)源點、崗位設(shè)置、管理流程、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)等方面,設(shè)置預(yù)防性、維護性、日常性和應(yīng)急性等多層次風(fēng)險控制手段,形成運輸收入風(fēng)險的閉環(huán)監(jiān)控。

  (4)動態(tài)管理原則。充分認識運輸收入風(fēng)險影響因素,盡可能客觀地反映運輸收入存在的風(fēng)險源點,使風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險衡量與實際風(fēng)險影響相一致,適時對運輸收入風(fēng)險進行動態(tài)控制。

  (5)可操作性原則。運輸收入風(fēng)險管理方法或標準應(yīng)具有可操作性。

  2.2 運輸收入風(fēng)險管理體系框架設(shè)計

  依據(jù)鐵路運輸收入風(fēng)險管理目標,按照鐵路運輸收入風(fēng)險管理原則,從外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境 2 個方面入手,構(gòu)建鐵路運輸收入風(fēng)險管理體系框架。在外部環(huán)境,鐵路運輸收入風(fēng)險管理主要是受政策市場環(huán)境影響,產(chǎn)生政策風(fēng)險;在內(nèi)部環(huán)境,鐵路運輸收入風(fēng)險管理從中國鐵路總公司 (以下簡稱“總公司”)、鐵路局和站段 3 個層面考慮,結(jié)合運輸收入內(nèi)控制度管理環(huán)節(jié)風(fēng)險源點,主要包括業(yè)務(wù)風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險和人員風(fēng)險。由于運輸收入外部環(huán)境風(fēng)險與內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險相互影響,通過構(gòu)建運輸收入風(fēng)險管理體系,實行運輸收入全過程風(fēng)險管理,形成風(fēng)險控制閉環(huán)。

  2.3 運輸收入風(fēng)險管理信息系統(tǒng)框架分析

  目前,鐵路運輸收入管理信息系統(tǒng)是鐵路財務(wù)管理信息系統(tǒng)的重要組成部分,其數(shù)據(jù)主要來源于鐵路運輸生產(chǎn)信息系統(tǒng),采集了客票、貨票、運雜費、軍運費、包裹費的原始數(shù)據(jù)和運輸收入審核數(shù)據(jù),以及進款和票據(jù)的全部數(shù)據(jù),最大限度地實現(xiàn)運輸收入關(guān)聯(lián)審核,為運輸生產(chǎn)經(jīng)營分析和決策提供數(shù)據(jù)支持。按照全面推進鐵路大數(shù)據(jù)庫發(fā)展和應(yīng)用要求,實現(xiàn)鐵路運輸收入風(fēng)險管理信息化也是我國鐵路大數(shù)據(jù)庫建設(shè)的必然要求,盡管目前在鐵路局層面已經(jīng)建立起鐵路運輸收入管理信息系統(tǒng),但缺乏對運輸收入管理大數(shù)據(jù)的風(fēng)險綜合分析功能。因此,在鐵路大數(shù)據(jù)庫中,運輸收入管理信息系統(tǒng)應(yīng)建立鐵路運輸收入風(fēng)險管理信息系統(tǒng),補充風(fēng)險庫和問題庫,實現(xiàn)對人員崗位設(shè)置、運輸收入管理數(shù)據(jù)及其風(fēng)險數(shù)據(jù)的綜合分析,提升運輸收入風(fēng)險控制能力。

  鐵路運輸收入風(fēng)險管理信息系統(tǒng)框架的設(shè)計思路如下:首先,從鐵路大數(shù)據(jù)庫中提取鐵路運輸收入相關(guān)政策、業(yè)務(wù)、技術(shù)和人員等信息,在鐵路運輸收入票據(jù)管理、票據(jù)審核、進款管理、會計核算子系統(tǒng)的基礎(chǔ)上,完善綜合分析系統(tǒng),對鐵路運輸收入管理既有的、潛在的風(fēng)險信息進行識別及分類,并匯入風(fēng)險庫;其次,對識別的風(fēng)險通過風(fēng)險評估得出風(fēng)險等級,建立風(fēng)險等級庫;最后,對風(fēng)險數(shù)據(jù)庫內(nèi)已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險信息匯集到問題庫,問題庫中風(fēng)險信息采取處理方法得到解決或控制后再反饋到風(fēng)險庫,對風(fēng)險庫進行動態(tài)調(diào)整,實現(xiàn)鐵路運輸收入風(fēng)險管理目標,也為構(gòu)建鐵路運輸收入風(fēng)險管理制衡機制提供數(shù)據(jù)支持。

  3 鐵路運輸收入風(fēng)險管理制衡機制研究

  3.1 運輸收入風(fēng)險管理制衡機制的構(gòu)建

  鐵路運輸收入風(fēng)險管理制衡機制的構(gòu)建應(yīng)結(jié)合鐵路運輸收入風(fēng)險管理體系框架及鐵路運輸收入風(fēng)險管理信息系統(tǒng)框架,圍繞鐵路運輸收入風(fēng)險管理目標,通過實施風(fēng)險控制的預(yù)警機制、責(zé)任機制、動態(tài)跟蹤監(jiān)督機制、反饋機制、決策機制,實現(xiàn)對運輸收入風(fēng)險的動態(tài)控制,實時監(jiān)控運輸收入管理的不確定性風(fēng)險。

  (1)風(fēng)險控制預(yù)警機制。預(yù)警機制是指能靈

  敏、準確地昭示風(fēng)險前兆,并能及時提供警示的機構(gòu)、制度、網(wǎng)絡(luò)等構(gòu)成的預(yù)警系統(tǒng),其作用在于超前反饋、及時布置、防范風(fēng)險。風(fēng)險控制預(yù)警機制不僅可以對運輸收入管理內(nèi)部風(fēng)險直接進行檢測和判斷,還以度量模型、實時數(shù)據(jù)、評價方法及預(yù)警知識為基礎(chǔ),對各種風(fēng)險在運輸收入管理過程中產(chǎn)生的影響做出具體分析,并找出其解決方法。因此,建立運輸收入風(fēng)險控制預(yù)警機制有助于整理和收集運輸收入管理工作中前存在的相關(guān)風(fēng)險信息,比較分析運輸收入風(fēng)險隱患的原因,根據(jù)預(yù)警信息類型、性質(zhì)和風(fēng)險程度等,為運輸收入風(fēng)險控制評價提供預(yù)警風(fēng)險基礎(chǔ)數(shù)據(jù),為風(fēng)險控制目標提供分析依據(jù)。

  (2)風(fēng)險控制責(zé)任機制。預(yù)警風(fēng)險信息可以提供風(fēng)險的類型、性質(zhì)、影響范圍等,為有效界定風(fēng)險責(zé)任和化解風(fēng)險影響提供依據(jù)。實現(xiàn)運輸收入的風(fēng)險管理是決策層、管理層和其他人員共同參與而實現(xiàn)內(nèi)控制度的過程。為遏制“不利后果”的經(jīng)常發(fā)生,主要通過內(nèi)控制度權(quán)責(zé)分配而形成一種風(fēng)險控制責(zé)任機制,從而有效控制運輸收入管理而產(chǎn)生的風(fēng)險。

  (3)風(fēng)險控制動態(tài)跟蹤監(jiān)督機制。風(fēng)險跟蹤是指對風(fēng)險的發(fā)展情況進行跟蹤觀察,督促風(fēng)險規(guī)避措施的實施,同時及時發(fā)現(xiàn)和處理尚未辨識到的風(fēng)險,它是風(fēng)險動態(tài)管理的重要組成部分。因此,建立風(fēng)險控制動態(tài)跟蹤監(jiān)督機制,需要結(jié)合內(nèi)控制度,發(fā)揮風(fēng)險關(guān)鍵環(huán)節(jié)的動態(tài)跟蹤監(jiān)督的作用:一是有效發(fā)揮監(jiān)督檢查職能,在組織開展年度運輸收入專項檢查的過程中,對各站段進款安全管理情況進行不間斷檢查,對違反規(guī)定發(fā)生收入違紀的單位,嚴肅追究責(zé)任,嚴格按規(guī)定考核;二是實行閉環(huán)管理,對前期檢查發(fā)現(xiàn)的問題整改情況開展復(fù)查,對未整改到位的問題要求限期整改,督導(dǎo)各單位始終緊抓進款安全管理工作,排除各種安全隱患,補強短板,堵塞漏洞,防止慣性問題再次發(fā)生,確保進款管理安全可控。具體做法為:一級風(fēng)險點按月抽查,每季度全面檢查評估;二級風(fēng)險點按季度抽查,每半年全面檢查評估,統(tǒng)一標準,規(guī)范操作;三級風(fēng)險點根據(jù)業(yè)務(wù)情況進行抽查,每年全面檢查評估,確保足夠的動態(tài)跟蹤頻率和監(jiān)督力度,合理分配高、低風(fēng)險環(huán)節(jié)的時間和資源,提高運輸收入風(fēng)險管理的效果

  (4)風(fēng)險控制反饋機制。風(fēng)險控制反饋機制是指,發(fā)布者發(fā)出風(fēng)險后,接受者接受風(fēng)險產(chǎn)生反應(yīng),并把這種反應(yīng)回傳給發(fā)布者的過程。這種機制具有以下 2 個方面的作用:從發(fā)布者的角度來說,反饋機制可以使風(fēng)險傳遞過程成為閉路循環(huán)的關(guān)鍵,即發(fā)布者通過反饋風(fēng)險了解風(fēng)險產(chǎn)生的頻率、原因、等級等,從而更好地控制風(fēng)險、化解風(fēng)險;從接受者的角度來說,反饋機制是接受者對風(fēng)險施控的手段,在風(fēng)險傳遞過程中,接受者并不是消極、被動的,而是通過采取反饋機制的方式,把風(fēng)險控制手段、對策回傳給發(fā)布者,促使發(fā)布者調(diào)整風(fēng)險控制措施。因此,在風(fēng)險傳遞過程中,良好的反饋機制既是發(fā)布風(fēng)險者需要的手段,也是運輸收入風(fēng)險管理的必要手段。

  (5)風(fēng)險控制決策機制。風(fēng)險控制決策機制往往帶有全局性的影響,在運輸收入風(fēng)險管理制衡機制中,各個機制之間的相互關(guān)系,客觀反映著風(fēng)險控制的過程和有效性程度,而風(fēng)險控制決策機制在這些機制中處于主導(dǎo)地位,在多種不定因素作用下,需要對 2 個以上的風(fēng)險控制方案進行選擇,從而最大程度地防范和化解運輸收入風(fēng)險的發(fā)生。

  3.2 運輸收入風(fēng)險制衡機制的實現(xiàn)方法

  (1)制度化。實現(xiàn)鐵路運輸收入管理的制度化,需要在掌握政策變化、完善內(nèi)控制度、制定實施細則等方面做精做實,為分析風(fēng)險、控制風(fēng)險、化解風(fēng)險提供制度保障。①掌握政策變化。建立鐵路運輸收入管理信息系統(tǒng)政策制度庫,隨時了解和查詢國家有關(guān)產(chǎn)業(yè)、財稅、運價、會計等政策的規(guī)定和變化,掌握鐵路行業(yè)客貨運輸組織改革、財務(wù)、收入、清算等行業(yè)規(guī)定的變化,結(jié)合鐵路客貨運輸運價形式、結(jié)算方式、收費項目、收費條件、收費標準等給鐵路運輸收入管理帶來的新變化,分析新增加的鐵路運輸收入風(fēng)險,為完善內(nèi)控制度提供政策依據(jù)。②完善內(nèi)控制度。隨著鐵路客貨運輸組織改革深入推進,給鐵路運輸收入管理工作帶來新的變化和新的.風(fēng)險。因此,應(yīng)有針對性地查找新型的、冷門的風(fēng)險點,或者由以往的低風(fēng)險變?yōu)楦唢L(fēng)險的風(fēng)險點,及時完善鐵路運輸收入內(nèi)控制度,強化鐵路運輸收入風(fēng)險管理關(guān)口前移,建立總公司、鐵路局、站段 3 級運輸收入分級管理體系,優(yōu)化調(diào)整運輸收入管理流程,做到對鐵路運輸收入風(fēng)險的事先預(yù)防 (基礎(chǔ)臺賬、計算依據(jù)、復(fù)核確認)、事中監(jiān)督 (內(nèi)部審核、外部稽查、過程監(jiān)督)、事后控制相結(jié)合。③制定實施細則。鐵路局、站段應(yīng)結(jié)合總公司運輸收入管理內(nèi)控制度,從票據(jù)管理、審核管理、進款管理、會計核算、清算管理、信息化管理和監(jiān)督檢查等方面,依據(jù)運輸收入風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié),制定實施相關(guān)管理辦法或細則,調(diào)整運輸收入管理過程中的業(yè)務(wù)流程,做到分工明確、責(zé)任清晰,增強內(nèi)控制度的時效性和針對性,在鐵路局、站段 2 個層面形成內(nèi)控制度的閉環(huán)管理,進一步加強運輸收入風(fēng)險管理的制度化。

  (2)職責(zé)化。按照鐵路運輸收入內(nèi)控制度要求,由于運輸收入管理堅持不相容職務(wù)相分離,確保不同機構(gòu)和崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互監(jiān)督;運輸收入管理人員崗位可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人,而職責(zé)明確、相互制約,保證每一運輸收入管理事項的處理,不得由一人負責(zé)辦理全過程,必須由 2 名以上人員辦理;同時要求崗位設(shè)置分工明確、責(zé)任清楚,按規(guī)定程序辦理業(yè)務(wù)往來,嚴格落實運輸收入人員崗位責(zé)任制度,形成人員與崗位之間的有效約束機制。在此基礎(chǔ)上,應(yīng)將鐵路運輸收入風(fēng)險管理與崗位職責(zé)相融合,建立健全崗位責(zé)任制,細化和完善各崗位風(fēng)險管理的職責(zé)和權(quán)限,實現(xiàn)鐵路運輸收入風(fēng)險管理的職責(zé)化,更好地增強鐵路運輸收入管理崗位及人員的職責(zé)意識,有利于將鐵路運輸收入風(fēng)險管理真正落實到工作實際。

  (3)規(guī)范化。實現(xiàn)鐵路運輸收入管理規(guī)范化,要求鐵路運輸收入管理基礎(chǔ)工作能夠滿足鐵路運輸生產(chǎn)經(jīng)營管理需要,收入管理機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、管理流程、人員綜合素質(zhì)、信息化手段達到規(guī)范化要求,各項制度體系相互銜接、相互協(xié)調(diào),形成鐵路運輸收入各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的相互控制和有效制衡,從而有效防范鐵路運輸收入風(fēng)險的發(fā)生。因此,鐵路運輸收入管理基礎(chǔ)工作規(guī)范化,是實現(xiàn)鐵路運輸收入內(nèi)控制度程序化管理的根本性條件。可以將鐵路運輸收入管理工作規(guī)范化納入收入主管人員和其他收入人員的日常績效考核范圍,形成激勵約束的長效機制,成為實現(xiàn)鐵路運輸收入風(fēng)險制衡機制的重要基礎(chǔ)條件。

  (4)常態(tài)化。鐵路運輸收入風(fēng)險面臨的不確定性既有損失風(fēng)險也有機會風(fēng)險,如果不及時把握和利用機會風(fēng)險,就會變成確定的損失風(fēng)險。鐵路運輸收入風(fēng)險的常態(tài)化管理貴在“常”,不僅要求定期不定期地進行專項性的風(fēng)險評估和風(fēng)險管理,還要將風(fēng)險管理理念融入到日常的運輸收入管理中。因此,需要通過內(nèi)部控制崗位職責(zé)的自控、互控、他控,管理環(huán)節(jié)風(fēng)險的自檢、互檢、他檢的常態(tài)化風(fēng)險管理機制,把合理預(yù)見的風(fēng)險控制在可以承受的范圍之內(nèi)。

  (5)專項化。鐵路客貨運輸組織改革要求加強運輸進款過程的監(jiān)督和管理,最容易產(chǎn)生的鐵路運輸收入風(fēng)險往往就是鐵路客貨運輸生產(chǎn)經(jīng)營管理方式發(fā)生變化的地方,尤其是新技術(shù)、新設(shè)備的采用,打破了以往的習(xí)慣,形成一些專項的風(fēng)險。例如,在客運方面,客票“退改廢”利用客票系統(tǒng)不完善、智能設(shè)備故障處理的特殊性、特工號管理不嚴、違規(guī)后臺操作等方面,造成較多的風(fēng)險卡控漏洞。在貨運方面,進款方式的多樣化,導(dǎo)致資金結(jié)算風(fēng)險,如不了解到付運雜費辦理方式而造成漏收少收風(fēng)險等,零散快運“以整化零”產(chǎn)生運輸收入流失風(fēng)險等。因此,面對鐵路客貨運輸組織改革的新形勢,鐵路運輸收入風(fēng)險管理應(yīng)實行專項化重點檢查,強化內(nèi)控制度的落實和完善,提高全員防范鐵路運輸收入風(fēng)險的意識,提高鐵路運輸收入風(fēng)險研判能力。

  (6)信息化。鐵路運輸收入管理信息系統(tǒng)要加快解決流程優(yōu)化調(diào)整問題,徹底解決為方便操作人員而留下的過多“后門”,將內(nèi)控制度規(guī)定剛性化和程式化,杜絕“后門”產(chǎn)生弄虛作假的問題。一是系統(tǒng)落實不相容職務(wù)不能一人辦理的內(nèi)控要求,對系統(tǒng)所有操作都留有可以核查的痕跡。二是系統(tǒng)建立對關(guān)鍵崗位操作自動監(jiān)控功能,將所有的授權(quán)設(shè)置為控制狀態(tài),對離開崗位的人員在系統(tǒng)上及時取消相應(yīng)的授權(quán)。三是加強系統(tǒng)密碼管理,系統(tǒng)管理人員要督促操作人員定期或不定期的修改密碼,設(shè)置密碼更新的時間。四是優(yōu)化鐵路運輸收入信息管理系統(tǒng),客票審核系統(tǒng)要適應(yīng)客票票價變動多樣化的需求,貨票審核系統(tǒng)要適應(yīng)貨運組織改革和價格浮動的要求,加快鐵路運輸收入管理信息系統(tǒng)整合,建立起鐵路運輸收入風(fēng)險管理有效的制約機制。

  4 結(jié)束語

  隨著經(jīng)濟社會快速發(fā)展和居民消費轉(zhuǎn)型升級,全社會運輸總需求持續(xù)保持較高增長態(tài)勢,客貨運輸需求產(chǎn)生諸多變化,運輸產(chǎn)品供給呈現(xiàn)出動態(tài)性特點,加快推動了互聯(lián)網(wǎng)、新技術(shù)、新設(shè)備的應(yīng)用,以及電子支付、互聯(lián)網(wǎng)付費等結(jié)算方式的多樣化。按照鐵路運輸收入管理內(nèi)控制度要求,將運輸收入管理崗位設(shè)置、關(guān)鍵崗位操作、風(fēng)險監(jiān)控、密碼管理等剛性化和程式化,建立運輸收入風(fēng)險管理制衡機制,可以更好地實現(xiàn)運輸收入管理上下環(huán)節(jié)之間的相互銜接和相互制約,從而達到運輸收入風(fēng)險的動態(tài)監(jiān)督和有效控制。

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