跟蹤審計情況匯報

跟蹤審計情況匯報（通用12篇）

　　無論是在學校還是在社會中，我們接觸到匯報的場景越來越多，匯報時，要熟悉掌握匯報內容，做到條理清晰，主次分明，是不是有很多人都曾經或正在為寫匯報而發愁？下面是小編為大家整理的跟蹤審計情況匯報，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　跟蹤審計情況匯報 1

　　（一）法律依據尚不完善。

　　實踐先行，理論滯后，導致目前我國這方面的法規政策依然相對滯后。《審計法》和《審計法實施條例》中只有部分原則性的規定，如《審計法》第三條規定：審計機關對被審計對象的財政收支或者財務收支的真實、合法和效益情況，依法進行審計監督。其中的效益性是指經濟效益、社會效益和環境效益，而政策審計正是效益審計的集中體現，這是政策跟蹤審計的延伸理解和法理依據。20xx年，國務院出臺了《關于加強審計工作的意見》，作為政策性法規，成為政策審計的唯一針對性依據。盡管有些地方性法規也出臺了相關政策審計規定，但畢竟法律效力和層次低，缺少法律層面上的依據支撐，給審計工作帶來被動。

　　（二）標準和規范體系尚不健全。

　　法規滯后，一系列的標準和規范體系尚不健全。審計法、審計法實施條例及國家審計準則，從法律到法規及部門規章均未明確政策落實跟蹤審計的相關標準和規范。而政策審計的獨特性不同于其他審計，按照其他類型審計的操作標準無法正常運行，實踐中遇到很多的問題。穩增長等政策落實跟蹤審計實施以來，我們遇到了諸多如審計程序、審計目標和評價標準、審計結論、審計結果運用及審計整改等方面的問題，審計人員在實踐中很難按照一般審計規范執行。審計行為沒有統一的規范，審計人員在實踐中難以對宏觀調控政策貫徹落實情況做出共性、客觀、準確的'評價和判斷，難以履行應有的審計權限和程序，給審計帶來更大的風險，審計的質量無從保障。

　　（三）技術方法和思維模式尚需創新。

　　穩增長等政策審計的全面開放式審計，給審計人員的傳統思維造成了很大的沖擊，審計任務的繁重與審計人員的能力更是嚴重不相匹配，許多審計人員一時束手無策。長久以來傳統的審計方法、手段和審計理念等職業思維定勢，對于宏觀調控政策審計人員來說一時難以接受和適應，在實踐中如何操作、如何選擇項目、涉及哪些學科領域等都缺乏經驗以供借鑒，嚴重制約了宏觀調控政策審計的發展。

　　（四）組織模式尚需調整。

　　目前的政策審計組織模式實行的是直線式，即由審計署制定方案后下發到省、市、縣，各地方審計機關按要求自主開展審計，后將審計結果匯總上報。在此模式下，地方審計機關雖然具有較強的自，但由于同級審計（特別基層）帶來的諸多問題，導致對審計工作的監督弱化，政策跟蹤審計的執行力會大打折扣，出現、弄虛作假、流于形式等現象。其次，這種專題月報形式戰線太長，占用審計相當的時間，而“馬拉松”式的審計導致審計“人困馬乏”。對基層審計機關來說，人員少，每個月要先安排出人員且跨科室人員進行穩增長審計，影響了其他項目的審計計劃安排。最近，劉家義審計長在全國審計工作會議上提出，由月報為季報，更符合現實需要。

　　（五）審計環境尚需優化。

　　審計環境包括內外部兩方面。政策跟蹤審計包括20個大項，60多個小項，量多面廣，對審計人員的知識結構和審計能力提出了挑戰，人力資源成為最大的阻礙；在外部環境方面，政府及部門的支持配合尤為重要。穩增長等每一項政策涉及眾多執行部門，縱向需要延伸到縣、鄉、鎮的部門，橫線需要審計到各職能部門，同一部門在當年度可能面臨多項政策的重復審計，審計次數多，涉及部門廣。這種多頭分散式審計，如果得不到政府和部門的支持，時間耗費在溝通協調甚至有的推諉扯皮，審計則無法開展，等于紙上談兵。

　　跟蹤審計情況匯報 2

　　（一）完善審計整改報告制度。各級政府每年要根據同級人大常委會的有關決議和審議意見，組織有關部門對預算執行和其他財政收支審計工作報告上反映的問題，認真進行整改。審計機關每年要向本級政府報告審計整改結果，并受本級政府委托向同級人大常委會報告審計整改結果。

　　（二）建立完善審計整改會議制度。政府每年要召開1至2次政府常務會議或專題會議，聽取審計機關關于本級預算執行審計情況和審計整改結果的匯報，安排部署審計和審計整改工作。會議由政府主要領導主持召開，審計、監察、發展改革、財政、人力資源社會保障、國有資產管理、政務督查等有關部門及當年被審計的部門和單位參加或列席，必要時邀請紀檢、組織和檢察、法院等部門參加或列席。

　　（三）推行審計整改結果通報和公告制度。按照政務公開要求，推行審計結果和整改情況公告制度。審計機關每年對本級預算執行和其他財政收支審計工作以及審計整改情況，除向同級人大常委會報告外，要通過人大、政府、審計機關網站向社會予以公告，充分發揮社會輿論參與審計整改的'監督作用。對不積極整改、整改不到位并造成嚴重后果的，要予以通報。

　　（四）建立完善審計整改聯動機制。建立由審計、監察、發展改革、財政、人力資源社會保障、國有資產管理、稅務、工商、政務督查等有關部門參與的聯合督促整改機制，根據審計機關的通報，履行督促被審計單位和部門落實整改的責任。對審計機關提請協助落實審計整改工作的意見，各有關部門和單位要積極予以支持和配合，并在30日內將整改情況函告審計機關。

　　跟蹤審計情況匯報 3

　　（一）法律制度層面。

　　在立法上，穩增長等政策跟蹤審計作為一種新的審計形態，在今后一段時間將長期深入開展下去，這就需要完善審計相關法規，為審計找到合法的依據，便于更好地開展審計工作。要不斷健全完善相關規范和操作標準，可以參照經濟責任審計模式，出臺專門的立法性文件及實施辦法或操作指南，規定審計的內容、程序、方法、審計結論及整改、審計質量控制等一系列規范，以立法推動實踐深入，根據實踐的深入完善立法。

　　（二）人力資源方面。

　　解決穩增長政策審計最根本的，說到底就是人力資源問題，人員的素質能力、組織安排，人員力量的充沛起著決定性作用。在當前，人員力量有限的情況下，充實內部力量，發揮最大主觀能動性，才能顯示強大的核心力量。

　　1、要加強培訓，提升能力素質。要做好政策跟蹤審計，單純依靠原來掌握的審計知識和審計經驗是不夠的，必須針對審計內容加強學習。政策審計的復雜性和難度性不可小覷，否則只能是蜻蜓點水，作表面文章。為此，筆者認為加強培訓可以從以下幾個角度考慮：一是由審計署等上級審計機關專家開展集中授課，分專題講解政策跟蹤審計的概念、重要性及重大意義，確保每一位審計人員都能從思想上重視政策跟蹤審計；同時，將實施方案、審計目標與重點、具體政策實施的技術方法及相關審計案例等與政策審計相關的事項作為學習重點，從直觀角度有針對性的講解，使各級審計人員能夠有法可依、有章可循、有據可查，不再盲目是從。二是邀請同級兄弟單位的各行業政策專家、專業人才開展講座，講解先進的審計理念、審計方法及專業知識，通過學習理解被審計單位的職能措施，研究被審計單位的政策法規及專業技巧，讓審計人員都能更有的放矢，直接地開展審計工作。三是利用周一、周五等集中學習日時間，在政治理論學習之余，對政策跟蹤審計中遇到的問題及學到的經驗開展交流討論，或者在局內開展政策跟蹤審計科研評選演講等活動。通過這些活動，促使審計人員在無法可依的情況下，能通過實踐不斷總結經驗，查找問題，分析原因，研究對策，通過大家的集體智慧成果指導審計實踐，推動我們的審計深入穩步開展下去。

　　2、加強組織計劃，做好資源配置工作。科學制定計劃，將政策跟蹤審計作為審計重點，加大對人財物的投入力度，適當減少本單位年度審計項目計劃，多采取“1+n”式的項目，為重點審計項目開辟審計資源空間。合理配置資源，建立組織協調機構，上傳下達，統一組織；打破科室界限，根據政策要求，結合科室專業特點，統一協調組合人員，充分滿足項目需要。

　　（三）組織模式方面。

　　優化審計組織模式，盡量采取上審下模式，避免同級審造成的負面影響。一是由上級審計機關從下級審計機關中抽調業務骨干集中統一組織實施審計，可以考慮單項政策的'階段性跨地域交叉審計，畢竟政策審計不比債務審計、全國土地審計那樣單純，政策審計戰線太長，審計人員長期異地疲憊作戰不現實。二是實現政策審計與其他審計項目的有效結合，在開展其他審計項目的同時，將政策跟蹤審計作為其中的審計事項，提高審計的針對性。建議局內部也建立組織協調機構，上傳下達，在上下級審計機關、各科室之間建立溝通橋梁，可以結合本級政府審計協調領導機構，在審計局設立穩增長領導小組辦公室，統一負責對內對外聯絡工作。

　　（四）方式方法方面。

　　要搞好政策措施跟蹤審計，必須突破傳統的思維模式，思想的改變，思路的開闊，才能找到合適的方式方法。有了指導思想，就便于去創新。一是在傳統審計方法基礎上，結合經濟責任審計、專項審計調查運用的調查問卷、查閱問卷、座談了解、現場查看、延伸調查等方法，運用多層分析，抽查核實，檢查驗證等方法，充分獲取信息數據，增加審計證據可靠性。二是在條件成熟的情況下，加大計算機審計應用力度，依托大數據分析平臺，探索行業間的數據關聯，加大數據分析對比，提高分析研究發現疑點的能力和水平，實現政策聯網審計。三是加大穩增長等審計項目的計劃和管理，逐步建立穩增長等政策跟蹤審計項目信息數據庫，創建項目管理平臺，建立信息管理臺賬，實時進行網上跟蹤調度，即加強了管理，提高了效率，也促進審計信息的公開透明，有利于建立穩增長等政策審計長效機制

　　跟蹤審計情況匯報 4

　　xx電廠二期工程審計組自xx年xx月xx日進駐現場以來，對工程進行全過程跟蹤審計，現將跟蹤審計情況向貴公司匯報如下：

　　審計組堅持做好每天的日常工作，具體工作如下：

　　1、審計日志堅持每天記錄；

　　2、現場巡查工作照常進行，一般1-2天現場巡查一次，并做好了現場部分的拍照工作；

　　3、根據施工計劃，我組有計劃的對施工現場進行了重點跟蹤，并做好了審計備忘錄；

　　4、與貴公司相關部門做了大量溝通協調工作，針對工程跟蹤審計中的實際工作情況，與各部門相關人員進行多次交流和談話；

　　5、處理貴公司要求審查的日常事務，如合同、變更單的審查，給貴公司提供相關服務。

　　6、對收到的圖紙首先進行了歸類清理，并結合施工現場進度和設計變更單對正在施工的圖紙進行熟悉。

　　7、根據施工圖紙進行工程量統計。

　　1、xx年xx月到xx月，前期工作及合同審計、標底編制

　　審計組做了對前期資料進行收集、業務聯系溝通等工作，收到的圖紙首先進行了歸類清理，并結合施工現場進度

　　和設計變更單對正在施工的圖紙進行了重點熟悉，對相關專業詞句、符號進行了集體討論學習；并對施工現場的重點部位做了拍照處理。

　　參與了鐵路工程招標文件審查及脫硫合同、循環水管租地合同、調試合同、鍋爐風門采購合同等審查工作。并協助編制了xx電廠二期鐵路工程招標標底工作。

　　2、xx月xx至xx月xx日，主要做概算收口工作

　　根據xx電廠二期工程概算收口工作會議精神，我審計組收集了本次概算編制所用的定額、取費標準、價格等材料，按施工圖紙計算了鍋爐基礎、取水泵房土石方、電除塵器支架基礎、煙囪基礎及筒體等工程量并與概算做了比較，并對本次概算組成的概算表也進行了審查，編寫概算收口審計報告。

　　抽查的建筑工程量8項，偏差率大于10%的7項，占總抽查項的88%，其中最大正偏差率311%，最大負偏差率27%。概算對比表中工程量與按施工圖計算出來的工程量偏差較大，不能準確體現本工程實際造價。

　　部分當地材料實際市場價與造價部門信息發布價存在差異，如片石本地市場價為元/m3，而概算中采用的發布價為58元/m3，體現在本工程中，僅此一項材料價差就達到萬元。

　　3、xx月xx日至xx月xx日，收集跟審資料，協調工作

　　內容 在前期的跟蹤審計工作中，審計組工作與貴公司各部門之間未能達到較好的協助狀態，為此我組加強了與各部門之間的溝通與協調，加強收集各種資料工作。

　　為了進一步做好全過程跟蹤審計工作，更好的為貴公司當好參謀把好關，以聯系單要求貴公司提供投資估算書，立項報告和審批資料、初步設計圖紙，設計院概算修正書、監理的各種現場簽證資料，隱蔽資料、月計劃，周計劃及資金使用計劃、工程會議紀要、變更設計，設計變更會議紀要、一、二級網絡圖。并請在施工單位通知監理檢查驗收各類工程，材料和設備時，通知審計單位參與。

　　4、xx月xx日至xx月xx日，工程進度結算審查

　　為了進一步搞好xx電廠二期工程的審計工作，我公司于xx月xx日在公司召開工程部審計組會議。會后根據會議精神，我組與貴公司相關部門協調工程進度結算以及其支付情況。著重收集和整理工程進度結算表等資料，向貴公司計劃部、工程部、監理等部門了解工程進度結算的情況。

　　從xx年8月份以前的工程進度結算表來看，通過我組從計劃部、工程部以及監理等部門了解的情況，我審計組以工作聯系單的形式，要求貴公司督促xx聯合體在提交xx年9月及以后的工程進度結算表時，附帶相應月完成工程的工程量計算式等相關資料，以做為審核的依據；且將xx年8月及以前的`工程進度結算表工程量計算式等相關資料補充齊全，以備審查。

　　然而從貴公司計劃部x部長處了解到，要求電建聯合體的工程進度結算的工程量計算式很難達到要求，存在著編制人員不足、合同等多方面因素，其上報的月完成工程的工程量是由概算總量估算出來的，難以按要求和規范提供相應的實際完成工程量及其組成。

　　5、xx月22日至xx月2日，工程資料收集、工程協調

　　工程驗收、簽證單等相關工程資料，不能及時送到工程相關部門，這也對我組進行跟蹤審計極為不利，請貴公司再次要求xx聯合體將已簽證驗收的各種工程資料，及時報送到工程部并復印給我組

　　就資料問題與貴公司工程部xx部長協調、對計劃部部分工作人員談了審計組加強跟蹤審計資料收集的方法和目的各種問題、并與計劃部xx部長以及貴公司xx經理，都進行了工作匯報。

　　6、xx月3日至xx月17日，加強現場跟蹤，審查設計變更 資料收集、進度結算等問題受到前期匯報的影響，不能全面展開。抓好現場巡場、施工圖歸類分檔工作，處理日常事務。

　　對排水口跌水段及消力池擴散段底板高程變更為，大堤外坡護坡以及導流堤變更為現澆砼構件等問題費用變化的變更申請進行了審查。

　　排水口跌水段及消力池擴散段總長xxm，變更后高程提高后，工程費用減少費用62334元。

　　大堤外坡護坡由漿砌石護坡變更為六邊型預制砼塊護坡一項，外坡面積以及六邊形預制砼塊均未確定；導流堤由預制砼吊裝變更為現澆砼水下施工作業，由此產生的施工方式，施工程序的變化，如圍堰土方量目前無法確定。但我們認為，此項變更可能增加費用。如貴公司需要準確的費用數據，建議由施工單位根據具體變更提交相關預算或出具更詳細的變更數據再計算為妥。

　　為此，我組向貴公司發了工作聯系單，提醒了變更中存在的問題，糾正了施工單位提供的錯誤的造價變化為貴公司在決定是否變更起到了正確的造價指導作用。

　　7、xx月17日至xx月1日，協調部門間的工作，提交審計大綱

　　對審計組工作向貴公司提交了《審計大綱》和本月《審計月報》。提請貴公司要求施工單位負責簽證等資料的及時到位，并督促做好簽證等資料的歸檔和整理工作。建議簽證完成后7天內將已簽證的資料報送貴公司、監理及審計組歸檔備查。以便于對其真實性、完整性進行審核。

　　并在審計月報中說明了進度結算審查的相關問題，進度結算表中的工程量是按概算收口中工程總量反算出進度工程量的，我們要求施工單位提供工程量計算式，但從計劃部

　　xx部長及工程部、監理等處了解的進度結算情況，施工單位提供工程量計算式的難度較大，難以按要求和規范提供相應的實際完成工程量及其組成。

　　基于以上種種原因，雖然我審計組多次針對資料情況和進度結算情況提出要求和建議，都未能有實質性的進展。

　　跟蹤審計情況匯報 5

　　20xx年12月，中天恒達工程咨詢公司承接了某單位社區項目的跟蹤審計委托業務，我被公司派遣到該項目擔任項目經理。

　　這是一個不太大的項目，1萬多平米的建筑面積;這又是一個相對復雜的項目，幾乎包容社區活動所有的現代配置，各類館所各項使用功能的房間一應俱全;這是一個全新的全過程跟蹤審計實踐項目，委托單位歷史上從未做過這樣的審計業務;這是一個要求繁多的審計項目，委托單位嘗試從中開拓出一條符合自身特色的全過程跟蹤審計之路。

　　一年半多的時間匆匆流過。今天，舉世矚目的第29屆奧運會即將在北京舉行，而我們的服務項目，已由藍圖變成現實，在京郊一隅，樸素的建筑物落落大方，寧靜的庭院草木繁茂，充滿現代氣息的廳堂館所敞開大門，各路管線設備調試完成，正等待著竣工驗收，開始運營的生涯。

　　回首建設期的五百多天，我們做為獨立的第三方服務人，酸甜苦辣也曾一一品味，在竣工結算即將全面完成，開始撰寫報告之際，有許多的感悟涌上心頭，在此摘記部分的體會，感謝公司領導和委托單位審計部門的鼎力支持，感謝委托單位基建部門給予我們的積極配合，感謝項目審計組專業工程師提供技術支持以及現場代表積極勤奮的協同工作。

　　一、項目投資控制的直接成果

　　本項目批復概算較早，及至實際施工時，設計強制標準有變，計價模式有變，市場有變，使用功能有變。這四種變化，招招直指批復概算，為實現竣工交驗，節能環保方面的強制標準需要增加新配置;計價模式由定額計價變革為工程量清單計價，自主報價的雙刃劍導致的不平衡報價增加;經濟大潮涌動，結構性上漲的建材價格全盤吞沒預備費不為過;為實現項目與時俱進的先進性，考慮長久的社會效益，建設期的使用功能面臨整體優化。

　　在設計標準改變帶來的幾十萬金額增加下，在總包自主投標費率偏高定額約1.5個百分點的基礎上，在結構性建材價格上漲引起上百萬漲價下，在新增使用功能配置優化廳堂館所增加金額一百多萬，變更洽商金額幾百萬，室外工程造價擴大兩倍的背景下，我們開源節流，我們剔除超標，我們打破不平衡報價，我們精算每一個數值。

　　結果，我們實現了批復概算限額控制不突破;未因跟蹤審計僅關注投資效益，引起項目采購材料設備降等造成質量弱化;未因過程中核定價款爭議，阻礙項目進度順暢推進;通過過程控制的經歷，發現潛在問題及不足，為未來促進建設單位內部控制提供參考;開展價值工程的實踐，提升審計價值，系統完善審計體系;我們收集整理各類程序資料，力求審計檔案管理規范化......

　　下面，提一提我們開展工作的`具體內容。

　　二、跟蹤審計內容及具體實施

　　(一)審計實體工作

　　1、工程(概)預算審核

　　(1)本項目設計概算在先完成，施工實施過程中，審計組對公開招標并清標后的總承包投標報價，進行了概算執行分析，確認其建設規模、建設標準在概算初步設計程度以內;并關注總承包報價中，暫估價款部分的實際實施標準，及時提示限額設計控制要求。

　　(2)在監理單位審核的基礎上，復核建設單位提升裝修標準后的大廳及多功能廳精裝修工程預算報價，對工程量、定額套用、人材機消耗量水平、市場價格、費率水平等進行全面核實，合理確定簽約價款。

　　(3)針對直接發包的音響系統、活動座椅;室外工程、外線配電、場區綠化等工程進行全面審核，不僅進行常規書面審核，還包括進行市場調研后，合理計取各項費用，提供攔標參考價;查勘現場，見證頂管作業等復雜施工的實際實施狀態;落實配電電纜路由走向;觀察綠化苗木的養護實施等配套審計服務工作。

　　2、招標文件、詢價文件、競爭性談判文件(以下簡稱采購文件)審計咨詢

　　對暫估項目，暫估材料、設備，不論是總包、分包，還是建設單位直接發包采購，對提交審計組的相應文件，全部進行采購文件的事前咨詢，包括在監理例會或協調會議層面提示采購方式的合規性;對采購文件進行投資相關內容的全面提示，包括投標須知、采購范圍、費用組成、價款形式、貨物交付、風險分擔、報價明細要求、投標文件格式、投標人身份合格等方面，提供合規性、合理性、適當性、有效性等的及時咨詢意見，規避招標可能帶來的簽約主體不合格(如無對應資質)、不均衡報價、費用報價不細出現重復計費、交付貨物的風險轉移爭議等問題，協助建設單位采購到合規合理計價的工程、材料及設備。有關具體意見記載于過程資料中。

　　3、合同文件審計咨詢

　　對提交審計組的，采購文件中附隨的合同文件，以及直接發包的擬簽合同文件，均進行與投資相關的內容事前評審，出具審計咨詢意見，提示工程內容、質量等級、工期、雙方權利義務等條款的合理約定;提出價款形式，報價明細要求，費用是否包含取費等因素，總包配合服務費等費用的分配，結算造價調整辦法，風險分擔，預付款、進度款、預付款抵扣、保修金等支付的規定及比例要求，履約保證，材料設備采購確認條件，違約責任，爭議解決等條款的全面意見，協助雙方規范簽約程序，剔除不合理報價，減小爭議風險，為合同正常履行提供服務。

　　4、變更、洽商審核

　　(1)參加監理例會、協調會議等，了解只發生技術變化的變更洽商簽證原因，見證現場對應施工的實際情況，收集該類技術變更資料。

　　(2)涉及經濟的變更洽商，除設計單位直接出具設計變更外，要求在事實發生或技術、現場變化必須簽證時，施工單位草擬變更洽商資料先行申報建設單位、監理單位、審計單位等相關部門并給予說明，審計組對單純的建議性變更洽商，且超出常規標準圖集做法的施工內容給予關注，并提示相關的造價控制要求。所有變更洽商經建設單位同意后履行各方簽字確認程序，按照監理單位、審計單位審核流程審核對應的報價。核對無異議的，經建設單位同意，簽認過程定案表，作為生效結算資料及工程款調整依據。

　　5、價款支付登記審查

　　(1)根據合同約定的固定總價形式，按照審計工作實施細則的要求，審計組對提交的施工進度付款進行登記，并對照合同的相關約定，審查其合規性。

　　(2)為配合項目投資控制總額的要求，審計組對前期及工程建設其他費用，也進行了合同文件等資料的收集，并登記支付臺帳。

　　6、暫估價材料、設備價格的審核

　　(1)對于只需確認材料、設備單價，不存在工程內容調整的采購品種，獨立進行市場咨詢，或參加市場詢價，審核其合理采購價格，為建設單位確認價格提供參考。

　　(2)對直接發包的工程中，涉及到的暫估材料、設備價格，在審核其預算報價的基礎上，深入進行詢價和招標采購等審核，為結算審核提供基礎。如，精裝修涉及的石材;配電涉及的變壓器、高低壓開關柜等。

　　7、工程索賠審核

　　本工程建施雙方在管理上基本協調，未發生非工程客觀因素索賠事件。另由于建設單位對大廳、多功能廳等部位進行精裝修，對各館類房間進行功能調整，游泳館部位考慮防水、防潮、耐久性等因素，為達到較佳使用功能，先行做出部分示例樣板后拆除，計取的樣板及拆除費用系索賠性質，由于其因客觀功能變更引起，審核按照申報體系，計為變更洽商性質。

　　8、工程竣工結算審核

　　在匯總過程審核的計價后，審計組進行了結算審核的檢索工作，對于投標中是否存在漏報未施及減項，沖抵投標暫估價款的調減，總包配合服務費的累計等問題，進一步查漏補缺，分析報價的合理性，核實調整后最終匯總結算定案造價。

　　9、工程竣工決算審計的配合服務

　　我們接受委托的范圍不包括財務竣工決算審計，但審計組仍按委托單位的要求，提供了增值服務，為竣工決算審計提供配合服務。

　　(1)審計組在過程審核中，分階段做出概算對比數據，進行原因分析，并根據分析結論，提示建設單位限額控制的要求，為建設單位確認變更洽商是否充分必要，暫估價款的采購標準等提供事前參考。

　　(2)在財務資金來源及支付方面，審計組對財政投資的批轉及基建財務支付價款進行登記，跟蹤掌握財務資金來源及支付狀況，及時判斷財務資金來源保證及付款的合約性。

　　(二)審計程序性工作

　　1、參加監理例會

　　全程參加監理單位主持的例會，與建設單位、監理單位、設計單位、施工單位等部門聯動協調，隨時提示審計程序的合規要求，審核計價的合理報審等事宜。

　　2、參加內部審計會議及建設單位聯席會議

　　定期及不定期(重要及臨時事宜)舉行內部審計會議，溝通匯報項目進展情況，及時計劃下一步審計工作并開展實施，有效組織審計工作的執行。

　　3、實時跟蹤現場，做好重要事項的查勘、取證、見證工作

　　審計組派代表常駐現場，進行日常查勘，見證施工進度及監理工作程序;對于重要事項，審計組團隊參與會議、檢驗等事宜，做好相關資料的收集取證工作，見證事項真實性，為審計工作進行奠定基礎。

　　4、獨立進行市場考察，參加大宗采購統一市場考察

　　履行暫估材料、設備、暫估項目的詢價采購參考職能，堅持獨立考察市場，同時參加建設單位指定大宗采購的統一市場考察，了解建材市場真實銷售狀態，完成審核談判委托工作，為建設單位確認采購價格做出決策參考。

　　5、編制審計日記

　　審計組堅持全程編寫審計日記，記錄程序及實質問題，為審計工作保存了第一手資料，驗證審計工作過程。

　　6、編制審計底稿

　　隨項目實施進程，審計組對于涉及造價控制的招標、合同等文件管理，價款審核的費用內容、費用分配、計價性質，以及市場詢價狀況等方面，采集對造價有影響的相關事項，編制審計底稿，記載其產生、解決和效果等內容，為審計工作總結寶貴經驗。

　　7、編寫過程簡報及總結

　　按照月份及施工階段，審計組編寫工程簡報和總結資料，及時與各方進行溝通匯報，使審計工作及時為項目管理和實施服務，以及提示風險，進行價款控制監督。同時，接受各相關部門的對等審查監督，做到依法審計。

　　8、非書面咨詢服務

　　配合建設項目實施的時間及地點特征，隨時為各方提出口頭性或紀要性咨詢意見，提供即時的造價咨詢服務。

　　三、項目投資管理的不足

　　由于本項目實施中，使用功能存在一定調整，以及涉及的承建單位較多，項目在時間和協調上存在一定矛盾;設計管理主要存在設計合同關于項目實施過程中的服務及違約責任的條款約定不足的問題;預結算管理主要存在個別不平衡報價、變更洽商簽證論證簡單、壟斷行業施工專業造價偏高的問題;招投標管理主要存在計劃滯后引起程序瑕疵，資格預審程序簡化的問題;合同管理主要存在文本形式各異，權利義務、價款形式及調整、風險、責任等條款約定較簡單的問題;材料設備采購管理主要存在潛在競爭不充分，報價不細化的問題。日常協調存在口頭化現象，書面資料的往來稍顯欠缺等問題，體現項目管理仍需加強監控，需要在以后項目建設中加以改善。

　　四、跟蹤審計的未來

　　遵循和引進國際慣例，我國在2x年7月1日強制執行《建設工程工程量清單計價規范》之日起，同步推出了跟蹤審計的咨詢服務模式。經過幾年的實施實踐，跟蹤審計正從點到線，從線到面，從面到全方位，為項目投資控制進行服務。

　　置身在建設項目服務行業，從我們個人所參與的跟蹤審計實踐，我們得到鍛煉，體驗創新，完成本企業的使命-"為客戶創造效益，為客戶創造價值";我們總結提高，為完善不足，為解決更深廣的問題，BOT方式，PPP方式，EPC 合同模式，FIDIC合同條件......跟蹤審計任重而道遠。

　　跟蹤審計情況匯報 6

　　一、項目概況：

　　1.工程項目地理位置：安徽省宿州市、蚌埠市、滁州市境內。

　　2.工程設計規劃：四車道高等級公路，北接徐州，南接安徽省明光市，全長137km。計劃工期3年。

　　二、跟蹤審計的工作目標：以服務為工作重點，到現場為工程項目提供全過程、全方位的造價咨詢和審計服務，以達到控制工程造價、規范和完善建設工程程序的目的。

　　三、跟蹤審計的工作內容：根據《跟蹤審計委托協議書》中甲方委托內容執行。

　　四、跟蹤審計實施步驟：

　　l、成立以注冊造價工程師為主，配備相關專業工程技術人員的跟蹤審計組，委派宋中信同志代表審計單位全權處理相關事宜。審計工作責任到事到人，并建立追究制度。

　　2、根據委托方要求跟蹤審計內容對審計組人員進行合理分工，審計人員要盡快熟悉工程整體情況、合同協議簽訂情況、施工進展情況、圖紙設計情況，了解施工現場，掌握建設方和施工方的施工組織流程。

　　3、審計組根據委托方要求，定期參加建設方工程例會，收集工程施工過程中的各種技術、簽證、變更等資料，及時核定現場隱蔽工程和設計、施工變更工程量及變更單價。在委托方要求的時間內完成相關審核工作、提供審計意見或審計報告。

　　4、審核組根據工程進展的需要，按照委托方的需要及時提供工程所需設備、主要材料的價格和采購信息，并根據委托方的要求及時參與主要建筑安裝材料和設備的'價格確定。

　　5、在跟蹤審計服務的過程中，審核組服從委托方整體安排，保守相關工程的商業和技術秘密。認真處理、配合、協調好施工、監理、建設、審計四方的關系。對在跟蹤審核過程中發現的問題，及時向委托方匯報和溝通，由委托方組織審核小組、施工單位、監理公司等各方共同協商解決，以保證審計結果的客觀性和公證性。

　　6、實施跟蹤審計進展情況的月報制度，制定標準格式的跟蹤審計月報表格形式，認真、完整、全面地反映跟蹤審計的進展情況、存在問題、解決意見，報送建設單位，并及時與建設單位領導、有關部門、專業人員進行溝通，積極爭取在施工過程中解決涉及工程造價、工程審計的有關問題，不留后遺癥。

　　7、審核組及時整理審核資料，出具有效審核驗證報告，并對因審計方原因造成的審核失誤承擔相應的經濟責任。

　　五、跟蹤審計的程序：

　　1、合同審查：參與建設單位、監理單位對施工合同（協議）及工程量的審核工作，跟蹤審計組對此審核并出具書面審計意見并報建設單位。

　　2、工程進度款支付：

　　①施工單位將本月己完成工程進度計量支付申請表報監理單位。

　　②駐地監理辦初審認可后開具中期支付證書，送總監辦等相關部門復核。

　　③審計組全面認真審核后，提出工程計量支付意見，以書面形式提供當月計量支付建議書，報建設單位審準。

　　3、工程價款及費用變更申請單(包括所有合同中允許辦理的費用變更)：施工單位填寫“工程變更費用申請單，報駐地監理辦簽字確認后，報總監辦等相關部門復核，再報審計組復查、審核、簽章，最后報建設單位批準。

　　4、材料設備價格的審定：凡大宗材料和主要設備采購，建設單位采用社會公開招標采購的，審計小組應按照建設單位的統一工作計劃積極參與招標工作，提供相關咨詢意見。

　　5、費用索賠審查：

　　①審計組要加強對可能導致工程造價索賠項目，進行預防性分析和預測，及時向建設單位提出預警防范建議。

　　②施工單位要提供有關工程造價費用索賠事件的詳細資料和證明材料，出具“索賠申請表”，報監理單位初審簽字。

　　③審計組對工程造價費用索賠依據合同文件及相關條款進行核算，并經與監理單位、建設單位溝通協商后，向建設單位提供索賠金額建議書。

　　④報建設單位批準。

　　6、施工單位申報的工程費用，未經監理現場核實簽字和審計小組審核簽字，建設單位不批準支付工程費用。

　　六、跟蹤審計時間安排：前期，審計組根據委托方要求，合理安排人員進駐施工現場。常住二人在業主現場辦，收集相關工程經濟資料。

　　在施工中，及時審核施工期內發生的各項經濟簽證，積極的與建設單位、監理單位、施工單位進行溝通。集中解決工程中出現的各類情況，對不能當場解決的問題，在2天內給予答復，保證工程進度的順利進行。每月審核工程形象進度，控制工程價款的支付。在跟蹤審計工作過程中，每月向建設方提供當

　　月工作小結和存在問題、改進意見，并努力督促有關方面整改。并針對整個施工期相關問題，向建設方提交管理意見書，總結跟蹤審核過程中發現的問題，為建設單位當好參謀。

　　七、在整個跟蹤審核過程中，積極主動為建設方出謀劃策，確保事前控制、事中控制等多環節控制工程造價。

　　徐明高速公路工程跟蹤審計工作大綱

　　我們將嚴格按照ceca/gc4-2009《建設項目全過程造價咨詢規程》、《基本建設施工預決（結）算審計驗證規則》、《安徽省建設項目竣工決算審計規定》，以工程造價的跟蹤審計為主線，進行本次跟蹤審計工作。

　　一、人員安排：工程造價咨詢人員素質和職業道德是順利開展跟蹤審計工作，努力為建設單位服務的有力保證。我們將配備滿足工程跟蹤審計工作需要的敬業專業技術人員。

　　二、嚴格跟蹤審計工作的操作程序

　　結合具體工程特點，健全和完善工作程序，按照《工程造價咨詢業務操作指導規程》，工作程序如下：

　　1、收集資料。包括工程招投標資料、工程施工合同（協議）、經濟技術簽證、工程施工圖紙、竣工圖紙、監理資料、工程驗收資料及其他涉及工程造價和價款結算有關的資料。

　　2、現場勘察：根據對收集資料的全面了解，深入現場，結合現場施工情 況進行查驗，向有關當事人了解情況，并對現場勘察的情況進行文字和影像記錄。

　　3、工程量驗算：在收集了解各方面資料和對現場勘察的基礎上，對有關 工程發生的實際數量進行計算、復核和驗算。

　　4、變更單價：按照合同文件及相關條款對有關工程項目的單價進行復核和驗算。并報建設單位核準。

　　5、建立重大問題的通報和協商機制：對于審計組與施工單位、監理單位在核對中發生的重大分歧問題，及時向建設單位通報，提出具體意見，在與建

　　設單位、施工單位、監理單位充分溝通的基礎上，提出解決問題的辦法，采用適當的方式解決分歧問題。

　　6、審計結果產生：本著客觀公正、實事求是的原則，在解決重大分歧的基礎上，在建設、施工、審計三方對審計結果達成一致意見并對審計結果簽字蓋章后出具跟蹤審計工作報告。

　　跟蹤審計情況匯報 7

　　（一）完善審計整改報告制度。

　　各級政府每年要根據同級人大常委會的有關決議和審議意見，組織有關部門對預算執行和其他財政收支審計工作報告上反映的問題，認真進行整改。審計機關每年要向本級政府報告審計整改結果，并受本級政府委托向同級人大常委會報告審計整改結果。

　　（二）建立完善審計整改會議制度。

　　政府每年要召開1至2次政府常務會議或專題會議，聽取審計機關關于本級預算執行審計情況和審計整改結果的匯報，安排部署審計和審計整改工作。會議由政府主要領導主持召開，審計、監察、發展改革、財政、人力資源社會保障、國有資產管理、政務督查等有關部門及當年被審計的部門和單位參加或列席，必要時邀請紀檢、組織和檢察、法院等部門參加或列席。

　　（三）推行審計整改結果通報和公告制度。

　　按照政務公開要求，推行審計結果和整改情況公告制度。審計機關每年對本級預算執行和其他財政收支審計工作以及審計整改情況，除向同級人大常委會報告外，要通過人大、政府、審計機關網站向社會予以公告，充分發揮社會輿論參與審計整改的監督作用。對不積極整改、整改不到位并造成嚴重后果的，要予以通報。

　　（四）建立完善審計整改聯動機制。

　　建立由審計、監察、發展改革、財政、人力資源社會保障、國有資產管理、稅務、工商、政務督查等有關部門參與的.聯合督促整改機制，根據審計機關的通報，履行督促被審計單位和部門落實整改的責任。對審計機關提請協助落實審計整改工作的意見，各有關部門和單位要積極予以支持和配合，并在30日內將整改情況函告審計機關。

　　跟蹤審計情況匯報 8

　　受xx市審計局委托，我跟蹤審計小組于2013年10月24日至2014年1月7日參與xx項目工程的建設，對本工程施工建設進行全程跟蹤審計工作，堅持獨立、客觀、公正的原則，科學嚴謹的進行計量工作和處理每一份周報、簽證，并向建設單位提出合理化建議，本著實事求是的態度對發生的工程量及造價進行有效的控制。

　　一、跟蹤審計工作的主要工作

　　我們現場跟蹤審計小組要做的主要工作是：

　　1、堅持每天的施工現場巡查工作，每天至少現場巡查一次；

　　2、記錄施工時真實情況，并做好隱蔽工程的拍照；

　　3、查看清單結合實際情況核減工程量及工程價款；

　　4、施工遇到問題，積極提出建議，做到監督和服務并舉。

　　二、跟蹤審計工作中發現的若干問題及處理

　　1、在例行巡查的`過程中，我們發現部分雨水管質量不過關，混凝土管壁有麻面、掉皮等不合格的現象。發現問題后，我們及時與監理、業主及施工單位溝通，要求施工單位退回不合格的管道給廠家，并堅決不能用不合格的管道。

　　2、在例行巡查的過程中，我們發現拌合灰土的土里含有硅藻土，我們與監理討論后，要求施工單位盡量不要用含有硅藻土的土，如果用硅藻土的含量不得超過20%。

　　3、監理要求施工單位改正和改進的地方，我們會予以重申并提出合理的建議和要求，但施工單位若對于其要改正或改進的地方沒有改善或已開始改善但進展緩慢，這時我們會予以督促。

　　三、跟蹤審計工作中存在的幾點不足

　　1、我們應與被審計單位建立定期例會制度，多參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作

　　好會議記錄。

　　2、我們要做到更好的審計宣傳工作，使被審計單位了解跟蹤審計的程序、內容及應配合的要求，自覺接受審計。

　　3、我們應該根據跟蹤審計實施方案的要求，要求被審計單位按照審計組規定的時間和方法報送工程結算資料。

　　跟蹤審計情況匯報 9

　　江蘇駿通建設項目管理咨詢有限公司受海州區審計局委托，自2014年5月進駐現場，對2014年背街小巷改造工程進行全過程跟蹤審計，現將跟蹤審計情況匯報如下：

　　一、日常工作內容：

　　審計人員堅持做好各項跟審工作，具體工作如下：

　　1、審計日志堅持每天記錄；

　　2、現場巡查工作照常進行，一般1-2天現場巡查一次，并做好了現場部分的拍照工作；

　　3、與各參建單位做了大量溝通協調工作，針對工程跟蹤審計中的實際工作情況，與各部門相關人員進行多次交流作深入了解；

　　4、由于該項工程的特殊性，工程遍布新浦區各個街道小巷，我審計人員能做到走遍各個便民小巷，全面深入了解情況：

　　一標段：

　　1)陳巷大修工程 2)民主西路工程 3)明光巷及支巷工程 4)前河路及支路工程 5)天池牌樓旁小巷工程

　　二標段： 6)卞家巷排水工程 7)東西路南北巷1大修工程 8)東西路南北巷2大修工程

　　1 9)東西路南北巷3大修工程 10)河邊南路排水工程 11)教育巷1大修工程 12)教育巷2大修工程 13)利民北巷大修工程 14)利民南巷大修工程 15)龍尾支路接水工程 16)隴中路大修工程 17)隴中路綠化工程 18)綠園南路排水工程 19)民治路支路大修工程

　　20)民主路與通灌路交叉口封瀝青工程 21)民主西路人行道板整治工程 22)南極路體育場支路工程 23)篷布廠宿舍支路2條大修工程 24)仕園路排水工程 25)市民路支路排水工程 26)糖興巷東段大修工程 27)武警宿舍樓支路2條大修工程 28)新海派出所門前工程

　　29)新浦區環境綜合整治康泰路工程 30)新浦區環境綜合整治天晴路工程 31)新浦區環境綜合整治通建巷工程 32)新浦區環境綜合整治紫云公寓工程 33)新新路整治工程 34)興隆北路疏通排水工程 35)站南巷5號樓工程

　　36)站南巷支巷（靠近愛民路一側）工程37)站南巷支巷（靠近繁榮路）工程

　　38)制藥巷片區改造工程 39)中望新城排水工程 40)義太巷排水工程

　　41)解放路與人民路交叉口瀝青 42)解放路與巨龍路交叉口 43)糖興巷瀝青封面 44)育才幼兒園東側人行道

　　5、根據現場測量進行工程量統計。

　　二、工作進展情況

　　1、2014年6月到7月，審計人員做了對前期資料進行收集、業務聯系溝通等工作，現場測量數據并作詳細記錄整理，對相對復雜、重點的.工程做了深入考察、討論，以做好第一手資料。

　　2、2014年8月，收集跟審資料，協調工作內容。在前期的跟蹤審計工作中，審計工作未能達到較好的協助狀態，為此我組加強了與各部門之間的溝通與協調，聯系監理提供各種現場簽證資料，隱蔽資料、變更等。并請在施工單位通知監理檢查驗收各類工程，涉及到材料和設備時，通知審計單位參與。加強收集各種資料工作。

　　3、跟蹤審計情況

　　1)審核依據:《江蘇省市政工程計價表》、《連云港工程建設經濟》2014年第5、6、7期。 2)審核情況：

　　① 2014年背街小巷改造（一標段）工程送審價2568889.70元，審定價2190949.64元，審減額377940.06元。

　　② 2014年背街小巷改造（二標段）工程送審價3752672.50元，審定價3407744.59元，審減額344927.91元。

　　跟蹤審計情況匯報 10

　　根據《中華人民共和國審計法》第二十二條的規定，我局派出審計組，自xxxx月xx日至xx月xx日，對xx(單位名稱)建設的xx(項目名稱)進行跟蹤審計。審計期間，審計組審查了你公司的xxxxx(工程資料名稱)等相關工程建設資料。xx(單位名稱)對審計要求提供的資料能積極配合。根據《中華人民共和國審計法》及有關法律規定，xx(單位名稱)對其提供的與審計相關的工程資料及其他證明材料的真實性和完整性負責。衡東縣審計局的`責任是依法獨立實施審計并出具審計報告。

　　一、建設項目基本情況至少應涵蓋以下幾個方面的內容

　　1、項目概況：

　　投資計劃文號，計劃投資金額及資金來源，工程建設地域范圍，建設內容;

　　2、建設程序履行情況：

　　設計單位，招標控制價，招標日期，開標日期，中標單位及中標金額，施工及設備采購合同簽訂日期及合同金額及施工合同建設內容，監理單位及簽訂合同日期等;

　　3、工程建設完成情況：

　　項目開工日期，竣工驗收日期，工程變更情況，其他事項變化情況，工程款的支付情況等。

　　二、審計實施情況及評價

　　審計實施情況至少應涵蓋以下幾個方面的內容：

　　跟蹤審計采取方式，審計的內容及重點，審計采取的措施，參加相關會議，審計成果等

　　評價至少應涵蓋以下幾個方面的內容：

　　提供資料是否真實、完整、合法，是否建立健全內控制度，跟蹤審計發現的問題。

　　三、跟蹤審計意見的采納和整改情況至少應涵蓋以下幾個方面的內容：

　　在跟蹤審計過程中發現的問題(以審計意見單等形式反映的問題)，建設單位、施工單位已整改或未整改的情況。

　　四、審計建議

　　至少應涵蓋以下幾個方面的內容：對審計發現的問題未整改提建議，對下階段接受工程結算審計提建議，對下階段工程竣工決算工作提建議。

　　五、其他建議

　　略

　　跟蹤審計情況匯報 11

　　為做好我公司建設工程項目的審計工作，提高建設經費使用效益，維護公司的經濟利益，我們開展了基建項目全過程跟蹤審計。實施情況如下：

　　一、建立健全規章制度，使基建項目全過程跟蹤審計有章可循

　　我們先后制定了《基建、修繕工程項目審計實施辦法》和《建設工程審計實施意見》兩個文件，對全過程跟蹤審計的范圍、程序及要求做了明確、具體的規定，為開展基建項目全過程跟蹤審計奠定了基礎。

　　二、優選工程造價咨詢公司，實施委托審計

　　我們根據平時工作接觸、考察、了解和掌握的信息，從工程造價咨詢公司中選定責任心強、人員素質高、社會信譽好、工作質量優、管理嚴謹規范、能讓人信得過、真正能起到為我們建設經費把關作用的工程造價咨詢公司，承擔我公司建設項目的全過程跟蹤審計任務，并對其實行合同管理。凡參與全程跟蹤審計的公司，都提交翔實的審計方案。審計方案包括跟蹤審計方案和結算審計方案，包含內容有：審計人員名單及專業、資質、職稱和本人近三年來造價在1000萬元以上的工程審計的業績等；對施工期間工程進度、設備材料認價、工程變更的審計、確認等環節分別實施哪些審計程序；采取哪些質量控制措施，以及對甲方的承諾等以及如何更好地實施竣工結算審計等。要求制定的方案切實可行、重點突出、措施有力。

　　三、對工程造價實施預防性控制

　　審計人員編制和審核工程項目的工程量清單，確保工程量清單的編制質量和精確度，防止工程量清單因工作內容描述不完整而引起的索賠；審核建設工程合同中與造價相關的條款，防止因為合同簽訂的不完善而導致工程結算時公司蒙受經濟損失。

　　四、對施工過程實施跟蹤審計

　　我們在全過程跟蹤審計試點的基礎上，將跟蹤審計的成功經驗和好的做法在公司所有建設項目上進行全面推廣。審計人員必須參加工程例會，定期、及時到施工現場，了解工程進度，確認工程變更，審核隱蔽工程、材料價格等。根據工程形象進度審核經監理公司審核后的工程款支付方案，審核結果與業績掛勾。跟蹤審計細化到了結算審計水平，工程進度款的支付與跟蹤審計相結合，在無變更的情況下，跟蹤審計結果就是結算審計結果，將審計關口前移，強化了跟蹤審計人員的責任，防止了跟蹤審計流于形式，提高了審計效果。

　　在跟蹤審計過程中，審計人員到現場確認工程變更的工程量，并在變更簽證上簽字。審計人員隱蔽工程在封閉之前，到達施工現場，對隱蔽工程實施審核，完整地記錄隱蔽工程實際發生的情況，及時簽署有關證明。審計人員對工程變更部分的材料進行簽證，嚴把材料價格關，力爭把材料價格控制在合理水平上。審計人員根據施工單位編制的當月工程量完成統計報表及月度工程款結算書，對已完成的.工程量予以核定確認，并填寫工程項目進度款支付證書。

　　實施委托審計后，我們在規范管理、監督指導和保證審計質量上嚴格把關，多次召開培訓會、工作交流會，并做好相應的組織協調工作。為了加強工程造價審計的質量控制，我們將對所有工程項目進行復審，各造價咨詢公司的審計結果須經得起復審的檢驗。

　　五、工程竣工結算審計

　　結算審計是全過程跟蹤審計的最后環節，也是非常重要的環節。審計人員根據工程施工合同、材料設備合同、招投標文件、施工圖紙及圖紙會審記錄和施工現場簽證等有關資料，對工程竣工結算進行全面審計。在全面審核無誤后，由建設單位、施工單位與審計機構三方簽署工程造價審核定案單，最終由審計機構出具審計報告。

　　六、在跟蹤審計過程中應注意的幾個具體問題

　　為了做好建設工程項目的跟蹤審計工作，結合實施過程中發現的一些問題，特提出如下要求。

　　1、審計流程。施工單位報送的進度款結算書及形象進度表交監理審核后，報送給工程項目甲方代表，該資料必須有施工單位、監理單位的簽字蓋章，甲方代表審核后交跟蹤審計人員。跟蹤審計人員審核完成后出具工程款支付證書，并經三方簽字蓋章后，交甲方代表。

　　2、審計時限。跟蹤審計人員在收到甲方代表交付的進度款結算書后，必須在10日內完成審核并做好資料的交接記錄，以分清責任。為了提高工作效率，跟蹤審計人員應提前計算下一形象進度的工程量，待監理提交后即可核對。為確保按時完成進度款審核，甲方應及時確認材料價格。

　　3、審計范圍的界定。施工單位和跟蹤審計單位對進度款支付表審核的形象進度要一致，并以形象進度的文字描述為依據。為便于計算，雙方協商后報量可滯后但不能超前，即施工單位實際完成的工程進度須大于或等于報送的形象進度。

　　4、認價及簽證。施工單位提交的進度款支付證書中，如有單獨列項的變更、簽證內容，跟蹤審計出具支付證書時也要單獨列項，并注明變更、簽證編號或日期。跟蹤審計人員收到的認價及簽證資料簽批手續應齊全。

　　5、竣工結算審計。工程竣工后，施工單位須以階段審計審定的結果為依據，編制竣工結算報告。審計單位依據招投標文件、施工合同等對此竣工結算報告進行全面審核。如果送審的結算金額和階段審計匯總結果有差異，要分析查找原因，并寫出書面報告。

　　總之，由于我們的審計措施適當，協調有力，我公司建設工程跟蹤審計取得了良好地成效。工程跟蹤審計不僅為公司節約了大量的建設資金，提高了資金使用效益，而且規范了各方的行為，強化了工程管理水平，更重要的是實現了審計職能由單純的事后監督向事前事中控制的轉變，這對于公司內部審計職能和作用的充分發揮具有積極的意義。

　　跟蹤審計情況匯報 12

　　一、項目基本情況。

　　本工程位于解放路與勝利路交叉口，總面積約46000平米，該項目主要對解放路、勝利路立交橋主橋及八條匝道進行病害修復和橋面改造，合同總價1195.7萬元，后期因實際需要納入了解放路、勝利路立交橋南北引道工程，共計三個合同段，最終工程結算總價款為1520.5411萬元。該工程于20xx年xx月xx日開工，計劃于20xx年xx月xx日竣工。

　　實際因增加引道工程等原因，該工程于20xx年xx月xx日才通過驗收。由于施工單位報審結算不及時及資料收集不完整，20xx年xx月工程才結算完畢。解放路、勝利路立交橋項目建設由蚌埠市城市排水有限責任公司組織實施，安徽恒泰工程監理有限公司監理，蚌埠市第五建筑安裝公司施工。

　　二、審核依據。

　　1、招標文件。

　　2、投標文件商務標。

　　3、中標通知書。

　　4、施工合同。

　　5、施工圖紙。

　　6、實際測量記錄。

　　7、各種經濟技術簽證等。

　　8、送審工程結算書。

　　三、人員配備與組織協調。

　　1、人員配備。

　　為做好跟蹤審計工作，我們成立了項目領導小組，由公司總經理（注冊造價工程師）任組長、由專業注冊造價工程師任項目經理，設立了現場跟蹤審計組、并同時設立了審計質量控制組，所選派人員均是工程造價專業資深技術人員。

　　2、組織協調。

　　項目領導小組負責各方協調工作，具體項目審計工作由項目經理總負責，現場計量與簽證由專業的工程師代表我公司簽字認可，項目經理根據現場工程師的簽字并審核后簽發相關資料，蓋單位跟蹤審計專用章確認。為保證項目順利實施，現場跟蹤審計組安排專人值班，無論節假日，只要工作需要，工程師均能隨時到現場，以保證隨時為業主提供相應服務。

　　四、主要工作內容。

　　1、收集整理審計依據及資料 項目組進駐現場后即著手收集相關依據及資料。主要有以下資料：

　　①招標文件。

　　②投標文件（商務標）。

　　③中標通知書。

　　④施工合同。

　　⑤施工圖紙。

　　⑥實際測量記錄。

　　⑦變更圖紙。

　　⑧各種經濟技術簽證等。

　　2、深入施工現場，掌握工程進展、變更等真實情況。

　　在日常工作中，我方現場審計人員經常深入工地，隨時掌握工程進展情況，建立了《跟蹤審計項目日志》，及時記錄當天發生的各項事宜。無論何時，只要現場需要，只要有關單位通知了我方，我方均會有專業的工程師深入現場，及時解決相關問題。

　　3、變更。

　　（1）設計變更：

　　施工圖紙變更須經設計部門、業主和監理工程師同意，并報送現場審計組。

　　（2）施工方案變更：

　　須經業主和監理工程師認可，同時應報送現場審計組。

　　（3）工程量增減：

　　須經業主和監理工程師認可，同時報送現場審計組。

　　（4）所有變更計量須在隱蔽前通知審計組人員到現場實測實量，隱蔽前核實，否則不予確認。

　　五、工作成果及總體審計效果。

　　（一）工作成果。

　　經過跟蹤審計項目組的不懈努力，累計總送審金額1741.115萬元，最終審定工程總造價為1520.5411萬元，累計審減工程總造價220.6089萬元，審減率12.67%，審定金額詳見附表。

　　（二）總體審計效果。

　　跟蹤審計和事后審計相比，真實性更高。

　　我們認為，跟蹤審計所反映出來的工程造價的真實性更高，同時可以避免出現很多扯皮現象。如：南北引道工程施工單位報送橋面寬度為16米，現場計量為15.4米；橋頭搭板工程施工單位在引道和主橋報送中重復計量，現場計量時扣除相應工程量。如果不是跟蹤審計，這些費用在工程結算時是很難審核下來的。

　　六、審計建議。

　　1、實踐證明跟蹤審計與事后審計有無可比擬的'優勢，建議繼續推廣。

　　2、在今后的造價審計工作中，對計劃安排須進行跟蹤審計的工程項目，應爭取在項目開工前即安排進駐審計工作組，與工程實施保持同步，這將會給審計工作帶來很大程度上的便利，從而避免出現扯皮現象。同時還可以促使業主單位強化管理，提高投資效益，也保證了工程款安全、準確和及時的支付，從而保障了項目建設資金安全、合法、有效使用。

　　3、目前我們實施的是施工階段全過程造價跟蹤審計，強調的只是施工階段的造價審計與控制。但工程投資控制效果的好與壞70%～80%主要取決于工程設計階段、招投標階段及合同簽訂階段，所以建議在以后的工程投資中盡可能的推行從設計、招標、合同直至竣工的全過程項目投資控制。

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