- 相關推薦
中小企業(yè)資金管理問題與對策研究
摘要是對論文綜合的介紹，使人了解論文闡述的主要內容。下面是關于中小企業(yè)資金管理問題與對策研究的內容，歡迎閱讀！
【摘 要】企業(yè)管理重在資金管控，若控制不當，很容易發(fā)生資金鏈斷裂導致公司經營困難。本文在分析中小企業(yè)加強自身管理的重要性基礎上，探討了當前中小企業(yè)資金管理現狀和存在的問題，并針對性的提出了完善中小企業(yè)資金管理的對策措施，以期促使資金良性循環(huán)，達到最大限度地提高資金運營效能。
【關鍵詞】中小企業(yè)；資金管理；應收賬款
一、引言
企業(yè)運營中，資金就像是企業(yè)的血液，決定著它的生存發(fā)展。在企業(yè)財務管理中利潤相當于面包，而現金相當于空氣，沒有面包還可以活幾天，可沒空氣最多就活幾分鐘。沒有現金，企業(yè)發(fā)不出工資、資金鏈斷裂、員工離職，企業(yè)很可能一下子就面臨倒閉；沒有利潤，只要企業(yè)還有現金，就能繼續(xù)存活。資金問題往往是大問題，企業(yè)破產倒閉多數是因為資金鏈斷裂，而資金鏈斷裂，是因為老板對資金缺乏管理意識和能力導致的。在企業(yè)中除了經營利潤、稅務利潤還有資金利潤。比如有的企業(yè)少賺經營利潤或產品利潤，主要賺資金利潤，即企業(yè)經營周轉的過程中會產生大量剩余運營資金，然后用運營資金實現錢生錢，如支付寶、京東、滴滴等企業(yè)。企業(yè)管理中非常有必要提升層次認識資金的效益性。因此得用控制資金的手段對企業(yè)各專業(yè)部門進行間接管理，并對資金的籌集、投放、耗費、回收和分配直接操作業(yè)務活動進行直接管理。應該怎么做才能避免出現資金的問題發(fā)生？探討做哪些準備去防范和籌劃勢在必行？
二、當前中小企業(yè)資金管理現狀及存在的問題
隨著當前經濟形式的發(fā)展，很多行業(yè)已經處于被大公司壟斷的狀態(tài)。中小企業(yè)利潤越來越薄，投資回報率非常低，內部管控力量薄弱，生存壓力非常大。最近兩年，東莞一帶制造業(yè)破產的公司在不斷增加，最大的問題是資金不足，發(fā)不了工資、還不上貸款、拖欠供應商貨款等。缺少對資金的決策管理，就相當于蒙著眼睛在戰(zhàn)場上打仗。
中小企業(yè)對資金的管控都存在著很多的問題，比如過度投資、過度負債、過度經營、過度賒銷、過度壓貨、經營不善、未對資金預測管控等。這些都需要一對一進行完善解決。一家東莞家具公司，2017年營業(yè)額5000多萬元，大概不到500萬元的利潤。通過抵押固定資產銀行貸款3000萬元，貸款1000萬元。還款時匯總時利潤剛好夠還貸款利息。因資金太緊張，長期沒給供應商付款，供應商出現斷貨，面臨不得不停產。就這樣因為資金問題瀕臨倒閉。該企業(yè)主要限于經營過程中未對資金進行預測，不知道什么時候需要多少款，賬上余額夠用多久，一旦出現急用情況缺錢就貸款，增加利息使原本利潤變得更低甚至虧損。同時應收賬款管理松懈，無信用評級，增加收款難度，銷售人員流失率高，使銷售業(yè)務質量下降。企業(yè)放寬信用條件進行賒銷來擴張，而賬上的資金卻未按實際運營進行估計，應收賬款本質上是通過給客戶提供投資、無息貸款的形式來提升企業(yè)市場份額。一筆款收不回，十筆業(yè)務白做。若100萬元應收款出現壞賬，按10%純利潤計算，要做1000萬元的銷售收入才能彌補這損失。經營資金流捉襟見肘，非常低效。應該尋求更多適合企業(yè)的資金管控方案。
三、完善中小企業(yè)資金管理的對策措施
1.測算好資金需要量
企業(yè)經營需要設一定的鋪底資金存量，這個盈余或缺口并不一定是企業(yè)經營真正的盈余或缺口。計算企業(yè)各季或各月的資金余額減去企業(yè)最低資金存量要求，才是真實的資金盈余或缺口。如3月預測企業(yè)資金余額2000萬元，為保持企業(yè)經營安全，企業(yè)資金管理政策要求企業(yè)最低資金存量5000萬元，則資金缺口為3000萬元。經營中詳細資金需求量還有如下方法：
資金效率公式：資金短缺（運營周期）=存貨周轉天數+應收~款周轉天數-應付賬款周轉天數
資金短缺或運營周期，即從使用資金購買原材料到實現銷售收回資金的時間。企業(yè)運營周期短，資產的周轉速度越快，企業(yè)經營效率越高，管理也越好。反之，一切則會相反。以下揭示了企業(yè)資金的創(chuàng)造機制。
H企業(yè)要購買原材料，購買之后沒有及時把錢付給對方，而是過了30天才付款；原材料買過來之后，經過生產、加工、倉儲等環(huán)節(jié)直到最終銷售掉花了60天時間；把貨物發(fā)給客戶后過了30天才收到貨款。那么，這家企業(yè)的運營資金周轉期（現金缺口）就是60天。
計算方法如下：應付賬款的天數是30天，應收賬款的天數也是30天，存貨的天數是60天，根據公式：運營資金周轉天數（現金缺口）=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數-應付賬款周轉天數=60+30-30=60
一年有360天，按照這個周轉速度，這家企業(yè)的現金一年可以周轉6次。根據公式：
運營資金周轉次數或周轉率=360/運營資金周轉天數=360/60=6
假設這家企業(yè)一年的銷售額是1.2億元，在資金一年周轉6次的情況下，企業(yè)需要的可流動資金是2000萬元。根據公式：
運營資金需求量=年度銷售額/運營資金周轉次數
運營資金需求量=1.2億元/6=2000萬元
如果這家企業(yè)打算明年做到2.4億元，則需要4000萬元的流動資金。根據公式：
運營資金需求量=2.4億元/6=4000萬元
所以，當這家企業(yè)的收入目標是2.4億元時，企業(yè)只有2000萬元的運營資金，那么老板就要考慮如何彌補2000萬（4000萬元需求-2000萬元已有）的資金缺口。
換句話說，這家企業(yè)運營資金的需求與銷售收入成正比，收入規(guī)模越大，需要的周轉資金就越多。如果這家企業(yè)的銷售目標是2.4億元，但是無法籌集到4000萬元的資金，依然只有2000萬元的資金。那么，有3個可以采用的解決辦法：
一是另行融資，如股權融資（上市）或債權融資（借款）。
二是降低銷售增長速度，“有多少米煮多少飯”。根據現有的2000萬元資金，將銷售收入的規(guī)模還控制在1.2億元左右。 三是提高資金的周轉效率、周轉速度（次數），2.4億元除以2000萬元等于12次，則這家企業(yè)明年的資金要周轉12次，平均30天周轉一次。根據公式：
運營資金需求量=2.4億元/X=12次
根據公式：
運營資金周轉次數12=360/運營資金周轉天數Y
則運營資金周轉天數Y=30天。
只有減少存貨周轉天數、減少應收賬款周轉天數、延長應付賬款周轉天數，企業(yè)的資金周轉率才可以提高。
2.有效控制應收賬款
對應收賬款的管理直接決定了公司銷售業(yè)務能否真實實現并完成收款，保障完整的資金流。企業(yè)歷史實踐證明，在銷售前進行信用管理，能減少70%的壞賬；在銷售中進行信用管理，能減少35%的壞賬；在銷售后進行信用管理，能減少41%的壞賬；對整個銷售過程進行風險管理，能減少80%的壞賬。壞賬占有企業(yè)極高的資金成本，因此，更需要重視銷售環(huán)節(jié)售后回款管理，及對合理控制發(fā)生的應收款項。
（1）加強對賒銷業(yè)務管理
對客戶設立詳細信息的分類表。首先，明確項目、產品、客戶是否可以做賒銷。其次，設定客戶具備信用條件等級和信用額度，付款方式，付款時間，催收貨款的方式安排。客戶的情況在不斷變化，對授信額度進行定期或非定期的回顧，一旦客戶風險發(fā)生變化，就對額度進行調整。確定額度的具體金額可以使用兩方法：一是根據客戶的信用等級確定給予多少的信用額度；二是根據與該客戶的歷史交易應收敞口數據，調整確定。
（2）加強對銷售隊伍建設與管理
選配合格的銷售人員，定期加強培訓考核，包括客戶管理、銷售收款業(yè)務的授權審批制度、責任連接和考核獎懲制度、定期輪崗和經手的客戶債務交接制度等。人事方面多給一些人性化管理制度，篩選并留住人才。把銷售業(yè)務部人員業(yè)績提成模式定為銷售后收到款項為基數，每月計算提成金額。
（3）加強對客戶信息的管理
對于不同信用等級的客戶的交易申請，可以采用不同審批流程，以平衡交易審批的效率和對客戶風險的控制。按照授信額度，針對信用等級較高的客戶，采取簡化流程，使用較少審批環(huán)節(jié)，提高運作效率。對提前付款給予一定的現金折扣。對于信用等級較低的客戶，采用人工審核，主管審批方式，保障風險可控，超期付款如何延期收費。或設置客戶延期付款利率定價決策。如N企業(yè)為客戶X提供一年期延期付款。如果客戶X的信用等級為A，債券市場信用等級為A的企業(yè)融資利率為6%，信用等級為AAA的企業(yè)融資利率為3%，一年期國家債券利率為2.5%，計算N企業(yè)向客戶X收取利率=無風險利率+信用風險回報=2.5%+（6%-3%）=5.5%。保持對客戶信用風險檢查，包括項目立項、合同重新簽訂、備貨、發(fā)貨和應收資產的定期評估。這樣才能及時規(guī)避重大資信惡化。
（4）加強對應收賬款的會計監(jiān)督管理
使用客戶的信用等級與賬齡相結合的方法計提壞賬準備，確保客戶壞賬計提的金額更加準確，符合實際情況。對應收賬款進行賬齡分析，分析應收賬款逾期的金額和逾期的長短。按客戶信用等級分類，信用等級越差的客戶需要提高關注度。每隔一段時間對應收款項進行核對并分析，判斷哪些會實質性發(fā)送逾期，哪些是潛在可能出現違約的客戶，對已逾期客戶，找出原因，制定解決方案。欠款大額逾期時間較長的，催促業(yè)務部門形成小組分析制定追討方案以及時具體執(zhí)行方案。
（5）做應收賬款保理業(yè)務
在企業(yè)非常缺資金時，可以運用應收賬款保理，或商業(yè)匯票、銀行承兌匯票等方案。保理業(yè)務的成本一般會明顯低于短期銀行貸款的利息成本，銀行只收取相應的手續(xù)費用。循環(huán)使用銀行對企業(yè)的保理業(yè)務授信額度，進而最大程度地發(fā)揮保理業(yè)務的融資功能，建立企業(yè)資信能力。
綜上所述，除了從運營中資金內部控制管理方面，企業(yè)還得全局去考慮，采用相適應的模式，整體平衡公司的各項資源。針對不同的行業(yè)，資金管理方案差異巨大。比如地產行業(yè)，大部分靠融資；公募私募行業(yè)，則完全靠投融資；零售行業(yè)，只管有現貨，提倡零庫存銷售，資金流動性高，對資金依賴性就沒那么強；制造業(yè)，復雜性就相當高，對設備的融資，往來款及存貨的實時管理，對投資就偏少了，受盡各種考驗而毅力不倒。無論哪個行業(yè)或哪個階段，最終都要使資金變得有效率運轉，提高資金利潤率，保證資金安全，降低成本，提高經濟效益。做到事先預算，事中控制，事后核算，考核評估，分析，總結。讓資金成為一種可盈利的模式，增強企業(yè)的抗風險能力。把每個點做到極致，穩(wěn)定企業(yè)的正常發(fā)展運行，甚至游刃于經濟市場中。
參考文獻：
[1]劉清國. 企業(yè)貨幣資金內部控制存在的問題及對策[J]. 財會學習，2017，（06）：166.
[2]張燕燕. 論企業(yè)貨幣資金的內部會計控制[J].中國管理信息化，2017，（09）：51-52.
[3]何萍.淺析企業(yè)貨幣資金的內部會計控制[J].中國集體經濟，2017，（27）：13.
[4]涂小麗.杭瑞友. 小企業(yè)貨幣資金內部控制分析[J].經濟研究導刊， 2015，（26）：31-32.
[5]易舟丹.淺議新形勢下企業(yè)貨幣資金內部控制[J].商，2016，（01）：5-6.
[6]周越先.論保障企業(yè)貨幣資金安全管理的措施[J].當代經濟，2016，（27）：19-20.
[7]于海燕. 淺析企業(yè)貨幣資金內部控制[J].F代經濟信息， 2016，（19）：61-62.
[8]白瑩.淺談企業(yè)貨幣資金內部控制存在的問題及相應對策[J].現代經濟信息，2016，（18）：35.
【中小企業(yè)資金管理問題與對策研究】相關文章：
中小企業(yè)存貨管理存在的問題及對策研究開題報告07-27
種子管理存在的問題及對策09-16
績效管理問題研究論文08-19
對超市稅收管理問題的調研對策01-23
我國中小企業(yè)融資難問題研究論文08-29
幼兒園管理要問題與對策的調研報告08-02
超市稅收管理存在的問題及對策報告08-26
銀行欠息問題的對策散文09-27