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財務報銷制度管理辦法
在快速變化和不斷變革的今天，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。到底應如何擬定制度呢？以下是小編精心整理的財務報銷制度管理辦法，僅供參考，歡迎大家閱讀。
第一章總則
為進一步強化公司財務管理，完善財務管理制度，合理控制費用支出，規范公司的會計核算工作和財務報銷行為，使公司財務管理制度化、規范化和可控性，發揮財務在公司生產經營管理中的作用，以保障提高公司的經濟效益，依據總公司制定的《公司財務審批權限暫行規定》，特制定本制度。
凡涉及公司日常物資（包括零星材料、輔助材料、設備配件、固定資產、低值易耗品、辦公用具、設備儀器及工具等）采購、稅費支出、日常辦公費用、招待費用、差旅費用、車輛費用、職工勞保及福利費用以及其他涉及費用支出項目的報銷均按此制度要求執行。
本制度適用公司全體員工。
第二章借款及預付款管理規定
借款是指公司員工因公務需要的臨時性借款；預付款是指因公司業務需要，需預先支付的購買材料、貨物及各項需要預先支付的款項。
出差借款：出差人員憑審批后的《出差預先審批單》按借款審批流程和審批權限辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。
日常物資采購借款：凡涉及公司日常物資采購借款，業務經辦人員憑審批后的《零星物資材料采購比質比價單》按借款審批流程和審批權限辦理借款；公司日常零星物資采購單項業務超過500元以上的支出原則上需以銀行轉賬支付，不得用現金支付。
其他臨時借款：凡涉及公司費用性其他支出項目（如日常辦公費用、招待費用、車輛費用等），業務經辦人員憑審批后的《資金使用申請單》按借款審批流程和審批權限辦理借款；業務經辦人員在業務辦理完畢后應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上在結清前帳后方可辦理借款。
各項借款金額超過3000元應提前一天通知財務室備款。否則，財務室有權拒付超出借款金額。
各項工程預付款：凡涉及公司固定資產（房屋建筑物、機器設備、工具等）建設、安裝、維修等需要支付預付款，由業務經辦人員依據合同規定的付款方式及金額填寫《資金使用付款申請單》按審批程序批準后辦理付款手續。
日常零星物資、材料采購預付款：凡涉及公司各項物資、材料采購需要提前預付貨款由業務經辦人員依據《物資供應采購合同》和《零星物資材料采購比質比價單》按借款審批流程和審批權限辦理預付款手續。
三）辦理公司預付款時，業務經辦人員必須提供審批的“專項合同或協議”和《資金使用付款申請單》或《零星物資材料采購比質比價單》后方可辦理預付款支付手續。預付的金額不得超出合同規定的金額。財務人員必須與經濟合同核對后方可支付。
四）公司各項預付款原則上使用銀行轉賬方式支付。若因特殊原因需要現金支付，必須經總會計師和總經理批準。
第七條借款及預付款流程
一）借款人憑審核批準的資金使用計劃單（出差預先審批單或資金使用申請單、資金使用付款申請單、零星物資材料采購比質比價單等）填寫公司統一印制的《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。
二）審批流程：主管經理審核簽字→總會計師復核→總經理審批。
三）財務付款：會計依據審批后的借款單編制會計憑證→總會計師審核→借款人在會計憑證上簽字確認→出納依據會計憑證付款。
第八條借款及預付款審批權限
一）公司業務借款在1萬元（含1萬元）以下由主管副經理審核，總會計師復核，總經理批準。
二）公司業務借款在1萬元以上和員工私人性借款由主管副經理審核，由總會計師、總經理雙簽審批。
三）公司所有借款須經總會計師在會計憑證審核批準。
第八條凡涉及公司經濟業務需要領用空白轉賬支票的，由財務人員在支票存根上寫明日期、用途及限額后，由業務經辦人員在支票存根上和《支票領用登記表》上簽收。支付時必須完整填寫支付日期、用途及大小寫金額，并及時告知財務人員具體付款日期和金額。任何人不得將空白支票交給其他單位或個人。作廢支票要及時交回財務室留存。遺失支票，領取人必須在第一時間告知財務室并按規定和程序辦理掛失手續。若遺失支票已被支付，領取人要按全額賠償已支付金額。
第九條公司所有借款及預付款原則上必須在前賬結清之后方可再借付。確因業務需要而來不及結清前賬，必須以書面形式告知財務室，經總會計師審核同意后方可再借付。
第十條公司業務經辦人員必須在單項借款業務辦理完畢后按五個工作日內憑有效票據報銷并結清借款或預付款。凡無理由未按規定期限報銷者依據實際超出天數按當期銀行貸款利息加罰滯納金。凡超過兩個月不結賬者，一律不予報銷。財務室有權從其本人工資中扣除借款或預付款。
員工出差期間發生的差旅費用，需要填寫《差旅費報銷單》，并附上相關費用憑證，如交通票據、酒店等。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
三）、差旅費報銷的特殊規定：若員工出差期間需要使用私人車輛，需填寫《私車公用費用報銷單》，并按照規定填寫車輛信息、路線、油費等費用明細。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十五條、電話費報銷規定
員工因公需要撥打電話產生的費用，需要填寫《電話費報銷單》，并附上相關電話賬單。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十六條、辦公費報銷規定
員工因公需要購買辦公用品產生的費用，需要填寫《辦公費報銷單》，并附上相關購買憑證。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十七條、低值易耗品及備品備件報銷規定
員工因公需要購買低值易耗品及備品備件產生的費用，需要填寫《低值易耗品及備品備件報銷單》，并附上相關購買憑證。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十八條、業務招待費報銷規定
員工因公需要進行業務招待產生的費用，需要填寫《業務招待費報銷單》，并附上相關費用憑證，如餐飲等。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第十九條、培訓費報銷規定
員工因公需要參加培訓產生的費用，需要填寫《培訓費報銷單》，并附上相關費用憑證，如培訓費用等。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
第二十條、資料費報銷規定
員工因公需要購買資料產生的費用，需要填寫《資料費報銷單》，并附上相關購買憑證。報銷單需經過部門經理審批簽字后，再提交給財務部門審核。審核無誤后，財務部門會將費用報銷給員工。
擬出差人員需要填寫《出差申請單》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，并按照審批程序和權限進行報批。出差人員需要將審批過的《出差申請單》交給財務室，按照借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。出差人員應該在出差歸來五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，并按照審批程序和權限進行費用報銷，結清借款。出差人員借款原則上需要在前一筆借款未還清的情況下不再預借差旅費。
電話費報銷規定中，公司為管理人員提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。公司辦公電話原則上嚴禁員工在上班期間打私人電話。公司辦公電話費及網絡使用費依據辦公室核定的各職能部門電話費標準進行交納和報銷。移動通訊費的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準按照集團總公司20xx年7月1日制定的《差旅費管理辦法》第九條“通訊費用”有關規定的執行。
所有招待必須填寫《招待費用申請表》，經逐級批準后方可辦理。招待費報銷原則上實行“事前申請，確認標準，按標準報銷”的控制程序，對超出標準的招待費公司不予報銷，由經辦當事人承擔。特別情況，在外辦事期間需發生招待而無法填寫《招待費用申請表》，需電話請示并做好備注，在發生招待次日補齊手續。所有招待必須在申請表寫明真實宴請人員和陪同人員姓名、時間、事因、電話。招待費用憑《招待費用申請表》和報銷，并由經明人在該張背后簽字。無審批《招待費用申請表》的或背面無經明人同時簽字的不予報銷。
三、為了規范招待費的支出，各職能部門在當月累計發生的業務招待費用不得超出當月預算指標。超過預算總額的開支需按預算管理制度報批后方可開支。
四、購買招待禮品、招待日常用品（招待煙、茶以及其他招待用品）等需按物品申購程序辦理。統一購買，按需領用。
五、需簽字欠賬的招待費（餐費及臨時性住房等）經辦當事人必須在欠賬明細單上注明時間、事由、招待單位或個人名稱、金額等。
六、公司內部人員來往費用不在招待費列支。
七、各級管理人員業務招待費開支標準如下：
1、副總經理級以上的業務招待費按預算指標控制開支；
2、一般工作及業務招待用餐每人不得超過50元；
3、一般工作及業務招待住宿標準為標準（普通）雙人房。超出以上招待標準由總會計師審核后，總經理批準報銷。
八、公司發生的所有招待費原則上須在發生的五日內回單報銷。否則，財務室有權拒絕報銷。
十五、辦公費、低值易耗品等報銷規定如下：
一、為了合理控制費用支出，此類費用由公司辦公室統一計劃管理，集中購置，并指定專人負責。
二、公司辦公室每月根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算。實際購置時填寫購置申請單，按資產管理辦法規定報批。
三、辦公用品及低值易耗品的購置由辦公室按計劃統一購買，并建立實物賬，詳細登記辦公用品的進、出情況。報銷辦公用品必須有正式，并附有供貨單位加蓋公章的出貨單或電腦小票。
十六、車輛費用報銷規定如下：
一、車輛費用是指公司車輛工作過程中發生的油料費、過橋費、停車費、維修費、養路費、檢車費、保險費及車輛肇事應由公司負擔的費用等。
二、車輛費用的管理實行單車核定費用的辦法。由辦公室和財務室負責核定單車費用標準，經批準后執行，同時將車輛費用標準報財務部備案。
三、車輛油料由辦公室統一預算、計劃、購置，依據單車油耗標準發放加油票，并進行登記、考核和管理。
四、公司駕駛人員因工作需要（長途出差或其他特殊情況）用現金加油者應事先爭得辦公室主任同意并有隨同人員在加油票上簽字證明方可報銷，否則加油費不予報銷，由駕駛員個人承擔。
一）、燃料及動力費用支出是指公司用于生產經營活動的燃料、電力、水費、通訊費等所發生的費用支出。
二）、燃料及動力費用支出必須填寫統一印制的“費用報銷單”，并附上相關憑證，經部門負責人和主管經理簽字確認后報總會計師審核，并經總經理批準后，方可辦理報銷手續。
三）、燃料及動力費用支出必須符合公司的節約用能和環保要求，不得存在浪費和濫用情況。
四）、燃料及動力費用支出應按照實際使用情況進行報銷，不得虛報或冒領。
五）、燃料及動力費用支出的報銷原始票據必須保存完好，如有遺失或損壞，應及時向財務人員說明情況并提供有效證明，否則不予報銷。
一）公司的燃料和動力費用將根據定額規定，由調度室按照日常費用報銷程序和審批權限進行報銷手續。
二）生產用煤的驗收將遵循《陜西北方民爆集團大宗材料集中管理暫行辦法》的相關規定執行。
第四章專項支出財務報銷規定
第二十條專項支出主要包括公司固定資產支出、咨詢顧問費用、工程安裝施工費、廣告宣傳活動費以及其他專項費用等。
一）公司的固定資產支出（包括大修理支出）將根據《陜西北方民爆集團財務審批權限暫行規定》的相關規定執行。
二）所有咨詢顧問費用必須經總會計師審核并得到總經理批準，否則將不予報銷。
三）工程安裝施工費、廣告宣傳活動費以及其他專項費用等報銷將由職能部門提出資金預算，待逐級審批后按合同或協議審批權限簽訂“專項”合同或協議，并按照日常費用報銷程序和審批權限進行報銷手續。
四）公司專項資金支出報銷必須附上正規、各項驗收單以及“專項”合同或協議，財務人員將根據合同或協議的約定辦理付款手續。
第五章其他費用的報銷
第二十一條其他費用是指公司因工作需要而發生，且不包括上述條款的費用。
第二十二條其他費用的報銷必須遵循“先申請，后辦理，再報銷”的原則，并按照日常費用報銷程序和審批權限進行報銷手續。
第六章財務報銷原始憑證的規定
第二十三條原始憑證的審核
一）各項報銷的原始憑證，經過各部門經理和主管經理審核簽字后，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。
二）原始憑證應具備以下內容：
1、原始憑證名稱；
2、填制憑證的日期；
3、填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；
4、經辦人的簽名或蓋章；
5、接受憑證的單位名稱；
6、經濟業務的內容；
7、數量、單價和金額；
8、各種、收據必須符合《中華人民共和國管理辦法》和實施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋章；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用章。
第二十四條對原始憑證的技術性要求：
1、凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
2、購買實物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需要進行驗收的原始憑證，必須附上驗收證明。
庫存物資必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數量并簽字。不需要入庫的物資，除經辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽字。
支付款項的原始憑證必須有收款單位或個人的收款證明和簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。
職工因公出差借款的借據必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。
預付性匯款由經辦人填制付款申請單作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽字，不得通欄劃大括號簽一個章。
自制原始憑證應設計科學、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。
凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者，應予退回或重新補正。
第二十五條本制度未涉及事項，暫按總會計師或總經理的意見核定報銷，之后由財務室對該制度進行補充及完善。本制度解釋權歸公司財務部。
本制度自發布之日起執行。
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