審計發現問題的整改報告

審計發現問題的整改報告

　　在經濟飛速發展的今天，報告對我們來說并不陌生，其在寫作上具有一定的竅門。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎？下面是小編為大家整理的審計發現問題的整改報告，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

審計發現問題的整改報告1

主任、各位副主任，各位委員：

　　受縣政府委托，現將xx年度縣本級財政審計中所發現的主要問題整改情況報告如下，請予審議。

　　一、關于縣本級預算執行方面存在問題的整改情況

　　關于預算編制不夠規范、科學、細化問題。縣政府辦公室印發了《xx縣財政預算多部門聯審辦法》，建立財政預算多部門聯審機制，協調縣直相關部門對涉及職能領域內的預算項目及相關事項進行審核、論證，提高預算編制的規范化水平。縣財政部門不斷加強項目預算編制管理，依托部門預算編制軟件，對預算項目實行滾動管理，建立滾動預算項目庫，協調多部門加大對立項依據、經濟效益、執行條件、預期績效等方面的審核力度，力求納入部門預算的項目可執行、有績效。積極推行專家公開評審、人大參與式預算審查制度，xx年部門預算編制中，累計核減項目支出預算8479萬元，項目預算安排的合理性、準確性逐年提升。

　　關于社保基金預算編制不夠完整問題。xx年，縣財政部門在政府性基金年初預算中，安排了9600萬元被征地農民保障金，已按照《xx縣被征地農民養老保險實施辦法》規定的資金籌集渠道和標準以及縣國土資源管理部門核定的xx年度國有土地出讓和劃撥畝數，足額將7523萬元被征地農民養老保險基金撥入被征地農民養老保障基金專戶。從20xx年起，縣財政將嚴格按照社會保險基金預算編制要求以及審計意見，將被征地農民養老保險基金收支完整納入社會保險基金預算。

　　關于預算管理、執行中存在問題

　　1.少計部分一般公共預算收入問題。xx年2月6日，縣財政局根據《財政部關于加強從土地出讓收益中計提農田水利建設資金和教育資金征收管理的通知》規定，已將少計提的教育資金xx萬元、農田水利建設資金xx萬元全部計提到位，并繳入國庫。

　　2.部分國有土地出讓收入未及時足額征繳入庫問題。縣國土資源部門、財政部門已分別于xx年1月6日、xx年4月29日，將國有土地使用權受讓人安徽華星智能停車設備有限公司、安徽強晟環保裝備制造有限公司欠繳的土地出讓款1094萬元，足額征繳入庫。

　　3.預算執行序時進度落后問題。縣財政部門先后印發了《xx縣關于進一步加快財政預算執行嚴格結余結轉資金管理的通知》《xx縣預算支出進度考核辦法》，實行項目支出計劃管理，逐月通報縣直各部門預算執行進度，針對預算執行進度偏慢的部門，縣財政部門積極上門會商，督促其查找原因并提出加快預算執行建議。簡化預算資金下達流程，年初部門預算資金，凡已明確到具體項目的，均一次性下達至各部門國庫集中支付平臺。預算執行中，對上級財政追加的轉移支付，縣財政部門積極會商相關單位，結合本級預算安排情況，提出資金分配方案并報縣政府批準后，在10個工作日內下達至相關單位，努力提高財政資金到位率。

　　4.部分項目資金存在閑置現象問題。縣財政部門認真貫徹落實《國務院關于印發推進財政資金統籌使用方案的通知》《財政部關于推進地方盤活財政存量資金有關事項的通知》以及省、市相關文件精神，不斷加大財力統籌力度，建立健全盤活財政存量資金長效機制。截至目前，審計報告中所列的閑置資金累計已清理消化xx萬元，清理消化率%，其中，已撥付項目資金xx萬元，清理收回總預算統籌安排資金4566萬元，統籌納入xx年部門預算資金140萬元。審計報告中提及的社保專戶財政專項資金結余2962萬元，已全部清理消化完畢，其中，按項目資金規定用途撥付使用2605萬元，清理收回存量資金357萬元。

　　關于稅收征管方面存在問題

　　1.稅款征繳不及時問題。縣地稅局已于xx年4月將xx萬元契稅入庫。

　　2.逾期上繳待解稅款問題。縣地稅局已于xx年1月將待解稅金1798萬元繳入縣金庫。

　　3、欠繳稅款中高風險欠繳比重較大問題。縣地稅局對欠繳稅款的納稅人按季度進行欠稅公告，下發通知進行催報催繳及責令限期繳納，并按規定對部分欠繳稅款的納稅人采取強制執行措施，目前累計追繳欠稅2150萬元。

　　關于相關政策、制度、規定執行不到位問題

　　1.存量資金清理不到位問題。縣財政局已于xx年4月13日將總預算會計核算的存量資金2613萬元繳回國庫。

　　2.財政往來資金清理不到位問題。關于總預算會計應收債權1100萬元長期未清理問題。該問題是歷史遺留問題，擬納入下年度預算予以清理消化。關于非稅收入匯繳結算戶預收墻改基金1990萬元未及時清理問題。應繳國庫308萬元已全部繳入國庫，應退繳單位622萬元已辦理返退資金128萬元，未查驗結算資金1060萬元已辦理結算8萬元，剩余應退資金及未查驗結算資金，將根據財政部《關于取消、調整部分政府性基金有關政策的通知》精神，全部作為政府性基金收入繳入國庫。關于非稅收入匯繳結算戶中，核算縣國土資源局土地項目往來結算資金長期未清理問題。縣國土資源部門已召開相關鄉鎮清理工作專題會議，待與鄉鎮將往來款核對清楚后，再按規定程序撥付至相關鄉鎮。

　　二、關于部門預算執行方面存在問題的'整改情況

　　關于部門預算編制方面問題。縣水務局已經按照審計意見，在20xx年部門預算編制過程中，嚴格按照《20xx年政府收支分類科目》進行編制，力求科學嚴謹，對基本支出和項目支出已全部予以細化，嚴格按財政預算科目進行支付。白龍鎮在xx年編列扶持企業發展資金中，已經細化具體用途，主要是在基礎設施建設、技術改造升級、核心技術提高等方面給予鎮企業經費支持。石塘鎮在xx年預算編制中，已嚴格按照財政部門的要求實行全口徑預算，按照功能分類和經濟性質分類進行細化，并在預算調整時，編制預算調整方案，提請鎮人大審查和批準，強化預算約束力。

　　關于部門預算執行及相關問題的整改情況

　　1.水務預算收入未完成問題。根據省物價局、財政廳、水利廳《關于調整水資源費征收標準的通知》中“農業生產、農民生活，以及社會應急搶險取用水的，暫緩征收水資源費”的規定，xx年暫緩對我縣14個鄉鎮水廠征收水資源費。xx年預算水資源費收入370萬元，截至11月9日已征收萬元，征收率為%，預計12月上旬，水務局將全面完成xx年水資源費征收任務。

　　2.部分單位非稅收入上繳不及時問題。縣畜牧水產局所屬管灣水產養殖場，已于xx年1月將300萬元承包費全額繳入非稅。石塘鎮xx年1月收取國有資產租賃款39萬元，已于xx年10月26日上繳縣非稅。白龍鎮xx年處置孫集小學校舍收入萬元，已于xx年9月7日已繳入縣非稅。

　　3.部門項目預算支出執行率較低問題。xx年，縣畜牧水產局支出預算執行率不高，主要因為財政預算、決算口徑不一致。縣畜牧水產局加強了xx年預算收支管理，與財政部門統一決算口徑，同時根據相關文件規定，嚴格預算項目執行，確保預算執行到位。

　　4.小型水利改造項目，部分工程量未完成、資金撥付不及時問題。縣水務局已和縣財政局組織對小型水利工程改造提升工程的驗收，加快資金撥付。截至目前，xx年度小型水利工程改造提升項目資金已撥付萬元，下剩萬元，待八斗、楊店、xx3鄉鎮項目完成審計后，將于xx年12月20日之前完成撥付；xx年度項目資金已撥付4305萬元，撥付率100%。小型水利改造項目管護資已撥付萬元，下剩資金待剩余7個鄉鎮管護方案完成編報和批復后，預計將于在xx年12月20日之前撥付到位。

　　5.部分鄉鎮存量資金未清理，影響財政資金的使用效率問題。石塘鎮新農村建設等項目資金合計結余990萬元，目前對已完工的項目，正在組織驗收和審計，根據審計結果，及時清算和撥付工程款，剩余資金將予以清理收回。白龍鎮正在對xx年立項的長王新農村建設項目工程，以及xx年至xx年間白龍居委會、南張村、王塘村等土地置換項目資金進行清理，督促相關企業辦理審計決算，盡快撥付資金。縣財政部門對長期掛賬的部分資金進行全面清理，并予以收回。

　　6.部分環保案件處罰決定未向社會公開問題。環保局已在合肥市政府信息公開上，將xx的行政處罰案件重新公開，今后將按規定及時公開行政處罰決定等信息。

　　7.縣管灣水產養殖場違規開設銀行賬戶問題。2個銀行賬戶已于今年6月份撤銷。

　　8．縣中醫院違規集資未清理問題。縣中醫院已于xx年1月份，將向職工集資建設住院樓借款375萬元還清。

　　三、關于政府投資問題的整改情況

　　關于政府專項資金項目使用程序不規范問題。縣環保局已按規定邀請了縣財政局經建科有關人員參加對環保專項資金項目的驗收，完善相關資料；縣水務局xx年至xx年10個已竣工水利基建項目，目前已完成7個項目的決算審計，另外3個項目竣工財務決算正在編制中。

　　關于部分單位未嚴格執行政府采購規定問題。縣水務局xx年12月份制定了《xx縣水務局財務內部控制制度》，已嚴格按照縣政府印發的采購目錄和限額標準，實行政府集中采購。石塘鎮制定出臺了《石塘鎮集中采購管理辦法》，對貨物、工程、服務類集中采購進行了明確的規定，未執行規定的不得支出資金。白龍鎮出臺了《白龍鎮加強政府集中采購管理辦法》，規定集中采購目錄，嚴格執行制度，對未執行規定的采購項目，一律不得報銷。

　　主任、各位副主任，各位委員，我們將認真貫徹縣人大常委會關于加強審計整改的決定，自覺接受縣人大常委會的監督。堅持深化財政改革，堅持問題導向，完善管理制度，努力提升全縣依法行政的能力和財政管理水平。

審計發現問題的整改報告2

尊敬的XXX：

　　根據《國務院關于加強審計工作的意見》和《XX省人民政府關于加強審計工作的實施意見》等關于審計整改的要求，現將審計發現問題整改情況報告如下：

　　一、審計項目基本情況

　　20xx年10月至20xx年2月，X審計X對xx衛生院20xx-20xx年財政財務收支情況進行了審計，我院按照X審計X要求提供了相關資料，配合X審計X完成了審計工作。

　　二、審計發現問題及整改落實情況

　　(一)關于“擅自擴大公共衛生專項工作經費和其他資金開支范圍違規發放職工增量獎勵性績效工資X元”的問題整改落實情況：我單位已按審計要求清退收回違規發放金額X元。

　　(二)關于“超標準報銷差旅費20xx元”的問題整改落實情況：我單位已按審計要求清退收回違規報銷的差旅費20xx元。

　　(三)關于“擠占事業辦公費8745元”的問題整改落實情況：我單位已按審計要求退還原資金渠道。

　　(四)關于“參保人員死亡后發生醫保補助和報銷醫保費用共計X元”的問題整改落實情況：我單位已于3月28日將參保人員死亡后發生醫保補助和報銷醫保費用共計X元退還原渠道資金。

　　(五)關于“醫療收入賬賬不符”的問題整改落實情況：我單位自收到審計報告后，財務科組織了清理，清理發現財務入賬金額用手工匯總，匯總時出現差錯，同時存在財務數據系統取數期間與醫療業務系統取數期間不一致。今后將認真核對醫療業務系統數據與財務核算系統數據，杜絕手工匯總差錯，保證數據期間一致，做到賬賬相符。

　　(六)關于“固定資產賬實不符X元”的問題整改落實情況：我單位已將未納入固定資產核算管理的`固定資產X元登記入固定資產管理系統，補記入固定資產科目，現已資產賬實相符。

　　(七)關于“虛增收入總額X元，虛減負債總額X元”的問題整改落實情況：我單位已按審計報告要求做賬務調整。

　　(八)關于“醫療收入X元無入賬依據”的問題整改落實情況：此醫療收入屬我單位xx點醫療收入，我單位已按縣衛健局20xx年第二次黨委會議研究決定進行了整改：1.已注銷xx點醫療點，XXX回歸我單位中醫館從事常規中醫診療工作。2.我單位已向縣衛健局黨委作出深刻書面檢查，并完善管理制度。

　　三、審計建議采納情況

　　(一)關于“加強經費管理。各類項目經費和專項工作補助資金應專款專用”的建議采納情況：我單位同意采納，今后各類項目經費和專項工作補助資金專款專用。

　　(二)關于“加強費用報銷審核，確保財政預算資金使用合規。”的建議采納情況：我單位同意采納，今后嚴格審核費用報銷憑證，保證財政預算資金使用合規。

　　(三)關于“加強內部控制管理。一是健全財務管理、三重一大等制度規范，完善單位內控管理制度。二是從嚴監管所屬醫療機構業務開展、完整核算收支。三是嚴格執行國家統一會計制度和有關財經法規，規范資產、負債、收入等各項會計要素核算處理。四是嚴格執行醫保管理制度，確保參保人員醫保待遇合法、合規。”的建議采納情況：我單位同意采納，已重新修訂財務管理制度、三重一大等制度，嚴格監管醫療機構業務開展、完整核算收支，嚴格執行國家統一會計制度和有關財經法規，規范資產、負債、收入等各項會計要素核算處理。嚴格執行醫保管理制度，確保參保人員醫保待遇合法、合規。

　　特此報告。

　　XXX衛生院

　　20xx年11月4日

審計發現問題的整改報告3

縣審計局：

　　根據《中華人民共和國審計法》規定，云和縣審計局對我局進行了審計。根據審計報告《云和縣經商局局長王長榮任期經濟責任審計》（云審報20xx年第9號）結果，我局對審計報告提出的問題逐項進行研究整改，現將整改情況報告如下：

　　一、房租收入未上繳國庫和未代扣代繳個人所得稅問題。

　　整改情況：我局在審計期間已將房租收入上繳縣財政，個人所得稅已補繳。

　　二、三公經費支出方面問題。

　　整改情況：今后，我局將嚴格執行制度規定，規范三公經費支出管理，杜絕類似情況發生。

　　三、內控制度執行不嚴問題。

　　整改情況：在現有制度的基礎上，進一步完善內部管控制度，今后將嚴格按照制度執行。

　　四、其他應收款長期掛賬未清理問題。

　　整改情況：我們將認真組織學習《行政單位財務規則》，目前已開展清理長期掛賬的應收款項。

　　五、政府采購制度執行不到位問題。

　　整改情況：目前，我局組織政府采購相關人員進行學習，嚴格執行政府采購制度，進一步規范政府采購工作流程。

　　六、延伸下屬單位發現問題的漏征新墻體材料、散裝水泥專項基金和部分未清退預征基金掛賬時間較長問題。

　　整改情況：我單位已根據《審計報告》提出的整改意見，積極行動，已走訪全部漏征企業，并發出催繳通知書，現已有部分企業補繳了兩項基金。對部分未清退預征基金掛賬時間較長的'單位，已與繳款單位聯系，要求其盡快辦理專項基金結算。

審計發現問題的整改報告4

市審計局：

　　20xx年4月23日至20xx年9月30日，市審計局組織了審查組對我院進行了黎忠文同志任期經濟責任審計和信息系統審計，肯定了我院取得的成績的同時，誠懇地提出了我院存在的問題，出具了審計報告（玉審報[20xx]74號、玉審報[20xx]75號）。我院領導高度重視審查組指出的問題，落實相關責任人進行了認真的整改，現將整改情況報告如下：

　　一、院長黎忠文同志任期經濟責任審計相關問題的整改情況。

　　（一）針對“違規收費290312.90元”的問題，根據《玉林市審計局關于玉林市中西醫結合骨科醫院黎忠文同志任期經濟責任的審計決定》（玉審決[20xx]1號），我院已將違規收費290312.90元于20xx年1月24日上繳到玉林市財政局，附繳款收據和銀行回單。

　　（二）針對“現金坐支收入30000元、盤點短款1735.16元”的問題，我院在審計期間已進行了整改。今后也將嚴格按照《醫院財務制度》（財社[20xx]306號）第二十條“醫療收入原則上當日發生當日入賬，并及時結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用。現金收入不得坐支”的規定執行。

　　（三）針對“部分在用設備固定資產臺賬記錄不準確”的問題，我院重新修訂了對固定資產定期進行實地盤點的制度，對目前在用固定資產進行了全面清理及登記。同時進一步明確了各固定資產使用和管理部門對固定資產采取電子信息化管理，并定期與財務部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。

　　（四）針對“未落實三級公立醫院總會計師制度”的問題，我院已任命有總會計師。

　　二、信息系統審計相關問題的整改情況。

　　（一）針對“信息系統（HIS）未委托第三方測試驗收”的問題，根據《信息系統安全等級保護基本要求》，我院HIS應委托公正的'第三方測試單位對系統進行安全性測試，并出具安全性測試報告。我院已經聯系廣西網信信息安全等級保護評測有限公司，對此問題進行盡快整改。目前此項工作正在進行中。

　　（二）針對“機房安全設施未按規定建設”的問題，原機房由于受條件所限，沒有按規定標準化建設。我院計劃于20xx年10月搬遷至玉東新區新院區，針對此問題，計算機網絡管理中心安排專人24小時值守，對來訪人員登記審核，加強安全管理，防患于未然，杜絕事故發生。新院機房建設按照規定標準進行建設。

　　（三）針對“未按規定配備專職管理人員并定期進行安全檢查”的問題，我院現已安排網管中心羅勇、黃志強、馮小洲三人作為專職安全管理人員。定期對現有安全情況進行檢查，并進行登記。定期對我院系統安全性進行檢查審核。并已聯系廣西網信信息安全等級保護評測有限公司，進行專業性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。

　　（四）針對“信息系統未開展信息安全等級保護工作”的問題，我院已聯系玉林市公安局網安科陳科長，對我院信息系統進行登記備案工作。并聯系廣西網信信息安全等級保護評測有限公司對我院進行專業性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。

　　（五）針對“系統數據備份與恢復管理不規范”的問題，由于條件所限，我院系統數據沒做使用異地備份，使用的是雙機備份。現已在院辦公會提出申請，購買設備，對我院數據備份方式進行升級。目前正在考察相關公司中。

　　（六）針對“系統安全管理不規范”的問題，已購買升級了存儲空間，已恢復日志記錄。制定運行維護記錄。

　　（七）針對“網絡安全存在隱患”的問題，聯系廣西網信信息安全等級保護評測有限公司對我院進行專業性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，并制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。

　　（八）針對“用戶身份鑒別技術單一，登陸密模塊簡單”的問題，根據《信息系統安全登記保護基本要求》對我院使用系統工作人員賬號密碼作出要求，禁止使用簡單密碼。并聯系廣西數字證書認證中心有限公司，考察電子簽章數字簽名軟件。目前此項工作正在進行中。

　　（九）針對“未簽訂安全保密協議”的問題，三名專職網絡管理人員已經簽訂了安全保密協議，其他相關重要崗位人員如藥劑科、財務科、檢驗科等也已簽訂安全保密協議。

　　（十）針對“未開通新農合即時結報”的問題，我院已與原新農合開發商聯系并簽訂合同，我院積極與對方聯系，但由于開發商未能按要求解決，故沒能開通。現新農合即將并入城鄉居民醫保由醫療保險局統一管理，待新的城鄉醫保整合為統一的信息平臺后我院再對接開通。

　　（十一）針對“信息系統的系統功能存在設計缺陷”問題，已將問題提交我院his系統開發商重慶中聯公司。目前重慶中聯公司工程師正在測試功能階段。將在下一升級版本中作出修改完善。

　　截止目前，我院已嚴格按照相關的規范要求落實了整改，取得了一定成效。在今后的工作中，我院將嚴格執行醫療服務收費相關政策，認真執行集體討論和招投標制度，進一步強化醫院信息化建設，全面加強醫院管理，力求醫院各項工作規范、有序的開展，為人民群眾提供安全、放心、滿意的醫療服務。

審計發現問題的整改報告5

　　本次審計對規范工投公司管理，遵守各項法律法規和規定起到了促進和警示作用。本次審計將公司存在的問題進行了全面、客觀、真實的反映，針對本次審計問題，我公司進行了認真整改，具體報告如下：

　　一、關于“未批先建”現象嚴重，建設手續不全，違規建設情況嚴重，工期滯后。

　　審計問題：

　　1、出口企業培育基地由于土地未履行招拍掛手續，無法辦理施工許可證、建設許可證等。該項目20xx年x月已開工，一期工程共24棟單體樓，其中有19棟主體已竣工驗收。xx產業園二期項目尚在辦理施工許可證，所有單體建筑基礎已澆灌完畢，其中綜合樓已經主體封頂，八棟鋼結構廠房主體框架基本完成。xx中小企業孵化器項目已建成投入使用，但部分土地未掛牌，供地手續（招拍掛）未辦，未取得土地使用證、施工許可證、建設許可證等。

　　2、在建項目土地報批程序不合規。出口企業培育基地，一期規劃用地353畝，目前已報批342畝，剩余11畝未報批；xx孵化器，規劃用地80畝，項目已建成，土地報批63畝，剩余17畝未報批。

　　3、工期滯后。出口企業培育基地項目工期滯后約14個月，xx產業園二期項目工期滯后約9個月。

　　整改情況：

　　1、關于“未批先建”。整改中，其中出口基地一期項目土地已摘牌342畝，土地證已辦理完畢，正在辦理施工許可證；xx產業園項目項目施工許可證已辦理完畢；xx孵化器項目待近期剩余土地摘牌后辦理相關施工證件。

　　2、關于建設項目土地報批程序不合規問題。整改中，出口基地一期項目剩余11畝土地國土局正在組卷向省國土廳申請，預計12月底之前報批完畢；xx中小企業孵化器項目剩余土地17畝國土局已向省國土廳報批通過，近期掛牌出讓，待國土局掛牌出讓后我公司將以最快速度辦理出相關建設手續。

　　3、關于工期滯后。整改中，出口基地開工前期，清表、移墳、燃氣遷移等，影響一定工期，xx貫穿于項目一期施工范圍內，受xx異常地質原因和新建xx等，影響部分廠房、辦公樓和綜合樓的開工，影響工期9個月，異常天氣影響45天，因國家環保部及省環保廳聯合對xxx20xx年實施藍天行動工作檢查，且在施工高峰階段，造成白天不能正常施工（注：混凝土澆筑，土方回填），直接影響工期40天左右，另外造成材料供應不了影響工期25天；xx產業園項目于20xx年5月11日開工，工期滯后原因主要是異常天氣影響，清理場地溝塘淤泥、蘆葦等，共計89天。后期因資金問題造成工程進度緩慢，近期資金到位，預計明年中旬全部完工。

　　二、改變貸款用途

　　審計問題：

　　1、20xx年該公司通過xx醫院，由醫院作為融資租賃承租人，分別與xxx融資租賃有限公司、xxx投資管理有限公司、xx融資租賃有限公司簽訂售后回租協議，以租賃設備為名，分別取得借款xxxx萬元、xxxx萬元、xxxx萬元。取得借款后，款項轉入工投公司，分別用于進出口工業基地建設和土地收儲中心收儲用款。

　　2、以xx創業廣場項目名義取得xx分行貸款xxxx萬元，實際用于進出口加工基地項目。

　　整改情況：

　　1、情況說明。由于我公司成立初期資產規模小、融資手段單一，為推進創業廣場、公租房等項目的建設，即按xxx工作整體規劃，通過xx醫院進行融資租賃項目。為避免融資資金閑置，并保證土儲中心方面東城拆遷項目及時完成，我公司分別于20xx年6月19日、20xx年7月30日同xx土地收儲中心簽訂借款金額分別為xxxx萬、xxxx萬的借款協議，該資金來源為以xx醫院為承租人的融資租賃款項。經市政府同意，我公司將扣除融資租賃服務費、保證金等費用后的資金共計xxxx萬的現金轉入土地收儲中心賬戶。

　　2、另外剩余現金改變貸款用途原因可根據20xx年2月3日xx第xx次xx會議紀要進行解釋，該會議紀要相關條款經xx〔20xx〕xx號批準同意。

　　3、目前，土地收儲中心負責對xx、xx兩筆融資租賃進行清償。20xx年9月11日，由xxx組織協調xx醫院、土地收儲中心以及我公司召開融資租賃協調會，就該三筆融資租賃問題進行進一步梳理，確立事實性債權債務關系。之后，我公司會同xx醫院、土地收儲中心對財政局債務系統進行融資相關財務的申報。

　　4、針對xx業廣場項目的情況說明：因xx創業廣場項目進展緩慢，工期延誤等問題，導致項目貸款資金閑置，為發揮平臺公司貸款資金效用最大化，統籌加快其他工程進度且避免賬面資金閑置，經銀行同意，將xx創業廣場項目貸款暫時用于撥付進出口加工基地項目工程款。

　　三、資金缺口大，公司償債風險高

　　審計問題：

　　工投公司截止20xx年底負債總額為xxxxx萬元，其中：融資金額xxxxx萬元，企業資金主要來源于融資及政府資金投入。20xx年-20xx年期間工投公司建設的出口企業孵化基地、xx產業園、xx循環經濟示范基地、xx產業園建設項目等，項目總投資約xxxxx萬元（數據來源于項目已簽訂主要施工合同、不含配套設施等），賬面已付工程進度款xxxxx萬元，應付未付工程款xxxxx萬元。后續資金缺口較大，融資總量嚴重不足，且公司20xx-20xx年期間收入共計xxx萬元，自身無主要收入來源，該收入不足以支付融資利息。

　　情況說明：

　　1、按照工投公司財務報表，資產負債率36.2%，流動比率0.8，速動比率0.788。流動比率低于一般水平，企業流動資產在短期債務到期以前，可以變為現金用于償還負債的能力較差；速動比率較低，現金、短期投資、應收票據、應收賬款等項目不足。

　　2、工投公司資金主要來源及政府資金投入是由工投公司之前公司性質決定的，工投公司作為xxx融資平臺之一，承建xxx工業基礎設施建設，融資職能明顯。加快項目建設，為有效發揮杠桿效應，為xxx經濟提速做好保障性工作，工投公司前期配合項目建設計劃匹配融資規模，完全滿足當期工程款支付，資金使用效率高。

　　3、為補足后續資金缺口較大，我公司擬加快發債進程，以國家級高新區創建、工投轉型升級集團公司為契機，轉變融資思路，充分整合資源，謀劃出新的融資項目，拓寬融資渠道，全面創新創建新的發展模式，招大引強，并實現自我造血能力提升，走可持續發展道路，盡快脫離投資支持。

　　4、就融資總量嚴重不足的問題，我公司還要充分考慮到還貸承受能力的問題，酌情考慮貸款規模的合理化，在走市場化運作的道路上下好功夫。

　　四、資產不實

　　審計問題：

　　20xx年1月13#轉xxx園林公司借款xxxx萬元。實際xx公司并未借款，系20xx年工投公司為發行債券，因利潤不足，由xx公司出面借款6000萬元，再由財政轉回工投公司作為資本公積處理。截止20xx年，尚有xxxx萬元應收款掛賬虛增資產。

　　整改情況：

　　已進行調賬。

　　五、統借統還業務損失x萬元

　　審計問題：

　　工投公司累計發生統借統還業務2批，2家企業無法償還，涉及金額x萬元。其中：第一批x公司經營不善，無法償還本息，形成壞賬x萬元；第二批x科技有限公司資金鏈斷裂，無法償還本息，預計形成壞賬x萬元。上述2筆業務均存在重復抵押現象，工投公司內部審批流于形式。

　　情況說明：

　　1、第一、二批統借統還貸款均由xxxx牽頭，按照xx文件要求，為支持xxx公司進出口實體企業發展，特開展此業務，在此基礎上，xx先后出臺了《xxx中小進出口企業“統借統還”融資擔保項目管理暫行辦法》、《xxx中小進出口企業“統借統還”融資擔保項目管理辦法》，工投公司作為平臺公司，按照文件要求為xxx民企提供貸款主體義務。工投公司作為國有平臺公司，為保證國有資產的保值增值，工投公司與貸款企業簽訂了相應的借款協議，借款擔保合同、借款保證合同，并就以上事項進行了公證。企業重復抵押現象是企業自身行為。例如，20xx年第二筆統借統還貸款xx科技有限公司貸款的x萬元，抵押給我公司的機器設備都進行了抵押登記備案，之后又重復抵押給xx擔保公司，重復抵押并非是我公司造成的。工投公司按照相關文件要求，在沒有收取企業保證金、手續費的情況下無償進行了服務。最終貸款放款由xx銀行股份有限公司xx支行根據貸款審批單及企業提供的購貨合同進行提款，工投公司內部審批雖嚴格，但是無法預知企業代償風險。

　　2、20xx年5月17日，xx出臺《xx科技有限公司恢復生產問題專題會議紀要》，指出：“三、相關部門要大力支持重組后的新能電源公司，積極幫助爭取政策、謀劃項目，走科技創新發展之路......”工投公司在多次取得相關部門的意見建議后，于20xx年xx月xx日拿到xxx公證處出具的（20xx）xx公證字第x號執行證書，提起上訴。20xx年10月10日，xx中院一次到新能電源現場調查取證。

　　六、重要交易程序不完善

　　審計問題：

　　工投公司20xx年x月取的20xx-0x地塊，20xx年x月（36#），工投公司將該地塊作價xxxx萬元平價轉讓xx機械公司，由工投公司承擔轉讓土地增值稅稅及附加xxx萬元。工投公司對土地使用權轉讓的交易對價未經資產評估等程序確定，交易對價制定的'合理性上存在瑕疵。

　　注：工投公司支付的土地增值稅xxx萬元，該公司解釋經與地稅局溝通，可以從該公司今后應付的土地使用稅中扣除，審計時未取得地稅局的相關書面文件。

　　整改情況：

　　已整改。以與稅務部門進行溝通提供了相應的手續文件，由稅務部門依法對可退回的稅款進行退回。

　　七、財務報銷程序不完善、未取得合規原始單據

　　審計問題：

　　1、20xx年x月x#憑證，支付會計核算中心招聘考試費用x元，未取得正式發票；20xx年x月x#憑證，支付x投資公司趣味運動會費用x元，未取得正式發票。

　　2、跨期報銷費用。如：20xx年x月xx#付xxx租車費（xx.11.4#簽字單）x元；20xx年x月xx#招待xx設計院x元；20xx年x月xx#支付20xx-20xx年（xxxxx）半年租車費用x元。

　　情況說明：

　　1、根據市政府統一安排，xxx公開招聘xx名xx平臺公司合同制人員，我公司也報名參與此次招聘中；根據人社局通知，我公司需承擔招聘考試費用x萬元，由于市人社局無法出具發票，我公司參照其他平臺公司支付招聘費用的做法，由人社局出具轉賬通知作為付款依據。下一步，我公司將根據市人事人才會議要求嚴格招聘程序，委托能出具相關發票的招聘機構進行今后的招聘工作。（附件：招聘公告、轉賬通知）

　　2、為促進全民健身活動，豐富職工文體生活，xx、xx、xx、xx公司于20xx年x月15日在xx公司籃球場舉辦趣味運動會，根據各公司負責人聯席會議研究同意，各公司承擔總活動費用的25%，即約x元。我公司根據活動通知和負責人聯席會議紀要等活動資料將我公司承擔的活動經費x元支付給創新公司；由于本次活動由xx公司進行主辦，采購活動物品由xx公司購買，故購物發票由xx保留，我公司無法保留原始發票。我公司根據其他公司支付費用的做法，進行活動費用支付。今后，我公司將嚴格按照財務規定，舉辦職工活動。（附：活動通知，會議紀要，費用明細表、創新發票復印件）

　　3、公司部分報銷費用存在跨期支付，原因主要是部分支付發票未及時提供及支付手續簽報慢造成了跨期支付，經整改，公司財務手續制度進一步完善，杜絕今后此類跨期報銷的情況發生。

　　八、財務不相容職務未分離

　　審計問題：

　　審計人員實地盤點現金發現，工投公司財務總監負責現金管理，登記現金日記賬，另一名財務人員負責登記銀行存款日記賬，該兩名財務人員同時也登記其他非貨幣資金賬簿，相關職權劃分不清晰，不相容職務未完全分離。

　　整改情況：

　　已整改。已經明確了財務人員的具體職權，對立職權由不同人員負責。嚴格按照國家財務制度的相關規定進行財務工作。

　　九、長期股權投資管理方面

　　審計問題：

　　截至20xx年12月31日，長期股權投資x元，其中：①xx公司x元系工投公司20xx年出資，但工投公司對x公司實際經營情況并不了解，未享有股東應有權利；②xx商業投資有限公司xx元，出資款由xx公司及財政提供，系政府行為，股權由工投公司代持，xx公司日常運營管理均不受xx公司控制。

　　情況說明：

　　1、根據xx材料有限公司“新三板”上市工作專題會議紀要精神，為最大扶持我市優秀企業能快速成長，市工投公司根據會議紀要及實際需要，定向增資xx公司xxx萬元，助推該企業成功在“新三板”掛牌。由于該企業一直是自主經營管理，我公司不過多參與該公司的日常管理，前期我公司對該公司只局限于參加企業年終及年初股東大會，對企業日常經營了解不深；經整改，今后將按季按月到該企業實地查看公司經營情況，了解企業實際生產及銷售情況，按規定享受股東權利。

　　2、xx商業投資有限公司為政府平臺公司之一，xx公司的主管部門為市商務局，出資款由商投公司及財政提供，系政府行為，股權由工投公司代持，商投公司具有完整的董事會、監事會和主管部門，故日常運營管理均不受工投公司控制。下一步，我公司根據xx會議紀要內容精神，將成立集團公司，商投公司作為集團公司的子公司，集團公司將根據職責，加強參與到商投公司的管理中去。并根據會議紀要內容，子公司商投公司繼續獨立經營，依據職能繼續開展實體經營業務。

　　十、費用報銷流程不合理

　　審計問題：

　　工投公司日常辦公費、招待費等日常開支報銷流程為財務直接開現金支票給經辦人，由經辦人代為支付，而非由財務直接轉款對方賬戶。

　　整改情況：

　　已整改。明確了報銷制度和辦理流程，保證手續齊全流程正確的合規報銷。

　　十一、房租收入征收不及時

　　審計問題：

　　根據工投公司提供的房租收入臺賬資料20xx-20xx年，工投公司應收房租x萬元，實收x萬元，未收房租x萬元。其中：xx廣場應收房租x萬元，實收x萬元，未收房租x萬元；公租房應收房租x萬元，已收房租x萬元，未收房租x萬元。

　　情況說明：

　　xx拖欠x萬業承諾愿意從政府獎勵的各類資金進行沖抵；xx紡織x萬當時企業資金困難后續企業緩交；x茂x萬已起訴；x美x萬已起訴；x楷x已起訴；x健x已起訴，材料已交至法院，預計xx月x日開庭；xx服飾拖欠x萬當時企業已發展5-6年在經營期間口碑較好，但當時資金困難為xxx扶持本市企業，為了緩解企業壓力，企業后續緩交；科技企業孵化器拖欠x萬高新區管委會用于扶持科技人才企業創新創業，正在與高新區簽訂租房協議。