從國(guó)際油氣商務(wù)模式特點(diǎn)變化看資源國(guó)油氣政策導(dǎo)向論文
隨著油氣資源在世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展中重要地位的日益提升，國(guó)際油氣合作的開(kāi)展也方興未艾，成為國(guó)際經(jīng)濟(jì)合作的重要組成部分。國(guó)際油氣合作始于20世紀(jì)初在中東波斯簽訂的租讓制協(xié)議，至今已有百年歷史。最初的協(xié)議規(guī)定了外國(guó)石油公司只須交付一筆礦區(qū)使用費(fèi)，而其對(duì)石油資源享有完全的控制權(quán)，最終生產(chǎn)出的原油全部歸其所有。隨著20世紀(jì)50年代殖民制度的瓦解，租讓制協(xié)議被資源國(guó)認(rèn)為是極其不公平的。到50年代中期，該協(xié)議基本上不再簽訂，并逐漸演變?yōu)榈V費(fèi)稅收制合同。1966年，I-IAPCO公司與印度尼西亞國(guó)家石油公司簽訂了第一個(gè)產(chǎn)品分成合同。此后，礦費(fèi)稅收制合同和產(chǎn)品分成合同逐步成為深受許多資源國(guó)歡迎的商務(wù)模式。到了1997年底，伊朗對(duì)42個(gè)區(qū)塊公開(kāi)招標(biāo)時(shí)推出了回購(gòu)合同，后被伊拉克政府在其對(duì)外合作中采用。2007年，伊拉克總統(tǒng)訪華，重啟原政府與中油集團(tuán)簽訂的艾哈代布油田合同談判，并于2008年底正式簽署了開(kāi)發(fā)生產(chǎn)服務(wù)合同。縱覽國(guó)際油氣勘探開(kāi)發(fā)商務(wù)模式的發(fā)展史，主要有礦費(fèi)稅收制合同、產(chǎn)品分成合同、回購(gòu)合同和服務(wù)合同等四種模式。
一、國(guó)際油氣合作項(xiàng)目商務(wù)模式概況
(一)礦費(fèi)稅收制模式
礦費(fèi)稅收制合同又稱(chēng)許可證合同，是從傳統(tǒng)的許可證協(xié)議演變而來(lái)，其特點(diǎn)為外國(guó)石油公司獲得的是原油和天然氣實(shí)物，并向資源國(guó)政府交納礦區(qū)使用費(fèi)和所得稅等稅費(fèi)。對(duì)于一個(gè)油田開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，礦費(fèi)稅收制合同能夠保證外國(guó)石油公司在每一個(gè)生產(chǎn)期內(nèi)獲得原油凈收入，用于支付油氣生產(chǎn)總成本和交納稅費(fèi)并獲得稅后利潤(rùn)分配。因此，產(chǎn)量的高低，換言之儲(chǔ)量和油藏的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于投資者的效益影響較大，投資者必須承擔(dān)因產(chǎn)量較預(yù)期低而使項(xiàng)目虧損所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，但也可享受優(yōu)良的油氣藏資源帶來(lái)的超額利潤(rùn)。該模式屬于具有高風(fēng)險(xiǎn)和較高回報(bào)的商務(wù)模式。目前采用礦費(fèi)稅收制合同的國(guó)家主要有：美國(guó)、加拿大、俄羅斯、哈薩克斯坦、泰國(guó)、文菜、巴基斯坦、澳大利亞、新西蘭和巴布亞新幾內(nèi)亞等國(guó)。
(二)產(chǎn)品分成模式
外國(guó)石油公司通過(guò)作業(yè)，利用生產(chǎn)出的原油進(jìn)行投資和成本費(fèi)用的.回收，同時(shí)剩余油氣產(chǎn)品在外國(guó)石油公司和資源國(guó)之間進(jìn)行分成，外國(guó)石油公司獲得的是原油和天然氣實(shí)物。對(duì)于一個(gè)長(zhǎng)期油氣田開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，產(chǎn)品分成合同能夠保證外國(guó)石油公司在每一個(gè)生產(chǎn)期間獲得份額油氣，用于回收投資、成本費(fèi)用并獲得利潤(rùn)分成。對(duì)于油藏潛力較大的油田，外國(guó)石油公司可獲得該油田中后期產(chǎn)量所帶來(lái)的超額利潤(rùn)，相反，若油藏潛力不佳，外國(guó)石油公司將損失較大。產(chǎn)品分成合同模式在國(guó)際油氣合作中被廣泛采用，屬于比較成熟的商務(wù)模式。目前采用產(chǎn)品分成合同的資源國(guó)主要有：蘇丹、敘利亞、尼日爾、印度尼西亞、馬來(lái)西亞、阿塞拜疆、越南、緬甸、老撾、印度和利比亞等國(guó)。
(三)回購(gòu)模式
采用這種模式，外國(guó)石油公司不是通過(guò)獲得產(chǎn)品來(lái)實(shí)現(xiàn)收益，而是通過(guò)承包建設(shè)獲得固定回報(bào)。回購(gòu)合同類(lèi)似于工程承包合同(交鑰匙工程)，資源國(guó)能夠清晰地預(yù)測(cè)外國(guó)石油公司利潤(rùn)和回收的成本，其利潤(rùn)總額為實(shí)際投資總額乘以固定報(bào)酬指數(shù)。外國(guó)石油公司自有資金投入項(xiàng)目的盈利只集中在前幾年，隨著項(xiàng)目的移交，油田開(kāi)發(fā)中后期的產(chǎn)量所帶來(lái)的高額利潤(rùn)，外國(guó)石油公司將無(wú)法得到，因此投資的大小、報(bào)酬指數(shù)的高低，對(duì)于外國(guó)石油公司來(lái)說(shuō)影響較大。目前采用回購(gòu)合同的資源國(guó)僅有伊朗。
(四)服務(wù)模式
外國(guó)石油公司通過(guò)作業(yè)服務(wù)，利用生產(chǎn)出的原油進(jìn)行投資和成本費(fèi)用的回收并獲得一定的報(bào)酬費(fèi)。年度報(bào)酬費(fèi)按照每桶報(bào)酬乘以年度產(chǎn)量計(jì)算得到，并從油田總年度收入中支付給外國(guó)石油公司。每桶報(bào)酬費(fèi)在合同年份由大到小的變化反映了資源國(guó)政府允許外國(guó)石油公司加速回收的意圖，即在成本回收以后，報(bào)酬費(fèi)逐漸減少。目前采用服務(wù)合同的資源國(guó)僅有伊拉克。
通過(guò)對(duì)資源國(guó)油氣合作商務(wù)模式的研究，得出礦費(fèi)稅收制和產(chǎn)品分成這兩大類(lèi)商務(wù)模式應(yīng)用廣泛的結(jié)論，以上兩種商務(wù)模式約占石油合同的90％以上。究其原因，合同模式靈活，操作便利，同時(shí)給予外國(guó)石油公司一個(gè)提升利潤(rùn)的空間，因此吸引了大量的投資者。
二、商務(wù)模式發(fā)展特點(diǎn)
在國(guó)際油氣合作的舞臺(tái)上呈現(xiàn)出豐富多彩的商務(wù)模式，從早期的礦費(fèi)稅收制單一合同體系發(fā)展到目前的多種合同體系。各類(lèi)合同模式的條款靈活多樣，吸引了大量特點(diǎn)各異的投資者。總結(jié)國(guó)際油氣商務(wù)模式，主要有以下四個(gè)突出特點(diǎn)：
(一)合同模式多樣，分成比例低
隨著世界油氣資源的不斷開(kāi)發(fā)，各資源國(guó)的議價(jià)能力進(jìn)一步提高，且均在嘗試新的商務(wù)模式。越來(lái)越多的資源國(guó)已將各種模式結(jié)合起來(lái)創(chuàng)造出復(fù)雜化、多元化的模式。多樣化的合同模式均規(guī)定了外國(guó)石油公司較低的油氣收入分成比例，使外國(guó)石油公司在項(xiàng)目中的整體收益水平偏低。
(二)合同模式復(fù)雜，調(diào)控因子多
目前在礦費(fèi)稅收制合同和產(chǎn)品分成合同中，資源國(guó)政府往往通過(guò)一些調(diào)整因子對(duì)外國(guó)石油公司的收入嚴(yán)格控制，使外國(guó)石油公司獲得的收入大打折扣。如在多數(shù)合同中成本回收比例、利潤(rùn)分成比例和各項(xiàng)稅費(fèi)比例均與產(chǎn)量階梯調(diào)整因子(油氣日產(chǎn)量對(duì)應(yīng)不同的外國(guó)石油公司的權(quán)益收入)和R因子(外國(guó)石油公司累計(jì)收入與累計(jì)支出的比值)以及更多的因素相關(guān)，資源國(guó)政府利用這些因子對(duì)外國(guó)石油公司的收入進(jìn)行調(diào)控。
(三)合同條款苛刻，合同期限短
對(duì)于回購(gòu)合同的財(cái)稅條款，其條款苛刻主要表現(xiàn)在合同期限短，一般為六到八年，外國(guó)公司主要是通過(guò)工程技術(shù)服務(wù)，對(duì)油氣田進(jìn)行作業(yè)，并在短期內(nèi)通過(guò)油氣產(chǎn)品進(jìn)行成本回收和報(bào)酬獲得，當(dāng)外國(guó)石油公司完全回收投資和獲得報(bào)酬后，合同將終止。該模式使項(xiàng)目投資回報(bào)及報(bào)酬獲得在短期內(nèi)實(shí)現(xiàn)，而該油氣田未來(lái)潛在的超額利潤(rùn)，外國(guó)石油公司將無(wú)法享受。
(四)合同條款嚴(yán)格，稅收費(fèi)用高
資源國(guó)通過(guò)稅收費(fèi)用來(lái)控制外國(guó)石油公司收入的實(shí)現(xiàn)，如針對(duì)原油價(jià)格的提高征收暴利稅，針對(duì)外國(guó)石油公司內(nèi)部收益率超過(guò)一定限額征收超額利潤(rùn)稅等。這些手段均是資源國(guó)政府制定的嚴(yán)格合同條款，突出表現(xiàn)為稅收費(fèi)用很高。
三、資源國(guó)油氣合作導(dǎo)向
資源國(guó)政府通過(guò)商務(wù)合同以達(dá)到與外國(guó)石油公司博弈的目的，同時(shí)實(shí)現(xiàn)開(kāi)發(fā)油氣資源控制外國(guó)石油公司收益并使資源國(guó)利益最大化的目的，綜合研究各資源國(guó)油氣合作導(dǎo)向主要有以下三個(gè)方面：
(一)增加因素，控制整體
收益
資源國(guó)政府將在合同中應(yīng)用復(fù)雜的公式和較多的因素，與外國(guó)石油公司的收入緊緊掛鉤。公式中核心因素與產(chǎn)量、投資和操作費(fèi)用等成曲線關(guān)系，其變化趨勢(shì)存在極值和拐點(diǎn)，導(dǎo)致收入計(jì)算的方法復(fù)雜化，模式趨向模型化。目前，產(chǎn)量階梯調(diào)整因子和R因子廣泛應(yīng)用于礦費(fèi)稅率、成本回收和利潤(rùn)分成中，還應(yīng)用到各項(xiàng)稅收和費(fèi)用的計(jì)算中；近幾年，資源國(guó)提出了采用油價(jià)調(diào)整因子和內(nèi)部收益率因子控制外國(guó)石油公司的收入。此舉進(jìn)一步加強(qiáng)了資源國(guó)政府對(duì)合同的控制，并對(duì)外國(guó)石油公司整體收益嚴(yán)格限制。
(二)增設(shè)條件，轉(zhuǎn)嫁投資風(fēng)險(xiǎn)
在早期合同中，外國(guó)石油公司承擔(dān)著由于國(guó)際油價(jià)低迷或項(xiàng)目產(chǎn)量達(dá)不到預(yù)期，可能在合同到期時(shí)無(wú)法收回投資和無(wú)法得到相應(yīng)利潤(rùn)。而在回購(gòu)模式中，項(xiàng)目實(shí)際投資的大小，也直接影響外國(guó)石油公司收入所得。因此，產(chǎn)量、油價(jià)、投資、成本費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)，以及資源國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)新型的模式轉(zhuǎn)嫁給外國(guó)石油公司。這無(wú)疑進(jìn)一步增大了外國(guó)石油公司從事油氣合作的難度。
(三)調(diào)整稅費(fèi)，限制外方暴利
資源國(guó)通過(guò)對(duì)財(cái)稅條款的調(diào)整達(dá)到限制外國(guó)石油公司收入所得的目的。目前，經(jīng)過(guò)國(guó)際油價(jià)的大幅波動(dòng)，資源國(guó)對(duì)于油價(jià)的認(rèn)識(shí)更加深入。因此，高油價(jià)促使資源國(guó)對(duì)其油氣合作財(cái)稅條款進(jìn)行修改。如委內(nèi)瑞拉重油項(xiàng)目的財(cái)稅條款增加了石油暴利稅，該稅種是對(duì)委內(nèi)瑞拉一攬子油價(jià)超過(guò)70美元/桶進(jìn)行征收，資源國(guó)增加新的稅收來(lái)限制外國(guó)石油公司在高油價(jià)下獲得的高回報(bào)。
四、總結(jié)
國(guó)際油氣合作已有百年歷史，礦費(fèi)稅收制、產(chǎn)品分成、回購(gòu)和服務(wù)等四種模式在目前國(guó)際油氣合作中應(yīng)用較廣泛。了解不同模式的具體內(nèi)容，掌握不同模式的四個(gè)主要特點(diǎn)，研究資源國(guó)油氣合作的三個(gè)導(dǎo)向，這對(duì)從事此項(xiàng)業(yè)務(wù)的商務(wù)人員至關(guān)重要，并為廣泛參與國(guó)際油氣合作項(xiàng)目，與跨國(guó)公司競(jìng)爭(zhēng)提供了理論和實(shí)踐的支持。
參考文獻(xiàn)：
《國(guó)際油氣財(cái)稅制度與產(chǎn)量分成合同》，地震出版社，1999年第1版。
《國(guó)際油氣合作理論與實(shí)務(wù)》，石油工業(yè)出版社，2004年第1版。
國(guó)際油氣合作合同模式多樣化，《中國(guó)石油企業(yè)》，2006年第12期。
國(guó)際油氣合作項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益評(píng)估方法，《石油科技論壇》，2008年第6期。
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