公路系統審計工作的要點和計劃
公路系統審計工作的要點和計劃
一、圍繞工作重點，突出主要內容，開展項目資金審計，服務中心工作
（一）、按照公路養護工程和資金管理辦法規定，重點跟蹤開展好養護工程項目實施和資金使用審計工作。
按照《交通建設項目審計監督實施意見》、《省公路養護大中修工程管理辦法》、《省公路養護資金管理辦法》等文件規定和要求，堅持完工項目決算必審制，認真做到“建設項目未經審計，不得付清工程尾款，不得辦理竣工驗收手續，不得報批竣工決算”。突出質量效益原則，強化開工前審計，深化在建工程審計，規范竣工決算審計。重點抓好資金籌措、土地征遷、工程招投標、轉分包、材料設備采購、工程變更、價款結算、合同簽訂與履行、建設質量、資金撥付等重點部位和關鍵環節的監督與服務，促進項目科學決策、施工管理規范、提高資金使用效率，優質高效完成建設任務。主要完成以下幾項審計任務。
1、公路大修工程審計工作。按照養護工程資金使用管理辦法要求，市局主要開展對2013年度下達的全市大修工程計劃項目實施及資金使用情況進行審計。
2、地災整治工程審計工作。按照省市對公路地災整治工程建設跟蹤審計規定，今年聯合中介機構對全市2010至2013年度省市下達的公路地災整治工程項目計劃實施及資金使用情況進行工程竣工審計。
3、各縣市公路局要圍繞小修保養、危橋加固、安保工程、大中修等養護工程幾大類型，結合本單位情況進行統籌安排；以今年上報確定的各類工程審計項目計劃為重點來有效開展。同時，按照上級安排，及時完成臨時交辦的其他工程項目審計工作任務。
（二）、依照規范財務預算管理監督需要，開展部門預算及專項經費收支審計工作。
1、繼續堅持將部門預算和財務收支作為每年常規基礎審計內容進行定期審計，促進各單位進一步健全完善預算管理工作制度，規范財務收支行為。各單位堅決杜絕“小金庫”“賬外賬”，要按照規定和管理工作要求，將審計關口前移、重心下移，審計人員要參與經濟活動過程，參與經濟合同的審定、工程項目和物資設備采購的招投標等，搞好源頭控制和過程控制。不斷強化部門預算全過程的審計監督，促進編制科學、規范、明細的部門預算，促進部門預算管理的法制化和規范化。
2、為進一步加強路賠費資金收支使用專項管理，市局今年二季度將對2013年度全市公路路產損失賠（補）償及罰沒收支、票據等情況審計調查工作。請各單位到時按照下發的《調查方案》通知要求做好相關自查上報工作。
（三）、根據干部監督管理工作規定，繼續開展好經濟責任審計。
按照《省交通企事業單位領導人員任期經濟責任審計規定》等相關文件精神，本著對干部負責、對單位負責、對公路事業發展負責的原則，繼續堅持和完善經濟責任審計制度，加強對局直單位干部隊伍的協助監督管理。堅持“先審計、后離任”，繼續落實好對公路系統附屬事業、國有控股（參股）企業單位“一把手”離任經濟責任審計制度。市局今年完成對局后勤服務中心原主任呂向陽同志離任經濟責任審計工作。各單位結合本單位實際，按照相關要求，開展好對管轄干部的任期經濟責任審計工作。
（四）、圍繞規范管理和提高效益，開展專項審計調查。
當前公路改革、管理、發展任務重，頭緒多，要圍繞全市中心工作及領導重視，社會關注，群眾關心的與審計工作相關聯的熱點、焦點、難點問題，按照上級統一安排布置，積極開展好專項審計調查工作，及時發現和反饋公路經濟運行中存在的帶有普遍性、傾向性和苗頭性的問題，并提出建設性意見，為領導決策當好參謀和助手。
市局繼續抓好對參股企業（虹源公路開發公司、科路交通勘測設計公司、雙慶監理咨詢公司、正茂實業開發公司）2013年度經營收支情況進行審計調查；督促其進一步按《公司法》建立完善內部監督管控體系，促進企業健康有序發展和國有資產保值增值。
（五）、重視審計決定落實和運用管理，開展好后續審計。
審計決定（意見）落實和審計結果運用是審計職能作用得以有效發揮的關鍵環節，各單位要重視審計決定（意見）的整改督辦和后續審計工作。要定期定時組織對上一年審計決定（意見）的整改情況的“回頭看”檢查。重點檢查違規違紀問題的整改情況，審計意見采納情況，被審單位管理制度和內控體系修改完善情況。
二、創新審計思路，加強基礎規范管理，努力提高審計工作質量和水平
隨著公路行業管理體制機制的不斷改革，給公路事業管理、發展帶來新的機遇和挑戰，內審人員要積極適應新形勢，應對新變化，不斷提高自身服務能力、服務水平和服務質量，從而促進公路內審工作整體水平的不斷提高。
（一）、以內審機構和人員隊伍素質建設為基礎，進一步提高適應工作的能力。
1、根據《審計署關于內審工作的規定》、《交通行業內部審計工作規定》等規定和要求，各單位要切實重視內部審計工作。進一步鞏固和加強審計機構建立，充實和完善審計人員。根據審計工作特點和開展工作需要，各縣(市)局必須有2名審計人員（其中必須有一名專職審計人員）。
2、內審人員要切實加強政治、業務知識學習，提高適應工作能力。通過學習進一步創新審計方法，提高審計評價的科學性和全面性，增強審計工作服務的主動性，提升審計意見和建議的針對性。不斷提高依法審計、依規建議能力。
（二）、以審計基本規范制度建設為前提，進一步提高審計職能作用
1、認真學習貫徹執行內部審計《基本準則》、《具體準則》和省局下發的《省公路行業內部審計工作制度》等文件規定，并以此來規范我們的審計工作程序和行為。
2、要按照審計工作法制化、科學化、規范化要求，結合公路行業特點和實際，進一步建立完善全市行業審計制度體系，細化制度內容。逐步推行和完善審計情況內部通報制度，信息資料報備制度，責任追究制度，審前公示制，聯席會議制度，審后公告制度等相關辦法措施。
3、不斷增強工作主動性，遵守審計人員職業道德和修養。加強審計基礎管理工作，對全年審計工作做到有計劃、有安排、有檢查、有落實。
（三）、以審計質量管理為核心，進一步提高審計工作效果。
1、審計工作質量是審計的生命線，要明確責任，建立完善質量責任制。強化審計過程管理，按照審計程序和基本步驟來規范性開展審計工作。認真做好各項審前準備工作，把握重點環節和關鍵步驟，認真細致開展調查研究、分析論證工作，規范審計文書使用和檔案管理。
2、今年將按照《市公路系統內部審計工作考核辦法》對各單位內審工作進行專項檢查考核并通報，其目的是促使全市行業內審工作質量和整體水平得到進一步提升。
3、加強委托審計管理，提高委托審計質量。認真貫徹落實省、市有關《交通建設項目委托審計管理辦法》等文件規定，審計部門要嚴格選擇資質高、信譽好、質量高的中介組織進行委托審計。具體由內審部門根據工作要求提出申請報局領導審批同意后方可簽訂合同和辦理；嚴格質量追究，實行質量與費用掛鉤，合理控制審計費用。
（四）、以計算機輔助審計和管理效益審計為突破，進一步提高審計方法和途徑。
要加強審計信息化建設，按照現代內部審計發展要求，積極開展計算機輔助審計，不斷提高審計質量和效率。同時，管理效益審計是當前和今后審計工作的一個新重點，也是審計轉變的一個新趨勢。要按照上級要求，積極探索開展各項管理效益審計的方式、方法和評價制度模式，力爭在開展計算機輔助審計和管理效益審計上有新突破、新成效。
（五）、以公路行業內審指導服務為抓手，進一步提高行業內審協調、宣傳水平。
要認真貫徹落實省市有關加強行業內審工作的通知精神。進一步樹立為基層服務思想，加強對行業內審工作的業務檢查督促和指導，促進行業內審工作整體協調發展。
1、進一步規范和完善公路系統審計人員后續教育工作。今年計劃組織全市內審人員參加1期業務培訓學習。
2、年初認真落實好全市各單位年度審計計劃項目的編制匯總上報和逐級審核下達工作。
3、半年和年終及時做好各單位審計報表和內審工作總結收集整理匯總上報工作。各單位要建立內部工作臺帳，提高審計報表的全面性、準確性、及時性。
4、加強內審信息宣傳工作。從審計工作角度及時總結和宣傳推廣好經驗、好做法；要按照文件規定，落實執行好內審人員工作津貼制度；同時鼓勵審計人員立足崗位，開展審計實踐理論研討，積極撰寫業務論文，交流發表，為審計工作營造良好的氛圍。
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