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探究賬管系統(tǒng)中非工商營業(yè)執(zhí)照開戶存在不唯一性問題論文
2017年初，人民銀行徐州市中心支行(心下簡稱“人行徐州中支”)在調(diào)解轄區(qū)一起賬戶開立糾紛時，發(fā)現(xiàn)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)(以下簡稱“賬管系統(tǒng)”)對非工商營業(yè)執(zhí)照單位開戶校驗(yàn)存在不唯一性，易引發(fā)相關(guān)法律糾紛和履職風(fēng)險。為確保賬號信息的唯一性，應(yīng)對賬管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)校驗(yàn)、機(jī)構(gòu)編碼規(guī)則及地區(qū)碼維護(hù)等功能加以完善，銀行機(jī)構(gòu)也應(yīng)加強(qiáng)賬戶年檢，以期充分發(fā)揮賬管系統(tǒng)功能，有效落實(shí)結(jié)算賬戶實(shí)名制。
近期，人行徐州中支在調(diào)解一起賬戶糾紛中發(fā)現(xiàn)：在A單位(化名：××寺，為宗教組織)于2013年7月在市工商銀行開立的基本存款賬戶至今久懸未銷的情況下，2016年3月，此單位在徐州市銅山區(qū)農(nóng)業(yè)銀行又開立了一個基本存款賬戶，兩個基本賬戶在賬管系統(tǒng)中均檢驗(yàn)通過并同時存在。通過比對兩個基本賬戶開戶資料，該單位提交的開戶文件僅是負(fù)責(zé)人發(fā)生變更，其余要素相同。經(jīng)人行徐州中支對系統(tǒng)再三認(rèn)真排查校驗(yàn)，最終發(fā)現(xiàn)由于目前賬管系統(tǒng)對于非工商登記單位(如機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、宗教及其他組織)在非同一地區(qū)代碼(如徐州市地區(qū)代碼為303000，銅山區(qū)代碼為303300)內(nèi)開立的賬戶不校驗(yàn)賬戶名稱，所以造成該單位兩個基本賬戶在賬管系統(tǒng)均開立成功。具體情況分為以下幾種。
一是A單位已經(jīng)在徐州市區(qū)(地區(qū)代碼為303000)工商銀行開立了基本戶，如果再在徐州市區(qū)其他銀行機(jī)構(gòu)開立同名基本存款賬戶，系統(tǒng)在資料錄入時則提示校驗(yàn)信息：“該存款人名稱重復(fù)!存款人A已在徐州市開立基本存款賬戶!開戶地地區(qū)代碼為：303000，開戶銀行名稱為工商銀行徐州市分行，賬戶性質(zhì)為：基本存款帳戶!”
二是如將A單位通過銅山地區(qū)(地區(qū)代碼303300)金融機(jī)構(gòu)或豐縣地區(qū)金融機(jī)構(gòu)(地區(qū)代碼303100)錄入基本存款賬戶信息，系統(tǒng)就未提示名稱重復(fù)，二次基本賬戶均可以開立成功。
三是同地區(qū)代碼下如果已開立基本賬戶，如該戶在銅山區(qū)農(nóng)業(yè)銀行已開立成功，又在銅山區(qū)其他銀行機(jī)構(gòu)開立同名基本存款賬戶時，系統(tǒng)提示該賬戶重復(fù)不能開立。其他機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體等單位均如此。
四是對于工商注冊企業(yè)，因?yàn)橄到y(tǒng)將工商營業(yè)執(zhí)照號作為校驗(yàn)依據(jù)，同一戶名經(jīng)檢測若在一個地區(qū)如徐州市(地區(qū)代碼303000)已開立基本賬戶，那么在其他地區(qū)(如銅山區(qū)，地區(qū)代碼303300或豐縣，地區(qū)代碼303100)再嘗試開立同名賬戶，人民幣賬管系統(tǒng)均顯示：“該存款人名稱重復(fù)!存款人已在徐州市開立基本存款賬戶!”
人民銀行作為賬戶監(jiān)管主體及賬戶系統(tǒng)的直接管理和使用機(jī)構(gòu)，若因開戶的不唯一性引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛或造成監(jiān)管漏洞，會給其帶來潛在的法律和履職風(fēng)險，也為偽造賬號和隱蔽賬戶的開設(shè)提供了可乘之機(jī)。
(一)易引起法律風(fēng)險
由于賬管系統(tǒng)對非工商執(zhí)照的單位不同地區(qū)代碼開立賬戶的識別功能缺失，造成同一事業(yè)、社團(tuán)等單位可能在同一城市(地級市)開立兩個甚至更多的基本賬戶，違反了《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》中基本賬戶唯一性的規(guī)定。尤其是遇到開戶單位所有人之間存在經(jīng)濟(jì)糾紛或者責(zé)任界定不清時，給人民銀行和銀行機(jī)構(gòu)帶來潛在的法律風(fēng)險。
(二)存在多頭開戶難以管理的履職風(fēng)險
人民銀行作為銀行結(jié)算賬戶管理的職能部門，制止和處罰多頭開戶行為是應(yīng)盡的職責(zé)。但由于賬管系統(tǒng)功能的不完善，給單位多頭開戶給予可乘之機(jī)，形成管理不到位的履職風(fēng)險。
(三)存在便于違法分子鉆空子的道德風(fēng)險
賬管系統(tǒng)對不在同一注冊地非工商執(zhí)照單位開戶名稱的不校驗(yàn)，易造成不法分子偽造證件開戶等行為，傷害合法開戶單位的經(jīng)濟(jì)利益，使違規(guī)違法行為無法及時被發(fā)現(xiàn)和制止。
(四)為單位不當(dāng)使用賬戶提供了可能性
如果某些非工商營業(yè)執(zhí)照單位企圖開設(shè)隱蔽賬戶，私設(shè)小金庫用于支付不當(dāng)費(fèi)用;或者由于經(jīng)濟(jì)糾紛等原因賬戶被凍結(jié)，另設(shè)賬戶以逃脫管制，賬戶管理系統(tǒng)漏洞則為他們提供了操作上的可行性。以上行為將影響正常的金融秩序，給單位亂支濫用資金提供了便利條件。
針對非工商營業(yè)執(zhí)照單位開戶存在不唯一性存在的潛在風(fēng)險，為從根源上防范風(fēng)險，應(yīng)保證賬戶系統(tǒng)中賬號信息的絕對唯一，建議完善賬管系統(tǒng)的數(shù)據(jù)校驗(yàn)、機(jī)構(gòu)編碼規(guī)則等功能以及加強(qiáng)賬戶年檢，以期充分發(fā)揮賬管系統(tǒng)功能，有效落實(shí)結(jié)算賬戶實(shí)名制。
(一)完善賬管系統(tǒng)校驗(yàn)功能
目前，賬管系統(tǒng)只對企業(yè)法人、非法人企業(yè)、有字號的個體工商戶、無字號的個體工商戶強(qiáng)制要求輸入營業(yè)執(zhí)照注冊號，并且進(jìn)行開戶名稱重復(fù)性校驗(yàn)。而對于其他類別的存款人開戶，系統(tǒng)不強(qiáng)制要求輸入具有唯一性標(biāo)志的開戶證明文件或組織機(jī)構(gòu)代碼，并且只在同一地區(qū)代碼范圍內(nèi)進(jìn)行名稱重復(fù)性校驗(yàn)。建議進(jìn)一步完善系統(tǒng)校驗(yàn)功能，對三證合一后的開戶單位，進(jìn)行賬戶名稱和工商營業(yè)執(zhí)照或者組織機(jī)構(gòu)代碼唯一性校驗(yàn)，對沒有三證合一的企業(yè)進(jìn)行開戶名稱的唯一性校驗(yàn)。如果存在名稱重復(fù)的，對開戶單位進(jìn)行提醒，待其核實(shí)真實(shí)性后再進(jìn)行下一步的核準(zhǔn)開立或者不核準(zhǔn)操作。
(二)完善非工商營業(yè)執(zhí)照單位的編碼規(guī)則
建議對非工商營業(yè)執(zhí)照的單位頒發(fā)“身份證件”，統(tǒng)一其編碼規(guī)則并且頒發(fā)具有唯一性標(biāo)志的代碼，避免因名稱相同無法進(jìn)行身份唯一性確認(rèn)帶來的法律糾紛。即使暫時無法頒發(fā)“身份證件”，相關(guān)主管部門也應(yīng)確保單位名稱的唯一性并對開立的賬戶進(jìn)行備案，對于本文某宗教組織的案例，在授權(quán)第二個人開辦該組織前，應(yīng)確保第一個人手中的批準(zhǔn)文件已失效并且賬戶已撤銷。
(三)完善賬管系統(tǒng)地區(qū)代碼的維護(hù)功能
對區(qū)劃改革，撤并縣人民銀行的地區(qū)，建議在賬戶管理系統(tǒng)內(nèi)增加地區(qū)代碼維護(hù)功能，通過批量變更的方式，將撤并地區(qū)的所有銀行機(jī)構(gòu)及其所屬賬戶的地區(qū)代碼統(tǒng)一變更為撤并后所屬城市的地區(qū)代碼，使賬管系統(tǒng)地區(qū)代碼與實(shí)際區(qū)劃保持一致。避免實(shí)際區(qū)劃為一個地區(qū)，而賬管系統(tǒng)中仍然是兩個地區(qū)代碼，可以在實(shí)際的同一地區(qū)中，開出兩個名義地區(qū)代碼中的基本賬戶。
例如本文案例中，銅山區(qū)原名銅山縣，設(shè)立有人民銀行銅山縣支行，賬管系統(tǒng)地區(qū)代碼303300，之后區(qū)劃改革后，銅山縣變?yōu)殂~山區(qū)，隸屬于徐州市，人民銀行銅山縣支行被撤銷。但是賬管系統(tǒng)中銅山縣的地區(qū)代碼依然存在，并沒有歸并到徐州市的地區(qū)代碼303000。這就導(dǎo)致銅山區(qū)實(shí)際上和徐州市是同一地區(qū)，但是在系統(tǒng)中確有各自的地區(qū)代碼，名義上是不同的地區(qū)。
(四)銀行應(yīng)加強(qiáng)對該類開戶單位的賬戶年檢
對于此類非工商營業(yè)執(zhí)照的單位開立的賬戶，銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)對其賬戶重點(diǎn)開展年檢工作。例如本文某宗教組織案例，第一個負(fù)責(zé)人為王某，第二個負(fù)責(zé)人為張某。王某提供的開戶證件中，證實(shí)其開戶真實(shí)性的文件為宗教局批準(zhǔn)其成立的文件1。但是批準(zhǔn)文件中并沒有標(biāo)注此文件的有效期，而宗教局撤銷對王某開辦該組織的文件2又沒有送至王某的開戶銀行。這就導(dǎo)致了開戶銀行和主管機(jī)構(gòu)的信息不對稱。建議主管部門對重要的批準(zhǔn)、撤銷文件在網(wǎng)站上進(jìn)行公示，方便銀行年檢時查閱。而銀行也應(yīng)對此類賬戶的開戶真實(shí)性進(jìn)行重點(diǎn)年檢，如有必要可聯(lián)系相關(guān)主管部門獲取確切信息，避免虛假開戶。
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