企業資金管控

企業資金管控

企業資金管控1

　　為認真落實省財政廳和市、市政府的工作要求，扎實開展涉農資金專項清理檢查，根據《市財政局關于開展涉農資金檢查工作方案》，文件精神，管好用好財政惠農資金，提高資金的使用效益，發揮財政涉農、惠農資金對改善農村生產生活條件、促進農民持續穩定增收的積極作用，防止資金管理使用中存在的違紀違規行為，按照市、縣統一部署，我們集中力量對20xx年的財政涉農資金進行了認真自查，現將有關情況報告如下：

　　一、建立機構，落實責任

　　按照市、縣要求，我鄉庚即成立了鄉財政涉農資金管理使用自查工作領導小組，由黨書記任組長，紀書記任副組長，等相關站所負責人為成員，負責全鄉財政涉農資金清理工作的領導和指導，解決工作中的突出問題和矛盾，領導小組辦公室設在鄉財政所，由負責具體辦公，其余同志各司其職，搞好各自分工的清理工作，鄉政府辦公室負責通知相關人員，其余鄉干部協助配合清理工作。

　　二、突出重點，認真自查

　　我們通過指標核對、查看賬務、翻閱發票等認真細致的工作，主要對涉農補助、救災救濟、項目建設等進行自查，共清理涉農、惠農資金到位922.58萬元，支出694.3萬元，在縣財政未報賬228.28萬元。

　　20xx年退耕還林補助38.34萬元、耕地地力保護補貼166.03萬元，全部通過一卡通發放到戶，20xx年森林生態效益補償資金113.28萬元平臺還沒有審批支付；救災救濟補助資金19萬元,一卡通到戶11.4萬元、銀行轉賬7.6萬元；危房改造補助到戶170萬元，其中第一批100萬元，按要求分別劃撥10萬元、10萬元、15萬元到青龍、五福、鳳凰三個僻村，余額65萬元用于戰役遺址保護修繕的房屋拆遷和土地征用，轉到專項資金帳戶，按要求用于項目開支的拆遷及賠償；第二批70萬元，工程還沒有結束，未報賬劃款；財政扶貧資金60萬元，分別劃撥到園山10萬元、后壩30萬元、鳳凰20萬元，并按要求完成了項目實施和資金支付；移民資金45萬元工程已經完工，還未驗收報賬；一事一議資金10.93萬元，已到各村帳戶并按要求支付劃款；美麗鄉村建設資金110萬元，按要求和實施方案用于龍池的'新村建設；新村基礎設施建設資金120萬元，按文件要求和批準的實施方案用于中壩新村建設。

　　三、存在的問題

　　通過自查自糾、賬務清理，我鄉涉農惠農資金賬務清晰，涉農、惠農資金管理基本合理規范，資金嚴格按要求到項目，效果明顯。但也存在一些問題：一是項目資金報賬緩慢不及時，現在還沒有報賬支付的資金228.28萬元，部分項目資金一年甚至幾年才報賬領款，造成拖欠工程款的現象；二是部分項目建設緩慢；三是惠農支出時間未達到上級財政的要求；四是由于的特殊地理環境，突發事情時有發生，加之僻戶較多，在救濟支出上是根據實際情況研究支付，造成資金補助到位后不是一次支付，有開“流水席”的現象。

　　四、整改措施

　　針對存在的問題，我們將在今后的工作中進一步完善，加以改進，建立健全支惠資金管理、審批、支出制度，規范財務審核支出操作流程，達到財政惠農資金管理、使用合理化，規范化。

企業資金管控2

　　按照省民政廳《關于進一步加強救災資金管理和使用有通知》文件及州民政局相關要求，我局高度重視，并認真組織開展了部門內救災資金管理和使用情況自查。現將自查情況報告如下：

　　一、冬春生活救助資金情況

　　1、為切實解決好受災人員在春荒冬令期間的口糧、衣被、取暖、飲水等基本生活困難，及時組織各鄉鎮進行統計調查，對受災人員所需物資進行了認真統計，并組織發放。1---6月份我縣因泥石流、旱災、火燒戶等各類自然災害共造成7795人次受災，倒塌房屋63間，損壞房屋147間；累計農作物受災面積6920畝，其中4775畝農作物絕收。災害共造成直接經濟損失20xx萬余元。根據災情實施緊急轉移、臨時生活救助。截止目前，發放救災款67.0141萬元，其中發放臨時救助3.78萬元，建房補貼和其他補貼1.86萬元，口糧和春荒救濟糧折合資金達61.3741萬元；帳篷50頂、棉被680床、衣服518件，現儲備有救災專用帳篷290頂，被子1900床,棉衣棉褲200套,衣100件,棉墊子100床。同時，通過上級部門采購價值46.85萬元的救災棉被3800床和迷彩防寒服50件，及時充實救災倉庫救災物資的儲備，切實做好備災工作。

　　2、對已登記造冊的花名冊按需進行救助，在救災資金、物資申請和審批程序嚴格按照相關規定，資金、物資申請、發放的相關公示意見。

　　3、春荒冬令資金嚴格專款專用原則，堅決杜絕擠占、挪用、截留資金，沒有出現違規使用救助資金的現象。

　　二、臨時生活救助資金情況

　　對于因自然災害造成生活困難需要在過渡期間進行臨時生活救助的`困難群眾，嚴格按照“臨時救助條例”的要求，嚴格資金專款專用。

　　三、災后恢復重建資金

　　對因自然災害造成居民住房倒損的，我局通過實地查災核災統計，經受災戶申請后，對其進行公告、評議，對無異議的提交審核后報我局進行審批。最終對受災戶進行災后恢復重建資金發放，嚴格資金專款專用。

　　四、存在的問題及今后打算

　　通過自查，在資金使用和管理上嚴格按照財經紀律和“專款專用”的原則，嚴格按照工作規程確定救助對象。但在以下幾個方面存在一定問題：

　　對偏遠地區的救助資金發放進度緩慢。

企業資金管控3

　　摘要：近十年來，伴隨著煤炭價格經歷“高起—回落—反彈”的市場波動，山西省煤炭企業集團基本完成了煤炭資源整合，企業的經營管理經受住了考驗，但面臨的風險仍然較大。其中，資金風險尤其突出，嚴重威脅企業的生存發展。因此，對資金風險進行管控刻不容緩。文章從資金風險產生的根源，分析當前山西省內煤炭企業資金風險管控中存在的問題，提出了相應的風險管控策略。

　　關鍵詞：煤炭企業；資金；風險管控

　　一、引言

　　在經濟的高速發展中，能源結構不斷優化和調整，山西省煤炭企業集團作為關系國計民生、國家能源安全的重要支柱，深受煤炭價格市場因素影響同時，也受到國家能源政策行政因素的影響。企業的經營發展正處在波動調整期，財務狀況普遍存在資產負債率偏高、凈現金流偏緊，資金風險日益突出等問題，因此，企業必須提高對資金風險管控能力。

　　二、資金風險產生的根源

　　（一）資金沉淀量大，帶息負債不斷增加

　　資金是企業正常運營的血液，是最具有流動性的資產。20xx年以來，煤炭市場價格出現回暖，企業經營普遍好轉，但煤炭企業資金仍然偏緊，債券市場不斷出現企業違約的狀況。主要原因是前期資源整合中的巨額并購資金投入，以及這部分礦井的技改、基建資金投入，大部分都來自于有息負債融資。而大部分資源整合煤礦短期內不會產生凈現金流入，不能負擔前期投入資金的本息，產生了巨額資金沉淀，每年要背負很大的利息支出，導致企業“借新還舊”，每年新增資金需求，以“滾雪球”的方式逐年增加企業的帶息負債融資額。

　　（二）資產負債率逐年升高，籌資渠道收窄

　　煤炭企業的籌資方式分間接融資和直接融資。間接融資方面主要有銀行貸款、融資租賃、信托貸款等金融機構借款。由于煤業企業資產負債率偏高（山西省屬七大煤企20xx年底平均資產負債率超過78%），且煤炭產業屬于產能過剩行業，部分資源整合煤礦屬于落后產能需要關閉，銀行信貸對這部分產能基本不予支持。此外，銀行由于監管新規的限制，過去的表外資產面臨回表壓力，這部分融資受到限制。因此，銀行貸款等間接融資方面企業只能基本維持，甚至被壓縮，無法滿足大幅新增的資金需求。直接融資方面，分股權融資和債務融資。股權融資，即通過發行股票募集所需資金，山西省內煤企的上市企業資產規模都比較小，融資規模有限，資本有待進一步證券化。債務融資，即企業通過在銀行間市場、證券交易所發行債券的形式募集資金。目前，這種融資方式已經成為省內煤炭企業新增融資的主要渠道。根據wind數據庫的資料，20xx年1月至8月，山西省七大煤炭企業發行債券116支共1520億元，其中同煤集團發行29支債券，共488億元。截至20xx年8月，七大煤業集團發債余額3345.98億元。七大煤業集團的發債評級中，除山西煤炭進出口集團的主體評級為AA+外，其他六家主體評級均為AAA。發行債券的品種方面主要有超短期融資券（SCP）、短融（CP）、中票（MTN）、公司債、定向融資工具（PPN）等。雖然發債品種較多，但公開發行債券總額要受到凈資產的40%限制，同時信息披露要求嚴格，容易受到安全生產事故、兌付危機等不良事件的影響。私募發行債券雖然額度不受凈資產規模的限制，但投資人比較少，發行難度較大。目前，各家煤企的發債存量普遍較大，剩余額度有限，新增融資較難，且陸續進入債券到期歸還窗口，資金鏈壓力較大。

　　（三）資金風險敞口增加，管控力亟需加強

　　20xx年煤炭市場價格下行，企業經營效益下滑，部分銀行等金融機構要求部分集團下屬公司融資由集團公司提供擔保，或由效益好的.公司承接融資，甚至部分融資主體由子公司上移至集團公司，放大了整個集團的資金風險敞口。一旦下屬被擔保融資主體出現違約，輕則影響集團征信，重則影響集團整體融資，導致集團資金鏈斷裂。目前，集團對資金風險管控高度重視，制定了多種資金風險管控措施。但下屬被擔保公司的資金風險管控意識比較淡薄，風險敞口較大。這種風險主要來源于兩個方面，首先，對到期歸還不了的違約風險認識不足。煤炭企業部分下屬單位管理者雖然認同資金管理的方式，但重視度不高，沒有意識到違約的嚴重性，認為資金風險管控僅僅是財務部門的職責，忽視了資金流活動中所有管理人員的職責，應將“用資金”與“還資金”統籌管理。其次，企業部分管理者沒有充分考量資金的時間價值與風險價值，在對資金的使用中缺乏科學性、可行性論證，導致企業融資到期后無力歸還，最終將資金風險轉移給集團公司，放大了整個集團的風險敞口。

　　三、資金風險管控的策略

　　（一）內部控制角度

　　1.組織架構建設方面。要明晰崗位職責，全員參與，關鍵要做到全集團各層級制度明晰、責任到人。下發全集團范圍內的資金管控制度，同時要明確罰則，對出現違約風險的責任單位及其管理者進行追責。集團各層面要成立資金風險管控委員會，由黨政一把手擔任組長，分管財務副職擔任副組長，涉及“資金計劃—資金籌集—資金使用—資金歸還”的全流程業務部門都要參與，確保資金風險管控“全員參加”。2.全流程控制方面。加強全流程控制，各級資金風險管控委員會要從風險排查、風險預警、風險應對與監督評價等方面對風險進行全流程控制。首先，要全面排查集團信貸、擔保、發債等融資業務的風險點，從資金計劃、資金籌集、資金使用、本息歸還等方面理清風險因素。其次，要制定資金風險預警指標，采用定量指標與定性指標相結合的方式，從資產負債率、現金流量利息保障倍數、銀行征信查詢結果等方面，對資金風險進行全面預警。最后，針對發生風險時，要制定應急響應方案，及時、全面、準確地處置逾期違約風險，將對整個集團的不良影響降到最低。并對資金風險管控的全流程進行考核評價，不斷優化管控流程，改善管控措施。

　　（二）債務融資結構角度

　　債務融資結構角度，要根據各種債務特點，比如融資期限、利率、擔保條件等，合理配置融資品種。根據融資計劃與企業的經營實際，將未來到期的債務時間與企業的籌資計劃相匹配，避免某一時點出現大額資金缺口的情況。銀行貸款有短期流資貸款、中長期流資貸款及長期項目貸款，債券融資種類有超短期融資券、融資券、中期票據、公司債、企業債及永續債。集團應根據資金計劃，選擇融資品種，避免“短貸長用”。

　　（三）創新產融結合模式

　　1.加快利用上市平臺融資的步伐，逐步將集團內優質資產注入上市公司平臺，通過配股、增發、發行可轉債等方式募集資金，置換高息負債，逐步實現整體上市。目前，山西省七大煤業集團都有主板上市的平臺公司，其中焦煤集團、陽煤集團，還各有3家上市平臺公司，但普遍存在上市公司資產規模小，融資不足的情況。未來逐步提高股權融資比例，優化融資結構，降低資本成本，應該成為山西省內煤業集團資本戰略的重中之重。2.推進債轉股，降低財務杠桿。20xx年以來，債轉股在山西省煤炭企業掀起了新的一番熱潮，各大煤業集團紛紛與銀行簽訂債轉股戰略合作協議。但不同于上一輪債轉股，本次債轉股是一種市場化行為，要考量各方的利益，集團應充分考量債轉股協議的條款，比如，是否存在回售條款、是否存在保證投資人最低收益的條款等，衡量債轉股對企業的價值，合理、適時地進行市場化債轉股，降低有息負債額，化解財務風險。3.加強資產證券化業務。集團可以通過基金公司、信托公司、資產管理公司，設立資管計劃，將具有現金流的資產（比如應收賬款）予以證券化，通過創新金融業務，為企業融得資金。

　　（四）加強內部管理，提質增效

　　1.加強經營管理，轉化經營機制，提高資產周轉率，增加經營現金流，加強應收賬款管理，及時清理企業債權債務，加大清收清欠力度，盤活固定資產、減少流動負債，提高企業資金周轉，壓縮資金占用。2.降本降費，提質增效。在保持負債可控的條件下，嚴格執行預算管理，嚴控成本費用，提高稅后利潤，降低資產負債率。加強內部考核，嚴格規范內部資金拆借行為，確保按時支付本息。3.嚴格擔保管理，規避擔保風險。集團對存量擔保業務要適度壓縮，嚴格審批新增擔保，如必須提供擔保的，盡量先安排下屬企業互保，后由集團擔保的原則。比如，先由經營狀況較好的企業為經營不佳的企業提高擔保，緩存違約風險對集團的沖擊，避免集團因擔保業務發生風險影響企業信譽，進而影響到全集團融資戰略。

　　四、結語

　　總而言之，煤炭企業只有深入開展全面、科學的資金風險管控工作，進一步提高處置資金風險的能力，才能更好地保護資金鏈的安全。

　　參考文獻:

　　[1]杜敏.加強企業資金風險管控的重要性[J].企業改革與管理，20xx(06)

　　[2]陳道云.集團企業資金集中運作風險及管控[J].財會通訊，20xx(14)

　　作者：趙春榮

企業資金管控4

　　水利施工企業之間的惡性競爭，勢必嚴重擠壓自己的利潤空間，絕大部分只要仍能維持企業固定成本的開支就會選擇競標，致使企業經營雪上加霜，維系企業生存發展的資金鏈脆弱不堪。工程建設所需的鋼筋、水泥、石材等各種建筑材料價格不斷上漲，設備設施使用費也水漲船高；同時，供貨商要求信用條件較高，與建設單位常見的一個月后計量付款形成較大的時間差距，造成水利施工企業的資金在夾縫中流轉，無形加大了短期資金缺口。建筑材料等直接成本不斷蠶食著水利施工企業的利潤空間，更是擠壓著日益脆弱的企業資金鏈條。伴隨和諧社會建設不斷深入，其所帶來的農民工問題的政治敏感性越來越強，企業不僅要承受飛速上漲的農民工工資壓力，而且對于人員工資支付的及時性要求使企業資金支出難以控制，資金管理雪上加霜。此外，建筑企業對成本控制與管理的重視不夠、項目管理過程控制有待規范、成本管理目標與責任不清和獎懲不嚴等，必將帶來成本支出的隨意性，使企業資金流出的總量和速度不斷增加。施工單位中標后，如果不能按時交納履約保證金，則被業主視為主動放棄簽訂合同的權利，施工單位必須按時足額交納履約保證金，而履約保證金的退還條件是工程交工驗收合格。由于施工工期一般比較長，即使如期完工，對于何時驗收、如何驗收又無硬性規定，業主可以任何借口推遲驗收，致使履約保證金不能及時退還，占壓時間較長，嚴重影響企業資金周轉。有些工程需要銀行履約保函，保證金為中標價10%，雖然不高，但工程項目多了，這也是一筆可觀的資金。此外，由于水利施工企業施工地點分布廣和施工項目遍布全國各地，財務網點眾多，多頭開戶的現象普遍存在，收回的工程款多處滯留，資金有效集中使用難度大，造成資金周轉緩慢、監控困難，難以發揮資金使用效益。

　　隨著水利施工企業日益增加的資金壓力，如何加強資金管理，促進企業持續、健康、穩定發展，已成為水利施工企業當務之急，我認為應該采取以下主要措施。

　　1切實增強資金管理意識，全面提升資金管理水平

　　（1）提高對資金統一管理重要性的認識，實施資金統一管理。在當前水利施工企業資金鏈日益脆弱、資金管理日趨嚴峻的形勢下，實施企業資金集中管理，將分散零星資金轉化為整體歸集，統籌規劃，科學使用，是降低企業資金成本的有效途徑，是完善和強化企業整體資金鏈、優化資金管理體系、提高資金使用效率的有效措施，能夠促進企業有效提高整體信用等級，為企業進行戰略方向調整奠定堅實基礎，為企業提供決策支持，有助于企業實現整體利益的最大化，對企業生存與發展具有重要作用。

　　（2）提高對現金流量的重視，強化現金流量的控制和分析。財務人員要通過編制現金流量計劃，提供短期現金流量預測報告和長期現金流量報告，實施付款聯簽制度等方式，切實加強現金流量的控制和分析，保證企業始終具備支付能力和償債能力。

　　（3）樹立風險防控意識，強化企業風險管理。在對施工項目進行風險識別和權衡之后，應根據施工項目風險的性質、發生概率和損失程度以及自身的狀態和外部環境，針對各種風險采取不同的防范策略，如回避風險、轉移風險、自留風險、利用風險等，提高企業資金管理的風險意識，充分估計各個項目風險，謹慎投入資金。要建立風險預警機制，提高企業風險防控能力。

　　2抓好資金流程管理，實現資金良性循環

　　（1）以應收賬款管理為龍頭，切實做好資金流入管理。水利施工企業要從建立健全應收賬款臺賬、實施專人管理、完善獎懲制度等方面入手，切實強化以應收賬款管理為龍頭的資金流入管理。財務人員要對每個工程項目的應收賬款進行動態分析，及時、準確地掌握企業資金流情況，為企業調整經營戰略提供信息保證。對于資金流入狀況差的工程項目必須強化跟蹤分析，根據業主資信、工程進度、資金狀況等進行綜合分析，提出有效的整改措施，強化催收力度。在應收賬款管理中，要作到權有所屬、責有所歸、利有所享，根據發包單位的資信狀況、應收賬款余額、應收賬款拖欠期限等情況，分析、確定資金收回的難易程度和收款成本，制定切實可行的獎懲措施，充分調動各方面的積極性，切實減少壞賬風險、降低收賬成本。

　　（2）以強化成本費用控制為手段，切實做好資金流出管理。企業要充分整合建設施工項目全過程管理業務鏈，強化成本管理理念，采取切實可行且行之有效的管理方法，建立一套健全完善、合理有效的管理機制和制約機制，并不斷強化制度剛性，規范成本管理；要優化項目施工組織設計和資源配置，以合理的施工組織與安排、科學的勞動組織與資源配置來保障工程進度的加快，加速資金周轉；要分解預算成本，確定目標成本，建立一套完善合理的獎懲政策并真正兌現落實，強化成本責任管理，控制成本開支的隨意性；要加強質量管理，控制工程質量成本；要加強安全管理，控制安全事故對工程成本的影響。

　　3做好資金籌集工作，拓寬資金籌集渠道

　　隨著水利施工企業生產經營規模的擴大，資源短缺必將成為制約企業發展的瓶頸，僅靠自身有限的`資本金是遠遠不夠的，舉債經營是企業尋求發展的手段之一，不僅可以緩解企業自由資金緊缺的問題，而且能夠提高企業自由資金利潤率。企業應根據自身的實際情況，積極拓展資金籌集渠道。（1）切實注重產品質量，不斷提升企業信譽，千方百計取得政府、上級主管部門和業主單位的大力支持，最大限度提高獲得資金的總量和時限，不斷拓寬資金來源主渠道。（2）積極與金融機構溝通聯系，采取銀行信用方式、資產抵押方式、應收帳款保理以及銀行承兌匯票等融資方式取得銀行流動資金貸款，以緩解企業資金壓力。（3）企業發展達到一定階段，可采取發行債券或推動企業上市進行融資。（4）必要時在企業內部融資，實施企業員工持股計劃。

　　4強化財務監督

　　（1）強化財務監督職能，規范財務內部管理。要規范各項財務事項業務規程，強化財務管理責任，強化制度剛性，從事前審批、事中執行、事后評價等方面進行嚴格的資金監控與使用分析，切實保障資金使用效益。

　　（2）強化財務協調職能，提高資金管理合力。財務部門要切實強化與使用資金的有關部門的協作，及時溝通情況，分析研究問題，制定資金使用方案，不斷強化建立資金管理責任制，提高企業內部各單位合理、節約地使用資金的積極性，共同管好用好資金。

　　（3）強化內部審計職能，實現監督關口前移。要建立健全內部審計監督考核制度，變傳統的“事后監督”為事前、事中監督和適時監督，圍繞企業的發展目標和年度預算，對公司資金流向、財務狀況變動等情況實施全過程的跟蹤和監控，定期檢查，及時反饋，防微杜漸，保證企業財務信息的真實可靠，保證企業資金的安全和完整，確保企業發展目標的如期實現。

企業資金管控5

　　根據市財政轉發《安徽省財政廳關于開展財政資金支付安全工作專項檢查的通知》要求，xx區領導高度重視，把加強財政資金安全管理工作與學習實踐科學發展觀活動有機結合起來，力求用科學發展觀理論促進財政資金安全管理工作上臺階、上水平，用實踐活動取得成效推動學習活動向縱深發展，有效規避了資金管理風險，進一步提高了財政資金使用效益，確保了財政資金安全、高效、規范運作。

　　在對xxxx區財政資金安全的檢查過程中，xxxx區財政局以財庫【20xx】1726號文件的要求認真做好自查，自查面達到100%，我局按要求完成了財政資金安全自查工作。

　　(一)制度建設和基礎管理工作

　　我局按照國家有關財政資金管理和會計核算的要求，制定了資金安全管理相關制度;實行嚴格的內部稽核制度;建立了規范的內部制衡和糾錯機制。

　　(二)崗位人員管理和內控機制

　　我局按規定業務流程設置滿足財政資金安全管理需要的崗位，財政資金撥付管理嚴格執行資金撥付、復核、稽核和單位主管領導審核把關的分工負責制，設立出納、總預算、總賬崗位，所有財政資金撥付，通過開具“預算撥款憑證”，局長復核，預算資金由國庫集中支付中心簽批后撥付。按照工作任務明確規定各崗位的職責權限。

　　(三)業務流程控制和賬務管理

　　建立了科學規范的'財政資金收付管理流程，對用款計劃按預算和項目進度等進行認真審核，對財政直接支付業務要求單位按照規定提供票據、合同等相關附件。辦理資金支付的相關原始憑單及報表都能及時轉交記賬人員保管，記賬人員全面核對后按時登帳，按規定建立檔案，妥善保管，在崗位變動后，嚴格按照有關規定辦理會計人員工作移交手續，并制定規范的移交清冊，按照規范化要求進行年終結賬。

　　(四)對賬及印鑒、票據管理

　　建立了財政內部相關業務的定期對賬制度，定期進行帳證、帳帳、賬實核對，建立了財政銀行之間的定期對賬制度，銀行之間對賬，做到銀行存款余額與資金收付明細賬全部核對相符。財政局建立了嚴格的印鑒和票據管理制度，撥款印鑒公章由由總預算會計負責管理，財務章由出納保管，法人章由總賬會計保管。對印章的保管采取了必要的安全措施，做到人走章鎖，采取必要安全措施，建立了“xxxx區財政局票據領用和核銷制度”。

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