地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制分析論文
一、引言
近年來，受到金融危機(jī)的影響，礦產(chǎn)品價(jià)格下跌，無論是國(guó)內(nèi)，還是國(guó)外經(jīng)濟(jì)的發(fā)展情形都不夠良好，大部分國(guó)家的經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出低迷態(tài)勢(shì)。當(dāng)國(guó)外市場(chǎng)同國(guó)內(nèi)市場(chǎng)之間的經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出不平衡的發(fā)展趨勢(shì)，當(dāng)資源需求量持續(xù)性的下滑，無論是對(duì)于地質(zhì)勘查單位，還是其他的企事業(yè)單位而言，均需要面臨極其嚴(yán)峻的生存挑戰(zhàn)。基于此，地質(zhì)勘查單位若想要取得可持續(xù)生存以及發(fā)展的能力，就必須認(rèn)真看待和分析現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)總體經(jīng)濟(jì)發(fā)展態(tài)勢(shì)，結(jié)合于自身實(shí)際發(fā)展和經(jīng)營(yíng)情況，將完善的一個(gè)內(nèi)部控制模型建立起來，另外還需要正視存在于地質(zhì)勘查單位日常內(nèi)部控制工作展開中種種弊端，只有采取科學(xué)化的措施將這樣或那樣的問題解決，才能夠制定出有效地風(fēng)險(xiǎn)防控及識(shí)別制度，以此推動(dòng)國(guó)內(nèi)地質(zhì)勘查單位的進(jìn)一步發(fā)展。
二、存在于地質(zhì)勘查單位內(nèi)部控制模型建立中的種種弊端
（一）缺乏內(nèi)部控制模型建立的執(zhí)行力度
經(jīng)過對(duì)某些地勘單位調(diào)查，在國(guó)內(nèi)有一部分的地質(zhì)勘查單位并沒有足夠認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制工作對(duì)于整個(gè)地質(zhì)勘查工作的重要性，當(dāng)部門領(lǐng)導(dǎo)缺乏“領(lǐng)頭羊”意識(shí)，未能在日常的內(nèi)部控制工作中將自身的帶頭作用發(fā)揮出來，并且還有個(gè)別地質(zhì)勘查單位的領(lǐng)導(dǎo)犯了嚴(yán)重的思想錯(cuò)誤，個(gè)人主觀意見認(rèn)為內(nèi)部控制工作僅僅是整個(gè)單位體系管理中可有可無的一個(gè)工作內(nèi)容，即使有下屬已經(jīng)認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制工作以及建立內(nèi)部控制模型對(duì)整個(gè)單位管理以及工作開展的重要性，但上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的不夠重視，下級(jí)干部也只能“把要說出口的話硬塞進(jìn)喉嚨里”，這樣一來自然不利于內(nèi)部控制模型的構(gòu)建。另外，有個(gè)別的地質(zhì)勘查單位中的領(lǐng)導(dǎo)及其下屬均認(rèn)為內(nèi)部控制模型的建立在很大程度上會(huì)使原有的勘查工作效率降低，因而不愿意甚至忽視了遵循相關(guān)法律文件在單位內(nèi)部將完善的一個(gè)內(nèi)部控制模型建立起來，大多時(shí)候只是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)檢查而搬出一套“紙上談兵”般的建立計(jì)劃書，對(duì)于這樣一種內(nèi)部控制模型“如同虛設(shè)”，若只是為了敷衍上級(jí)，發(fā)揮不出真正的實(shí)施效果，自然建立與不建立是無差別的。現(xiàn)階段，國(guó)內(nèi)大部分的地質(zhì)勘查單位都缺乏內(nèi)部控制模型建立的執(zhí)行力度，有很大一部分的單位未能將完善的一個(gè)內(nèi)控模型建立起來，當(dāng)審計(jì)作用受到忽視，監(jiān)督管理作用被忽略，那么所建立出來的內(nèi)部控制模型只能夠停留在“形式”上。
（二）內(nèi)部控制模型建立缺乏科學(xué)合理性
有極少部分的地質(zhì)勘查單位所展開的內(nèi)部控制工作以及建立內(nèi)部控制模型僅僅是為了對(duì)上一級(jí)“交代認(rèn)為”，這類部門日常工作的開展均是按照上一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求或直接任命的形式來展開的，而這一工作流程就導(dǎo)致大部分的工作人員在工作中缺乏主動(dòng)積極性，并且大部分的內(nèi)部控制人員是在被動(dòng)的情況下接受上級(jí)指派的內(nèi)部控制任務(wù)的，對(duì)于內(nèi)部控制模型的建立并沒有自己主觀的一種判斷和意識(shí)，這樣一來自然會(huì)將內(nèi)部控制模型建立過程中所需要的環(huán)境要求忽視，當(dāng)建立出來的模型與環(huán)境要求不相符，那么這一模型在正式實(shí)施中也難以將有效地作用發(fā)揮出來。另外，某些地方的地質(zhì)勘查單位并沒有與時(shí)俱進(jìn)，具備現(xiàn)代化的內(nèi)部控制管理理念，對(duì)于內(nèi)部控制模型的建立依然停留在最早形成之初，落后的模型建立理念和原則是缺乏科學(xué)性的，不僅無法適應(yīng)于當(dāng)今社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，而且也難以滿足單位內(nèi)部自身發(fā)展的實(shí)際需要。隨著內(nèi)部控制模型建立的速度不斷加快，建立的原則不斷發(fā)生改變，使得一部分的工作人員難以在較短的時(shí)間內(nèi)對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制模型建立的原則形成完善、統(tǒng)一的一個(gè)認(rèn)識(shí)，當(dāng)內(nèi)部控制模型建立的方向發(fā)生錯(cuò)誤，自然會(huì)影響到模型實(shí)施后的效果，而這也可以表訴為內(nèi)部控制模型建立缺乏科學(xué)合理性。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不強(qiáng)
對(duì)于地質(zhì)勘查單位而言，為了將完善的一個(gè)內(nèi)部控制模型建立起來，首先應(yīng)當(dāng)具備的是擁有完善的一個(gè)適合于單位內(nèi)部發(fā)展的會(huì)計(jì)系統(tǒng)。然而有一部分的地質(zhì)勘查單位并沒有將合理的一個(gè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建立起來，這主要表現(xiàn)在某些地質(zhì)勘查單位人員并沒有在實(shí)際需求以及發(fā)展?fàn)顩r的遵循下將會(huì)計(jì)崗位設(shè)計(jì)出來，已經(jīng)在職的會(huì)計(jì)人員工作積極性難以有效地調(diào)動(dòng)起來，無法落實(shí)的崗位需求以及工作形式，使得在整個(gè)會(huì)計(jì)部門崗位職責(zé)的確立中表現(xiàn)的不夠健全，相應(yīng)的，在將舞弊行為發(fā)生的條件提供給相關(guān)會(huì)計(jì)人員的同時(shí)，還在一定程度上使單位整體工作人員所秉承的職業(yè)道德發(fā)生了偏失，這自然不利于內(nèi)部控制模型的建立。另外，某些任職于地質(zhì)勘查單位之中的財(cái)務(wù)工作者并沒有在業(yè)務(wù)發(fā)展以及財(cái)務(wù)工作的雙向要求來提升自己的職業(yè)道德以及專業(yè)素養(yǎng)，一直單位內(nèi)部整個(gè)的.有關(guān)于財(cái)務(wù)信息的完整性以及真實(shí)性不斷受到威脅，一旦在會(huì)計(jì)報(bào)表中有非常大的具有迷惑性的信息表露了出來，這便可以斷定是會(huì)計(jì)系統(tǒng)已經(jīng)與其會(huì)計(jì)真實(shí)性的原則相背離的，顯然，這不利于內(nèi)部控制模型的科學(xué)化建立。并由于某些地質(zhì)勘查單位自身風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)的缺乏，使得在單位日常管理中并沒有將有效地一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理制度建立起來，沒有完善的管控制度，人們就難以在相關(guān)制度的遵循下建立合理的一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管控模型了，這自然就會(huì)有很多的不確定性因素存在于單位內(nèi)部的管控模型建立過程中。
三、內(nèi)部控制模型的有效建立措施
（一）明確模型建立的總體目標(biāo)
當(dāng)我們充分分析了地質(zhì)勘查單位有關(guān)于內(nèi)部控制模型建立的本質(zhì)以后，就需要將適應(yīng)于單位自身需求的模型建立出來，幫助單位與社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的環(huán)境變化相適應(yīng)，在提高單位自身管控能力的同時(shí)，能夠?yàn)槠渌愋蛦挝惶峁┌l(fā)展上的幫助。基于此，我們體現(xiàn)出地質(zhì)勘查單位進(jìn)行內(nèi)部管控的必要性，就需要將完善的一個(gè)內(nèi)控模型建立起來，并通過有效的現(xiàn)代化內(nèi)部控制設(shè)計(jì)，能夠?qū)⒅悄芑墓芾砟Ｐ徒⑵饋怼?/p>
（二）合理的模型設(shè)計(jì)
（1）關(guān)于模型體系總體空間的設(shè)計(jì)此過程主要分為三個(gè)部分，分別是：模型格式、層次以及智能。其中，在地質(zhì)勘查單位內(nèi)部構(gòu)造以及外部環(huán)境等諸多不確定因素的影響之下，我們應(yīng)當(dāng)將一個(gè)具備極強(qiáng)自學(xué)能力的內(nèi)控系統(tǒng)建立起來，只有在示教學(xué)習(xí)以及非示教學(xué)習(xí)的雙向知識(shí)獲取之下，不斷將風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)驗(yàn)積累，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)辨別能力，才能夠從根本上使模型建立的精度得到提升，而這便是模型格式主要的作用；層次模型所針對(duì)的是地質(zhì)勘查單位中的各級(jí)系統(tǒng)，其通過對(duì)各級(jí)系統(tǒng)的解剖，能夠?qū)⑴c之相應(yīng)的業(yè)務(wù)層、整體層以及部門層等模型建立起來；所謂的智能設(shè)計(jì)，是一種內(nèi)部控制體系自學(xué)習(xí)模型建立的過程，其主要是模仿于人類的學(xué)習(xí)過程而建立起的動(dòng)態(tài)學(xué)習(xí)的這樣一種現(xiàn)代化模式，對(duì)于其中所涉及到的信息以及數(shù)據(jù)的存儲(chǔ)及獲取等過程均是該模型設(shè)計(jì)的核心，簡(jiǎn)而言之，學(xué)習(xí)模型、知識(shí)表達(dá)以及數(shù)據(jù)信息的建立是與自學(xué)習(xí)模型建立的過程不相分離的。（2）關(guān)于內(nèi)控系統(tǒng)的總體模型設(shè)計(jì)我們將該部分內(nèi)容分成三部分進(jìn)行，分別是：控制系統(tǒng)的基本模型、反饋控制系統(tǒng)的基本模型以及反饋控制系統(tǒng)優(yōu)化內(nèi)部控制系統(tǒng)模型。其中，最后一種優(yōu)化模型是在整個(gè)的控制模型處在一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的過程而形成的，無論是其控制的主體對(duì)于目標(biāo)，還是控制的變量設(shè)計(jì)等，均是一個(gè)自學(xué)習(xí)以及動(dòng)態(tài)的過程，因而需要我們從主體人性化以及“人機(jī)”這一模式的引入下著手分析。（3）關(guān)于從內(nèi)部控制人員的角度建立模型建立控制者模型的這一角度是從整個(gè)的內(nèi)部控制模型的角度出發(fā)，其是完善內(nèi)部控制模型的關(guān)鍵所在，對(duì)于內(nèi)部控制主體而言，其是以被動(dòng)的姿態(tài)存在于控制與被控制之中的，是隨著控制狀態(tài)變化而發(fā)生變化的，因而我們需要在了解單位內(nèi)部工作人員真實(shí)需求的情況下，建立出完善的一個(gè)內(nèi)部控制模型，只有這樣才能夠確保地質(zhì)勘查單位在日常的內(nèi)部控制管理中能夠按照相關(guān)規(guī)章制度要求，有序進(jìn)行，確保發(fā)展的穩(wěn)定性以及可持續(xù)性。
四、總結(jié)
綜上所述，對(duì)于國(guó)內(nèi)的地質(zhì)勘查單位而言，有效地進(jìn)行內(nèi)部控制管理是極其復(fù)雜的一項(xiàng)工作內(nèi)容，其確保工作有序進(jìn)行的基本前提是把完善的一個(gè)內(nèi)部控制模型建立起來。然而從實(shí)際情況出現(xiàn)，國(guó)內(nèi)眾多的地質(zhì)勘查單位在建立內(nèi)部控制模型的過程中，還有諸多的弊端存在著，無論是對(duì)重要性認(rèn)識(shí)的不夠充分，還是建立意識(shí)以及能力的缺乏，均在很大程度上影響著內(nèi)部控制模型在地質(zhì)勘查單位中的有效建立。基于此，為了提升國(guó)內(nèi)地質(zhì)勘查單位整體的內(nèi)部管理水平，確保他們穩(wěn)定的發(fā)展，就需要結(jié)合與發(fā)達(dá)國(guó)家的管理經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)，在依據(jù)本單位實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r和需求的基礎(chǔ)上，采取科學(xué)化的手段將各項(xiàng)規(guī)章管理制度完善，以此建立其現(xiàn)代化的內(nèi)部控制模型。
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