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出納資格考試知識：現金收入的操作流程
出納（cashier）是按照有關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及有關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及有關票據等工作的總稱。下面是小編收集整理的出納資格考試知識：現金收入的操作流程，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
出納資格考試知識：現金收入的操作流程1
1、現金收入管理的原則
出納人員在進行現金收入管理時，應掌握一定的方法，按照基本的規定辦理現金收款業務，主要原則包括：
(1)單位任何人員不得瞞報、滿報、少報、誤報收入，采取的主要防范措施有：
①部門經理負責制，即銷售或勞務收入由業務部負責人統一監控，非經營性收入由各部門負責人監控。
②收入憑證由專人保管開具。凡是涉及到現金收入的憑證，如發票、內部收據、財務專用章及發票專用章等，一律由出納人員或專人專門負責開具及保管，定期盤點核時，保證收款與開出憑證的金額一致，嚴禁開具太頭小尾的收入憑證。
③賬實核對。凡涉及商品銷售的，所有庫存商品的發出必須與相應的收入或其他用途相對應;凡涉及實物增減的，也應與相應的去向相符合。
(2)出納工作一般按時間分階段進行處理和總結的，因此出納人員在了解資金收支的一般程序和賬務處理之后，要對工作有個時間概念，以保證出納業務得到及時處理，出納信息得到及時反映。
2、嚴格辦理收入手續
發生現金收人后，出納人員應及時辦理收入手續，做到手續完備，一筆一清，具體內容如下：
(1)審查收入的合法性。在處理日常業務收入現空時，必須嚴格遵守國家現金收入范圍的規定，不得在出售商品的金額超過結算起點時，拒收銀行結算憑證而收取現金，或按一定比例搭配收取現金等。
(2)現金收入要一筆一清。收取現金時，要清點完一筆之后再清點另一筆，幾筆收款不能混在一起辦理，以免互相混淆或調換。一筆款項未辦理妥當，出納員不得離開座位;收款過程應在同一時間內完成，不準收款后過一段時間再開發票或收據;對已完成收款的收據應加蓋“現金收訖”字樣。出納員與付款人當面點清后，應再詢問一次付款人金額是否正確，如無異議，即可將發票或收據交給付款人，至此收入手續才算結束。
(3)現金收入要及時送存銀行。出納人員應嚴格控制收款日期和收款金頓，保證本單位應得的收入及時收取、不缺不滿并及時送存銀行。
3、現金收入的程序
直接收款方式，是指由交款人直接持現金到出納部門交款的方式，如購貨單位交付貸款、職工交來欠款等。出納人員在辦理此類收款業務時，其收款程序如下：
(1)受理收款業務，對于由其他人員填開的現金收入憑證，應先進行審核，查看其業務內容是否完整、真實、準確，然后再審授現金收入來源是否合法合理，手續是否齊全。
(2)與付款人當面清點現金，保證收款依據和收款金額一致。
(3)清點無誤后，開具收款憑據，并在憑據上加蓋“現全收訖”章。
(4)根據收款收據記賬聯和收款依據(如勞務清單等)編制記賬憑證。
(5)根據審核無誤的記賬憑證登記現金日記賬。
在商品零售業、旅游、飲食服務業等行業中，由于收款業務比較頻繁，一般采用由營業分散收款或收銀員集中牧款的方式，每天定時向出納部門交款，其現金收入也應按前速程序辦理手續。
出納資格考試知識：現金收入的操作流程2
1.資金支出的處理。
①明確支出的金額和用途。出納人員支付每一筆資金的時候，一定要知道準確的付款金額，合理安排資金。明確收款人。出納人員必須嚴格按合同、發票或有關依據記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具原收款人證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續。
明確付款用途。對于不合法、不合理的付款應當堅決給予抵制，并問有關領導予電匯報，行使出納人員的工作權力，用途不明的，出納人員可以拒付。
②付款審批。由經辦人填制付款單證，注明付款金額和用途，并對付款事項的真實性和準確性負責。
有關證明人的簽章。經辦人的付款用途中，涉及到實物的，應當有倉庫保管員或實物負責人的簽收；涉及到差旅、銷售費用等的，應當有證明人或知情人加以證明。有關領導的簽字。收款人持證明手續完備的付款單據，報有關領導審閱并簽字。
到財務部門辦理付款。收款人持內容完備的付款單證，報經會計審核后，由出納辦理付款。
③辦理付款。付款是資金支出中最關鍵的一環，出納人員應當特別謹慎，要用如臨深淵、如履薄冰的態度認真對待，因為款一旦付出，發生差錯是很難追回的。嚴格核實付款金額、用途及有關審批手續。
現金付款。雙方應當面點清。在清點過程中發現短缺、假鈔等情況，由出納員負責。
銀行付款。開具支票時，出納人員應認真填寫各項內容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現金支票，應附領票人的姓名、身份證號碼及單位證明。辦理轉賬或匯款時，出納人員應書寫準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項。
付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據直接作為已付款證明。
如確認簽字后，再發現現金短缺或其他情況，應由收款經辦人負責。
④付款退回。如因特殊原因造成支票或匯款退回的，出納人員應當立即查明原因，如因我方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延；如因己方責任引起的，應由對方重新補辦手續方可辦理。
2.資金收入的處理。
①清楚收入的金額和來源。出納人員在收到一筆資金之前，應當清楚地知道要收到多少錢，收誰的錢，收什么性質的錢，再按不同的情況進行分析處理。其基本業務如下：
確定收款金額。如為現金收入，應考慮庫存限額的要求。
明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經辦人加以注明。收到銷售或勞務性質的收入。出納人員應當根據有關的銷售（或勞務）合同確定收款額是否按協議執行，并對預收賬款、當期實現的收入和收回以前欠款分別進行處理，保證賬實一致。
收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得稅，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。
②清點收入。出納員在清楚收入的金額和來源后，進行清點核對，清點時應沉著冷靜，不要圖快。其業務如下：
現金清點。現金收入應與經辦人當面點清，在清點過程中出納人員發現短缺、假鈔等特殊問題，應由經辦人負責。
銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理。
清點核對無誤后，按規定開具發票或內部使用的收據。如果收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調度，手續完畢后，在有關收款依據上加蓋“收訖”章。
如果清點核對并開出單據后，再發現現金短缺或假鈔，應由出納人員負責。
③收入退回。如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯系有關經辦人或對方單位，重新辦理收款。
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