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出納人員管理規(guī)章制度
現(xiàn)如今，越來(lái)越多人會(huì)去使用制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家收集的出納人員管理規(guī)章制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
出納人員管理規(guī)章制度1
(一)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)組織管理會(huì)計(jì)事務(wù);
2、依法行使會(huì)計(jì)監(jiān)督職權(quán)。
(二)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)
1、對(duì)貫徹執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法令政策、制度不嚴(yán)或處理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)不當(dāng)，造成違章、罰款、浪費(fèi)等現(xiàn)象負(fù)責(zé);?
2、進(jìn)行成本費(fèi)用計(jì)劃、控制、核算、分析;監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、培訓(xùn)、監(jiān)督、考核。
4、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)人員處理日常經(jīng)濟(jì)事務(wù)。
(三)主管會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、會(huì)計(jì)人員不得兼管出納的現(xiàn)金、銀行存款等的收付和保管工作。
2、負(fù)責(zé)組織企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算,對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作定期檢查、總結(jié)、及時(shí)反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀態(tài),為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供重要信息;
3、認(rèn)真貫徹執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī),嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度,做到照章納稅，協(xié)調(diào)好與稅務(wù)和有關(guān)單位部門(mén)的工作關(guān)系;
4、每月及時(shí)準(zhǔn)確地編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)或稅務(wù)主管機(jī)關(guān)上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告。
5、嚴(yán)格執(zhí)行總經(jīng)理和部門(mén)負(fù)責(zé)人審批手續(xù)制
6、根據(jù)經(jīng)營(yíng)的發(fā)展和增收節(jié)支的要求,合理核定流動(dòng)資金定額,加強(qiáng)對(duì)流動(dòng)資金和固定資產(chǎn)的管理;
7、加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算,搞好財(cái)務(wù)管理,做到財(cái)務(wù)清晰,賬實(shí)、賬證、賬表、賬賬相符,各核算環(huán)節(jié)不出漏洞.按規(guī)定組織編報(bào)財(cái)務(wù)決算報(bào)表;
8、及時(shí)準(zhǔn)確登記帳簿、裝訂憑證，對(duì)歷史保存的原始資料做到完好無(wú)損;
9、完成總經(jīng)理或部門(mén)負(fù)責(zé)人交辦的其他任務(wù)
(四)出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行出納工作。嚴(yán)格按照國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例和銀行結(jié)算制度，辦理銀行往來(lái)款項(xiàng)和現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，不得坐支現(xiàn)金和超過(guò)規(guī)定范圍使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用現(xiàn)金和以"白條"抵庫(kù)。
2、辦理現(xiàn)金要細(xì)心謹(jǐn)慎，錢(qián)款當(dāng)面點(diǎn)清，防止差錯(cuò)，保證資金安全。
3、開(kāi)具支票要認(rèn)真，填寫(xiě)要規(guī)范。
4、根據(jù)現(xiàn)金和銀行收付的記帳憑證，逐日打印現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳，并結(jié)出余額，每天終了將現(xiàn)金余額與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，將銀行存款余額與銀行存款對(duì)帳單余額核對(duì)一致，做到日清月結(jié)，帳帳相符，帳實(shí)相符。
5、妥善保管現(xiàn)金、銀行票據(jù)、重要空白憑證，下班前要將其放入保險(xiǎn)柜;保險(xiǎn)柜鑰匙不得丟失或轉(zhuǎn)交他人，保險(xiǎn)柜密碼要嚴(yán)加保密
6、庫(kù)存現(xiàn)金不得超出規(guī)定限額，超過(guò)限額的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行。
7、及時(shí)清理支票、銀行票據(jù)回單的收回工作，隨時(shí)掌握銀行存款余款。
8、完成總經(jīng)理或部門(mén)負(fù)責(zé)人交辦的其他任務(wù)。
三、財(cái)務(wù)管理通則
1、財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)、財(cái)產(chǎn)清查和成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
3、財(cái)務(wù)管理工作要加強(qiáng)成本控制，降低成本、增收節(jié)支。
4、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載，書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆。
5、財(cái)務(wù)印鑒章由專人分別保管，財(cái)會(huì)人員不得濫用和亂用印鑒章。
6、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接必須由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
四、財(cái)務(wù)日常管理
1、管理費(fèi)用
鴻銘阿迪杰管理費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、招待業(yè)務(wù)費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、工資、社保、折舊和其他費(fèi)用。
(1)差旅費(fèi)的管理
�、俳杩�(如需)：借款人填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理審批后交由出納辦理支付手續(xù)。大額借支預(yù)先通知出納，以便出納作好支付準(zhǔn)備。
②出差人員原則上應(yīng)于出差結(jié)束后一周內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)用。
�、鄢霾钊藛T應(yīng)整齊、規(guī)范粘貼報(bào)銷單據(jù)，費(fèi)用歸類填制報(bào)銷單據(jù)，如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷金額，報(bào)銷單據(jù)不得涂改。凡采購(gòu)物品的發(fā)票背面必須由經(jīng)辦人和驗(yàn)收人簽字。 ④出納審核報(bào)銷單據(jù)，對(duì)于不符合發(fā)票管理規(guī)定的、不在中心規(guī)定范圍內(nèi)的報(bào)銷費(fèi)用單據(jù)出納應(yīng)拒絕受理。對(duì)于存在疑問(wèn)的`票據(jù)，報(bào)銷人員應(yīng)作出解釋說(shuō)明，否則不予報(bào)銷。中心規(guī)定不予報(bào)銷的費(fèi)用：(超過(guò)稅務(wù)日期規(guī)定使用報(bào)銷的發(fā)票、業(yè)務(wù)發(fā)生日期久遠(yuǎn)的發(fā)票、假公濟(jì)私而報(bào)銷的發(fā)票、收據(jù)) ⑤出納憑總經(jīng)理審批的金額付款。
⑥出差差旅補(bǔ)助為65元 /人?天。
(2)招待業(yè)務(wù)費(fèi)
鴻銘阿迪杰的招待業(yè)務(wù)由綜合部負(fù)責(zé)，招待原則上安排在協(xié)議酒店。原則上中午安排工作餐，宴請(qǐng)招待標(biāo)準(zhǔn)遵循成本節(jié)約、熱情周到的原則。
(3)交通費(fèi)
原則上日常用車使用鴻銘阿迪杰自有車輛，如需要租車遵照《車輛管理制度》執(zhí)行。市內(nèi)乘坐出租車的必須與公務(wù)相關(guān)，經(jīng)辦人需說(shuō)明辦公事由。
(4)辦公費(fèi)
辦公用品及低值易耗品應(yīng)遵循《辦公用品及低值易耗品管理規(guī)定》。通訊費(fèi)用、網(wǎng)絡(luò)維護(hù)費(fèi)、資質(zhì)維護(hù)費(fèi)等按照簽定的合同執(zhí)行。
(5)房屋租賃費(fèi)
房屋租賃費(fèi)按照合同執(zhí)行。
(6)工資、社保、折舊及其他費(fèi)用
工資、社保按照人事合同和國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。加班費(fèi)必須以考勤為依據(jù)，并遵循《加班考勤制度》。獎(jiǎng)金按《崗位設(shè)置及崗位管理辦法》和《考核制度》執(zhí)行，福利根據(jù)鴻銘阿迪杰的經(jīng)營(yíng)效益靈活掌握。學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用遵循《學(xué)習(xí)培訓(xùn)制度》。折舊及其他費(fèi)用按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
2、財(cái)務(wù)費(fèi)用
鴻銘阿迪杰財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：空白憑證的購(gòu)買(mǎi)、銀行手續(xù)費(fèi)、利息。
財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)盤(pán)活資金，增加銀行存款積累。
3、成本費(fèi)用
鴻銘阿迪杰成本費(fèi)用包括：專家勞務(wù)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、專家交通費(fèi)、公告費(fèi)、印刷費(fèi)、制作項(xiàng)目招牌費(fèi)等其他費(fèi)用。
�、賹＜覄趧�(wù)費(fèi)
�、趯＜覄趧�(wù)費(fèi)由會(huì)務(wù)人員發(fā)放，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)項(xiàng)目的情況并參照專家的級(jí)別確定。專家勞務(wù)費(fèi)發(fā)放表采用固定格式(格式附后)。會(huì)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)做好專家勞務(wù)費(fèi)發(fā)放相關(guān)資料的收集工作。手續(xù)完備后由財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)辦理稅票開(kāi)具，并按有關(guān)規(guī)定做賬。
�、蹠�(huì)務(wù)費(fèi)
會(huì)務(wù)費(fèi)由綜合部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、結(jié)算，列明會(huì)議消費(fèi)清單，清單內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、會(huì)場(chǎng)使用費(fèi)、其他費(fèi)用，并加蓋賓館、酒店或會(huì)務(wù)公司的公章。原則上每個(gè)項(xiàng)目結(jié)束后及時(shí)做好清算工作。
④專家交通費(fèi)
專家來(lái)程交通費(fèi)由會(huì)務(wù)人員收集有效票據(jù)，實(shí)報(bào)實(shí)銷。返程交通費(fèi)按照來(lái)程交通費(fèi)造表，經(jīng)專家簽字后實(shí)報(bào)實(shí)銷。原則上返程交通以汽車和火車為主，需乘座飛機(jī)的，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
⑤印刷費(fèi)
印刷應(yīng)在招標(biāo)選定的承印人名單中選擇。印刷由綜合部負(fù)責(zé)。 ⑥ 其它費(fèi)用按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
�、叱杀举M(fèi)用原則上應(yīng)采用轉(zhuǎn)帳、電匯等付款方式。
4 其它應(yīng)付款
(1)投標(biāo)保證金收取
�、僭瓌t上出納負(fù)責(zé)收取投標(biāo)保證金。 ②投標(biāo)保證金檢查事項(xiàng)
出納應(yīng)認(rèn)真審核匯款原件，審核要素包括單位名稱(含匯入方和匯出方)、帳號(hào)、開(kāi)戶行、金額、日期、銀行受理章及匯票有效性。
�、鄢黾{應(yīng)作好投標(biāo)保證金的收取登記，滿足投標(biāo)保證金進(jìn)帳和退還的需要。 ④出納將投標(biāo)保證金的復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
�、莩黾{應(yīng)及時(shí)將收到的銀行匯票進(jìn)帳。 ⑥投標(biāo)保證金進(jìn)帳單必須及時(shí)入賬。 (2)投標(biāo)保證金退還
�、夙�(xiàng)目負(fù)責(zé)人填寫(xiě)投標(biāo)保證金退還通知單(格式附后)，交出納復(fù)核無(wú)誤后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后及時(shí)辦理退還事宜。
②投標(biāo)保證金按匯入方賬戶退還。對(duì)于后期發(fā)現(xiàn)不符合形式要求的投標(biāo)保證金要
嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理審批手續(xù)。
五、報(bào)稅
報(bào)稅應(yīng)滿足以下要求：
1、每月月底，會(huì)計(jì)人員計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加，代扣代繳個(gè)人所得稅和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。
2、每月1—10日按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)屬期為上月稅目。
3、每月1---10日按照社會(huì)和勞動(dòng)保障部門(mén)的要求申報(bào)并繳納當(dāng)月社保。
4、每季度向國(guó)稅申報(bào)企業(yè)所得稅，預(yù)繳當(dāng)季企業(yè)所得稅。
5、以上申報(bào)完畢后均要求填寫(xiě)紙質(zhì)綜合申報(bào)表和個(gè)人所得稅申報(bào)表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后交至本中心的稅務(wù)主管機(jī)關(guān)。
6、會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行稅法制度和會(huì)計(jì)制度，依法納稅。
六、工作崗位，不得擅離職守，上班時(shí)間不允許在辦公區(qū)接聽(tīng)私人電話、嚴(yán)禁辦公室打游戲違者罰款100元，開(kāi)私人在線聯(lián)系方式、看電影以及與工作無(wú)關(guān)的事情違者罰款50元。
1、 對(duì)系統(tǒng)中已標(biāo)注退款的訂單必須當(dāng)天內(nèi)退款，未在時(shí)間內(nèi)退款的罰款10/1訂單。
2、 開(kāi)發(fā)票，如客服需要應(yīng)即時(shí)開(kāi)發(fā)票開(kāi)票當(dāng)日須把快遞單歸還到客服部(特殊原因除外)違者罰款10元/單。
3、 在報(bào)稅規(guī)定時(shí)間內(nèi)沒(méi)有報(bào)稅而造成的罰款，由出納承擔(dān)。
出納人員管理規(guī)章制度2
一、現(xiàn)金管理制度
第一條加強(qiáng)現(xiàn)金收支手續(xù)，出納與會(huì)計(jì)人員必須分清責(zé)任、合理分工嚴(yán)格執(zhí)行帳、錢(qián)、物分管的原則，實(shí)行相互制約監(jiān)督機(jī)制，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金。
第二條 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清查盤(pán)點(diǎn)制度，保證現(xiàn)金安全完整。每日做到日清日結(jié)。
第三條 一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具收款收據(jù), 并加蓋“現(xiàn)金收訖” 戳記;一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核，付款后應(yīng)在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記
第四條 加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金的管理，嚴(yán)格控制庫(kù)存現(xiàn)金的數(shù)量(一般不超過(guò)5000元)，超過(guò)部分應(yīng)及時(shí)解存銀行;不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金;不得挪用現(xiàn)金他用;不得擅自坐支現(xiàn)金;同時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)不得設(shè)置小金庫(kù)。
二、銀行帳戶管理制度
第一條嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算制度的規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，同時(shí)加強(qiáng)銀行帳戶監(jiān)控管理。
第二條 銀行日記帳與銀行存款收、付款憑證互相核對(duì)做到帳證相符;銀行日記帳與銀行總帳互相核對(duì)，做到帳帳相符; 銀行日記帳與銀行對(duì)帳單隨時(shí)互相核對(duì)，做到帳實(shí)相符。
第三條一切銀行收入都應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，并加蓋“銀行收訖”戳記，一切銀行支出都要有原始憑證,出納人員根據(jù)已經(jīng)審核簽字的付款原始憑證進(jìn)行復(fù)核，付款后應(yīng)在憑證上加蓋“銀行付訖”戳記
三、保險(xiǎn)箱管理制度
第一條 保險(xiǎn)箱應(yīng)由出納人員一人保管使用,其他人員不得兼管保險(xiǎn)箱工作。
第二條 保險(xiǎn)箱鑰匙必須隨身攜帶，不得遺忘放置他處。其備用鑰匙也必須有指定負(fù)責(zé)人員妥善保管好，不得告知他人及使用。
四、票據(jù)管理制度
第一條加強(qiáng)票據(jù)監(jiān)管力度，建立健全票據(jù)登記制度，使票據(jù)的使用更安全。
第二條嚴(yán)格控制開(kāi)具“空白”支票;嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與欲留銀行簽字不符的.支票
五、發(fā)票、印鑒管理制度
第一條 加強(qiáng)發(fā)票和收據(jù)的統(tǒng)一管理，一律由財(cái)務(wù)部門(mén)指定人員負(fù)責(zé)保管、控制，填寫(xiě)。
第二條 在填開(kāi)發(fā)票時(shí)要注意字跡清晰，項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，票物相符。
第三條 對(duì)領(lǐng)用空白發(fā)票、收據(jù)不得隨意放置辦公桌上或其他地方，應(yīng)妥善安全保管好。
第四條 對(duì)外來(lái)發(fā)票必須審核無(wú)誤方可入帳，對(duì)不合法的發(fā)票不得入帳。
第五條 加強(qiáng)印鑒章管理，并對(duì)印鑒是否有專人負(fù)責(zé)管理進(jìn)行檢查。
另：1.每周四為報(bào)銷日。
2.報(bào)銷時(shí)發(fā)票臺(tái)頭應(yīng)為 上海城建(集團(tuán))公司，如果無(wú)臺(tái)頭或不正確的，不予報(bào)銷。
3.娛樂(lè)、洗澡類發(fā)票不得報(bào)銷。
4.報(bào)銷涉及購(gòu)買(mǎi)辦公用品、生活用品或者其他大量低值易耗品的發(fā)票時(shí)需要清單，無(wú)清單的不予報(bào)銷。
出納人員管理規(guī)章制度3
第一章出納崗位職責(zé)
第一條負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金收付憑證登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致，對(duì)現(xiàn)金的安全完整負(fù)責(zé)。
第二條負(fù)責(zé)銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。
第三條每筆銀行存款發(fā)生額及余額與銀行存款對(duì)帳單一一進(jìn)行核對(duì)，保證銀行存款余額與銀行存款對(duì)帳單一致。
第四條負(fù)責(zé)發(fā)票的填開(kāi)與保管 ，填寫(xiě)發(fā)票事項(xiàng)、金額，確保每張發(fā)票填開(kāi)完整規(guī)范。
第二章現(xiàn)金和支票的管理
第五條現(xiàn)金管理
(一)財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
(二)本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行。
(三)財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第六條支票管理
(一)轉(zhuǎn)帳支票：由出納保管。員工如若轉(zhuǎn)帳付款要憑總經(jīng)
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理批準(zhǔn)簽字后交出納，然后出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)、支票領(lǐng)用登記簿簽字確認(rèn)領(lǐng)取。
(二)現(xiàn)金支票：由出納保管。員工如借支或大額現(xiàn)金付款，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納填好現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人在支票存根聯(lián)、支票領(lǐng)用登記簿簽字確認(rèn)領(lǐng)取。經(jīng)辦人領(lǐng)取后請(qǐng)妥善保管，如丟失，后果自行承付，出納概不負(fù)責(zé)。
(三)支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒章由專人分別保管，出納領(lǐng)用法人章需向總經(jīng)理申請(qǐng)，說(shuō)明申請(qǐng)事由，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可蓋章。
第七條出納標(biāo)準(zhǔn)操作要求：
按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。
(一)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票;不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金。
(二)出納人員每月核對(duì)銀行賬戶，如有未達(dá)帳目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)或總經(jīng)理處理。
(三)出納人員應(yīng)當(dāng)每月定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管或總經(jīng)理處理。
(四)超出限額現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，確保資金安全。
(五)會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。
第三章貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
第八條支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交貨幣資金支付申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明(如：發(fā)票)，及經(jīng)手人簽字。
第九條支付審批。履行審批程序，逐級(jí)經(jīng)部門(mén)主管、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理簽字審批后，方可辦理。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
第九條支付復(fù)核。會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)貨幣資金支付申請(qǐng)單據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的`批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)票據(jù)是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無(wú)誤后，交由出納辦理支付業(yè)務(wù)。
第十一條辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)單據(jù)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第十二條差旅費(fèi)報(bào)銷流程：
(一)借款：由出差人員填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)到出納處審核，審核無(wú)誤，出納方可付款。
(二)出差人員回單位應(yīng)及時(shí)整理出差票據(jù)到財(cái)務(wù)處報(bào)帳。
(三)出差人員應(yīng)如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷金額，規(guī)范貼好單據(jù)，到財(cái)務(wù)部審核，然后憑單據(jù)逐級(jí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字，出納人員根據(jù)審批的金額付款或沖帳，涉及支付現(xiàn)金的應(yīng)由報(bào)銷人員簽字認(rèn)可金額。
第十三條出納支付每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需逐級(jí)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字。出納要嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)審批制度，不得超越權(quán)限預(yù)先支付。
第十四條所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符、票據(jù)來(lái)源是否合法、日期是否合理、領(lǐng)款人的印鑒是否相符如有疑問(wèn)必須先查詢后方能支付，支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上由領(lǐng)款人簽字。
第四章 附錄
第十五條本制度使用公司所有職能部門(mén)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后自頒布之日起執(zhí)行。
第十六條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。
出納人員管理規(guī)章制度4
一、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購(gòu)、保管、填制。
2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日逐日逐筆登記《現(xiàn)金日記帳》，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。
3.負(fù)責(zé)公司承兌及有價(jià)證券的保管。
4、負(fù)責(zé)《現(xiàn)金日記帳》《銀行日記帳》的登記，并逐日進(jìn)行核對(duì)，做到帳實(shí)相符。
5、每月月底向銀行索取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向會(huì)計(jì)人員上報(bào)“出納報(bào)告單”。
二、現(xiàn)金和銀行存款的管理
1、現(xiàn)金管理
(1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
b.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
c.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
d.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
e.董事長(zhǎng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者網(wǎng)銀支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，董事長(zhǎng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
(2)本公司日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
(3)財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)。
(4)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。
2、支票管理
(1)支票由出納員保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)董事長(zhǎng)，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
(2)支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額摘要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。
(3)支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)人員分別掌管。
3、財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：
(1)按照《支付結(jié)算辦法》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告董事長(zhǎng)，總經(jīng)理處理。
(2)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的.票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶。
(3)出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告董事長(zhǎng)，總經(jīng)理處理。
(4)出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確保現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告董事長(zhǎng)，總經(jīng)理處理。
(5)會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。本公司審批人為董事長(zhǎng)，總經(jīng)理。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，網(wǎng)銀支付需要出納提交申請(qǐng)，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核，對(duì)于手續(xù)不全的出納，會(huì)計(jì)應(yīng)拒絕支付。
5、審批、審核流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人(復(fù)核)會(huì)計(jì)(復(fù)核)審批人出納
四、付款程序及注意事項(xiàng)
1、外購(gòu)、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)請(qǐng)款單，注明合同
文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補(bǔ)簽。
5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢后方能支付。
6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。
五、 票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門(mén)指定人員(本公司現(xiàn)金出納)，負(fù)責(zé)保管;預(yù)留銀行印鑒必須分人保管;;法定代表人印鑒由(本公司法人代表)負(fù)責(zé)保管;發(fā)票專用章、收款專用章和其它財(cái)務(wù)印章由財(cái)務(wù)部門(mén)(出納)負(fù)責(zé)保管;出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
出納人員管理規(guī)章制度5
一、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購(gòu)、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對(duì)銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。
2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時(shí)依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并對(duì)現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。
3、負(fù)責(zé)“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進(jìn)行核對(duì)。
4、每月月底向銀行索取“對(duì)帳單”和對(duì)銀行存款發(fā)生額及余額，向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)出納每日現(xiàn)金報(bào)表。
二、現(xiàn)金和銀行存款的管理
1、現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理和現(xiàn)金的記帳要嚴(yán)格分工，建立明確完善的現(xiàn)金項(xiàng)目日常會(huì)計(jì)處理程序。
(1)本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
a.職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
b.出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
c.結(jié)算起點(diǎn)以下的其他小額零星支出;
d.總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
除上述規(guī)定外，各經(jīng)營(yíng)部門(mén)的日常工作中，若需要使用現(xiàn)金應(yīng)報(bào)計(jì)財(cái)部經(jīng)理、總經(jīng)理、經(jīng)同意后方可辦理。
(2)財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽
(3)出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。
2、支票管理
(1)支票由出納員保管。
(2)支票付款后憑支票存根出納員統(tǒng)一編制憑證，付款憑證按規(guī)定登記銀行帳號(hào)。
(3)支票付款須先審后付，財(cái)務(wù)印鑒由財(cái)務(wù)總監(jiān)與出納人員分別掌管。
3、操作要求
(1)出納人員每月至少核對(duì)一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告會(huì)計(jì)處理。
(2)出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。
(3)會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計(jì)職能，定期或不定期對(duì)出納人員實(shí)施抽查、盤(pán)點(diǎn)。
三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序
1、支付申請(qǐng)。有關(guān)部門(mén)或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢鳖I(lǐng)用單或支票申請(qǐng)單，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。
2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對(duì)批準(zhǔn)后的'支票領(lǐng)用單或支票申請(qǐng)單進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的單據(jù)或支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
5、審批、審核及支付流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門(mén)負(fù)責(zé)人(復(fù)核)會(huì)計(jì)(復(fù)核)財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理出納
四、付款程序及注意事項(xiàng)
1、外購(gòu)、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗(yàn)收單附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
2、預(yù)付、暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，注明合同文件字號(hào)，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
3、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核，報(bào)審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。
4、出納支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。
5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的簽字(印鑒)是否相符，如有疑問(wèn)必須先查詢后方能支付。
6、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上領(lǐng)款人簽字(印鑒)，付訖后加蓋“現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”章。
五、 票據(jù)及有關(guān)印章的管理
1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。
2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分設(shè)管理：財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)總監(jiān)保管;法人代表印鑒由出納人員保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。
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