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鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計管理規(guī)章制度范本（精選5篇）
在快速變化和不斷變革的今天，越來越多地方需要用到制度，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編整理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計管理規(guī)章制度范本（精選5篇），歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計管理規(guī)章制度1
一、嚴格執(zhí)行財務制度的規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律，堅持原則， 秉公辦事。
二、做好銀行存款、庫存現(xiàn)金的收付工作，及時記賬，每月 做出銀行對賬調(diào)節(jié)表，清理未達賬項。
三、對收付款項要逐筆核對，隨時核對庫存現(xiàn)金和銀行存款 余額。
四、一切開支都要先審查其是否合理、合法、真實，原始憑 證要有領導簽字，再看有無經(jīng)手人簽字，經(jīng)審查無誤后方可 辦理。
? 五、千元以上支出，必須使用轉(zhuǎn)賬支票，不得用現(xiàn)金支付， ?大額支出必須附有合同。
六、不準挪用現(xiàn)金，不準用白條抵庫存，不準坐支現(xiàn)金，不 準借用外單位帳戶套取現(xiàn)金，不準租借或轉(zhuǎn)讓銀行帳戶，不 準簽發(fā)空頭支票，不準簽發(fā)遠期支票。
七、完成領導交辦的其它任務。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務集中管理中心 會計職責 會計職責??一、認真貫徹執(zhí)行黨的路線、方針、政策，忠于職守，堅持 原則，熱愛本職工作。
二、堅決杜絕白條或收據(jù)入賬現(xiàn)象。
三、拒絕辦理違法或手續(xù)不全的經(jīng)濟業(yè)務，對財務收支進行 監(jiān)督，維護國家財經(jīng)紀律。
四 、負責審核所負責單位的票據(jù)是否真實、合法、有效。
五、對所負責單位原始票據(jù)進行記賬、裝訂、整理。
六、管理所負責單位的`財務檔案。
(暫定保管 3 年，然后返 還原單位) 七、每月 5 日前，將財務報表及相關資料返還所管單位，以 便單位領導及時掌握本單位的業(yè)務情況。
八、保守本單位的商業(yè)秘密，未經(jīng)領導同意不得私自向外界 提供或泄漏單位的會計信息。
九、負責提供上級及有關單位需要的數(shù)字、報表。
十、完成領導交辦的其他工作。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院財務集中管理中心 工作流程一、 鄉(xiāng)鎮(zhèn)、中心衛(wèi)生院報帳員負責初審原始票據(jù)的真實性、 合法性。
二、 報帳員將票據(jù)交到管理中心，管理中心會計負責審核、 填制記賬憑證，并記賬。
三、 管理中心會計將記賬憑證裝訂、整理并歸檔。
四、 每月 5 日前，會計將財務報表及相關資料交給單位主管 領導，以便單位領導及時掌握本單位的業(yè)務情況。
五、 報帳員及時與中心會計對賬，如有問題及時和管理中心 聯(lián)系。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計管理規(guī)章制度2
一、財務專管員的任職條件、確定及變更
1.財務專管員的任職條件
(1)熟悉國家相關財經(jīng)法規(guī)，近三年來無違法、違紀、違規(guī)行為;
(2)持有財政部門頒發(fā)的《會計從業(yè)資格證書》;
(3)具備一定的`財會業(yè)務知識，熟悉本單位財務管理制度、審核權(quán)限;
(4)具有良好的職業(yè)道德和高度的工作責任心，堅持原則、秉公辦事，不徇私情;
2.財務專管員的確定
(1)原則上一個單位確定一名財務專管員，個別業(yè)務量較大的單位可增加人員協(xié)助(財務專管員建議)。財務專管員在單位財務負責人領導下開展工作，向單位負責人負責。
(2)單位無《會計從業(yè)資格證》人員的，由單位書面申請擬定人員，經(jīng)縣衛(wèi)生局核準同意后擔任財務專管員。
(3)核算單位確定財務專管員后，填寫《財務專管員申報表》，一式兩份，按相關內(nèi)容填報并簽具意見后報核算中心審批。審批同意后的財務專管員申報表由核算會計負責保管存檔。
3、財務專管員的變更
單位變更財務專管員應書面報告核算中心，經(jīng)核算中心負責人同意后，按規(guī)定填寫《財務專管員申報表》，并變更備用金卡，相關移交工作由單位負責。
1、負責督促營業(yè)款的繳存工作，保證營業(yè)款按日存入核算中心賬戶，按時上報收入，庫存物資。
2、負責辦理各項支出，往來款項的報賬工作和借款業(yè)務。
3、負責保管、使用本單位的備用金。
4、負責收集整理并預審單位的報賬憑證，并按核算中心要求填寫相應表單。
5、負責將核算中心編制的會計報表傳遞到單位，并由單位領導簽名蓋章確認后，送回一份至會計核算中心。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計管理規(guī)章制度3
一、預算管理 納雍縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在縣衛(wèi)生局二級會計核算中心(以下 簡稱“核算中心”)的指導下，根據(jù)相關規(guī)定，遵循“以收 定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，于每年初 詳實編制本年度收支計劃，報縣衛(wèi)生局會同縣財政局核定。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支 出。
二、收入管理 (一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴格按照國家規(guī)定的收費政策、收費 范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、 不亂收。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入必須統(tǒng)一管理。
任何個人和 科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強收費票據(jù)的管理。
收費必須使 用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白條收 費。
票據(jù)必須專人保管，嚴格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不 得轉(zhuǎn)借;嚴禁虛開、多開或套開金額;嚴禁收費不開票據(jù)， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關法律、法規(guī)嚴肅處理。
(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保 資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出要符合財務制度的有關規(guī) 定。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出必須憑合法的原始憑證報 銷，原始憑證必須具備業(yè)務發(fā)生的時間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、 金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務的 用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。
各項支 出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容 真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、 醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關基金和有關 福利費用，并按有關規(guī)定足額繳納。
四、貨幣資金管理 (一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強貨幣資金的`管理，嚴格遵守國 家有關規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理 制度，要設置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月 結(jié)。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)金的使用要嚴格遵守其使用范圍， 庫存的`備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，確保現(xiàn)金的安 全。
經(jīng)常進行現(xiàn)金余額清查盤點，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及 時查明原因。
現(xiàn)金不得以白條抵庫。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆 核對，并填制銀行存款余額對賬表。
不得多頭開設銀行基本 賬戶，不得出借、轉(zhuǎn)讓銀行賬戶，不得公款私存。
(四)嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟組織和個人提供借款 或擔保，如有違反，按挪用公款有關規(guī)定處理。
五、藥品及材料、物資管理 (一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立健全藥品、材料、物資管理制 度，明確相關人員職責;實物負責人不得由會計、出納及藥 品會計兼任。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗 品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理，堅持“計劃采 購、定額定量供應”的原則，根據(jù)業(yè)務的實際需要，確定儲 備額，防止積壓。
內(nèi)部管理科室要分類建好明細臺賬及消耗
帳，并明確管理人員的責任，妥善保管好各類物資和材料， 防止毀損與丟失; 定期進行盤點并及時處理賬務， 確保帳帳、 帳實相符。
(三)毒、麻、精神及計生藥品要按照相關規(guī)定實行特 殊管理，落實專人、專柜、專鎖。
六、固定資產(chǎn)管理 (一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理機制，明確 內(nèi)部管理科室和使用科室的責任。
固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā) 票、附件、政府采購手續(xù)(具備政府采購標準的)入賬，上 級配備的醫(yī)療設備和器械也要及時入賬。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要實行“三帳一卡”管理， 即：建立總賬、一級明細分類帳、二級明細分類帳、固定資 產(chǎn)卡片。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報廢處置，必須按照 國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，嚴格報批程序。
(四) 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要每年進行全面清點、 核實， 盈虧要及時查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實相符。
七、債權(quán)債務管理 (一)按照《鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理辦法》規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院 不得舉債建設，不得發(fā)生融資租賃行為。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應對不同性質(zhì)的債權(quán)債務分別管理， 及時清理，并按照規(guī)定辦理結(jié)算;所有債權(quán)債務必須進行明 細分類核算，不得將同類進行合并處理。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強各種應收款項的管理，建立健 全各項應收款項的管理制度。
對“應收醫(yī)療款”、“其他應 收款”的管理，要嚴格控制“應收醫(yī)療款”、“其他應收款” 的產(chǎn)生，實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責;對已產(chǎn)生 的“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”及時催收，經(jīng)常核對余 額。
八、會計機構(gòu)和財務人員的管理 (一)鑒于業(yè)務工作需要，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院保留原有會計核 算機構(gòu)和人員，配合核算中心做好內(nèi)部醫(yī)療服務、基本藥物 制度、基本公共衛(wèi)生服務、績效工資等業(yè)務核算，同時做好。
往來手續(xù)辦理、 會計資料收集整理、 衛(wèi)生統(tǒng)計資料收集整理、 固定資產(chǎn)卡片登記等財務工作。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計核算人員必須依法進行會計核 算，不得提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。
九、會計檔案的管理 鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要妥善保管會計檔案。
不得任意損毀會計檔 案;借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續(xù);銷毀已到保管 期限的會計檔案，應由本單位提出銷毀意見，并編制銷毀清 冊，列明會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、 應保管期限、已保管期限等內(nèi)容，報縣衛(wèi)生局、縣財政局進 行監(jiān)銷。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計管理規(guī)章制度4
第一章 總則
第一條 為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益，會計管理制度。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規(guī)個公司章程的有關規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
第二條 本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第二章 崗位責任制度
第一條 會計人員崗位責任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。
第二條 財務總監(jiān)崗位責任制度(散文閱讀： )
(一)在董事長和總經(jīng)理領導下，總管公司會計、審計、預算工作。
(二)負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
(三)制定和管理稅收政策方案及程序。
(四)建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
(五)組織公司有關部門部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
(六)監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。
第三條 會計主管崗位責任制度
(一) 負責組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務會計工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時反饋經(jīng)濟運行動態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。
(二) 認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務和有關單位、部門的工作關系。
(三) 制定本單位的財務會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。
(四) 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負責組織財會人員協(xié)同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應，提高資金使用效果。
(五) 加強內(nèi)部經(jīng)濟核算，搞好財務管理，做到財務清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務決算報表，編報財務狀況說明書和稅務申報表。
(六) 定期進行經(jīng)濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經(jīng)濟前景，為領導決策當好參謀助手。
(七) 參加生產(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟損失。
(八) 負責向財務總監(jiān)報告財務狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
(九) 建立財務會計例會制度，總結(jié)布置財務工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學習，提高會計人員的綜合素質(zhì)，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。
(十) 完成財務總監(jiān)安排的其他工作。
第三條 出納員崗位責任制度
(一) 負責辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務
嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會計人員制作，并經(jīng)過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。
庫存現(xiàn)金(下班時)，不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準挪用現(xiàn)金，嚴禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。
嚴格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)帳支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期，規(guī)定限額，并由領用支票人在專設的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)帳支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由負責人自負。
領用空白轉(zhuǎn)帳支票時，必須持有經(jīng)公司主管領導批準的支票領用單，一般一次只發(fā)一張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報銷。凡是領用空白支票尚未報銷(交回)完者，不得而知再發(fā)給空白轉(zhuǎn)帳支票。
(二) 登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬
根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使帳面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符，對未達賬款，要及時查詢清理。
要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽法遠期支票。不準將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
(三) 保管有關印章和空白支票
出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財務專用公章和有關人員私章要分開保管，不得一人兼管。
空白支票和空白票據(jù)必須嚴格管理，專設登記簿登記，領用或交接時要認真按規(guī)定辦理手續(xù)。
(四) 負責編制報送資金收支日報表。完成領導交辦的其他工作。
(五) 認真執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關系。
第四條 審計員崗位責任制度
(一)在處長領導下，認真積極的開展學校財務收支審計工作，向處領導負責并報告工作。
(二)熟悉有關財經(jīng)和審計工作的法律、法規(guī)和學校規(guī)章制度。
(三)嚴守審計紀律，恪守審計職業(yè)道德。
(四)掌握會計、審計及其相關專業(yè)知識。
(五)負責處內(nèi)辦公室檔案管理等日常事務工作。
(六)具體實施財務收支審計和審計專項調(diào)查。
(七)負責招標采購日常事務、收費立項、經(jīng)濟合同管理及所有審計資料的收集等工作。
(八)認真學習會計、審計業(yè)務知識，不斷提高自身業(yè)務水平。
(九)完成處領導臨時交辦的任務。
第三章 預算管理制度
第一條 財務預算的原則：統(tǒng)籌兼顧，全面安排的原則;實事求是，綜合平衡的原則;指標分解，責任到人的原則;提高效益，增收節(jié)支的原則。
第二條 財務預算的依據(jù)：
(一)依據(jù)國家方針，政策和市場發(fā)展變化情況。
(二)依據(jù)董事局確定的總體經(jīng)營目標，經(jīng)營策略和經(jīng)營發(fā)展規(guī)劃。
(三)依據(jù)公司確定的本年度的預算中的變化因素。(公司設備設施改變或擴大，經(jīng)營規(guī)模調(diào)整、面積增減，經(jīng)營品種增減變化，人員素質(zhì)的提高和增減變化，員工的積極性。)
第三條 財務預算的權(quán)限：
(一)各經(jīng)營單位按照公司年度預算的編制要求，認真編制財務預算，由綜合業(yè)務部統(tǒng)一匯總報董事局批準。
(二)經(jīng)批準的財務預算，各部門在實施過程中應遵照公司的審批預算執(zhí)行。
(三)各部門如超預算開支，必須經(jīng)董事會批準后方可追加預算。
第四條 財務預算的范圍：經(jīng)營預算;費用支出預算;利潤預算;資本性支出預算;現(xiàn)金流量預算。
第五條 財務預算的基本方法
(一)財務預算的基本方法：
1、平均先進法：先求出該指標的平均數(shù)，再用公式：(先進數(shù)+平均數(shù))/2，這類指標即大于平均數(shù)，又小于先進數(shù)，較為適用。
2、定率法：即用費用率指標控制經(jīng)營單位變動費用支出的方法。
3、定額法：即用費用預算定額控制經(jīng)營單位、管理部室費用支出的方法。
(二)財務預算指標的編制方法
各項指標的預算，要以經(jīng)營計劃為基礎，費用支出本著勤儉節(jié)約的原則進行編制，采勸自下而上，再自上而下”的方式，反復測算綜合平衡。
1、營業(yè)收入：在上年預計營業(yè)總額的基礎上，結(jié)合當年國家政策市場形勢變化，參照公司總體方案及本部門經(jīng)營目標制定。
2、毛利率：依據(jù)上年本部門毛利率實現(xiàn)水平，參照市場變化以及國家確定的物價指數(shù)和公司總體方案確定的收益水平。
3、費用率：依據(jù)上年本部門費用率實際水平，參照公司總體確定的費用水平制定。
4、稅金：依據(jù)上年本部門實際納稅情況，結(jié)合預算年度經(jīng)營預計變化制定。
5、利潤：依據(jù)上年本部門實現(xiàn)利潤情況，結(jié)合預算年度各項預算指標變化和實際情況制定。
6、人數(shù)：按上年平均人數(shù)結(jié)合本年任務所需人數(shù)計算。
7、人均勞效：用含稅營業(yè)收入額除以平均人數(shù)。
8、人均利稅：用利潤加增值稅、營業(yè)稅、消費稅除以平均人數(shù)。
9、資金定額：由財務部根據(jù)各經(jīng)營單位的任務，從實際出發(fā)給予核定，報總經(jīng)理批準。
(三)財務部要設專人負責對財務預算的控制及檢查。
第六條 財務預算編制程序
(一) 財務預算從當年10月份開始編制，每年10月份由公司財務部提出下一年度財務預算編制方案，統(tǒng)一布置上報的各種表格。
(二) 各經(jīng)營單位會計部根據(jù)財務部統(tǒng)一的布置和要求，組織本部門編制各項預算，11月中旬，將預算草案(費用預算細目草案)上報。
(三) 11月30日前財務部匯總平衡，寫出編制預算的文字說明，報公司高層審定。
(四)12月份上旬正式將預算安排情況及實現(xiàn)預算的措施報集團董事局批準，管理制度《會計管理制度》。
(五) 12月中旬前財務部將董事局批準的預算下達到各經(jīng)營單位，將年度預算指標分解成月指標落實到最小核算單位，上報財務部，同時落實到班組或個人。
第七條 財務預算的執(zhí)行
(一) 各經(jīng)營單位要高度重視財務預算工作，要根據(jù)總體經(jīng)營目標和本部門的實際情況，編制各項預算指標，制定實現(xiàn)目標的計劃及措施，并在執(zhí)行中加強監(jiān)督和管理。
(二)財務預算一經(jīng)批準，各經(jīng)營單位都要嚴格遵照執(zhí)行，不得隨意超支，對超支預算的項目，需寫追加預算報告，說明超支原因，報董事會批準后，財務部方可予以調(diào)整預算。
(三) 各經(jīng)營單位的各項費用要嚴格按《財務預算管理制度》的標準執(zhí)行。
第八條 財務預算的檢查
(一) 月審核，費用會計要對各項支出進行審核。不僅審核其合理性，還要審核是否在預算范圍內(nèi)，對超預算開支一律不得報賬。根據(jù)各經(jīng)營單位的經(jīng)營成果及費用對照檢查預算執(zhí)行情況，找出本月超支原因，制定改進措施，上報公司財務部。
(二) 季分析，每季度對財務預算執(zhí)行情況進行重點、簡要、全面地分析，或做專題分析。
(三) 年度終了，要對銷售收入、毛利率、費用支出等情況進行詳細分析。
第四章 實物資產(chǎn)管理制度
第一條 財產(chǎn)清查制度
(一)財產(chǎn)清查是根據(jù)賬簿記錄,通過對公司的各項實物、現(xiàn)金的實地盤點,對銀行存款、往來款項的核對,確定各種財產(chǎn)、貨幣資金、往來款項的實有數(shù),并查明賬存數(shù)與實物數(shù)是否相符。財產(chǎn)清查一般包括:每年對財產(chǎn)物資進行的全面清查;對銀行存款、未達賬項,每月同銀行的核對;各種債權(quán)、債務,每年年末進行定期核對;實物、現(xiàn)金保管人員辦理移交時,進行的清查;財產(chǎn)物資發(fā)生非常損失時,進行的清查;上級主管部門、審計機關、司法部門、注冊會計師根據(jù)國家有關規(guī)定,對公司進行的財產(chǎn)清查。
財產(chǎn)清查開始前,要建立財產(chǎn)清查領導小組,制定清查工作計劃,明確清查范圍，規(guī)定清查工作時間,確定具體工作人員的分工和職責,組織有關人員學習和掌握財產(chǎn)清查的政策、制度、內(nèi)容和方法等
(二)財產(chǎn)清查的內(nèi)容和要求
1、貨幣資金的清查
庫存現(xiàn)金的清查。通過實地盤點的方法,確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對,以查明余缺情況。除查明帳實是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,盤點結(jié)束后,應根據(jù)盤點結(jié)果,及時填制庫存現(xiàn)金盤點報告表,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。對長款、短款情況,要進行分析,明確經(jīng)濟責任。
銀行存款的清查采用核對法,即將開戶銀行對賬單與本單位的銀行存款日記賬逐筆進行核對,以查明帳實是否相符,在清查過程中,查找雙方未達賬項的`余額,并據(jù)以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,清除未達款項影響,以便檢查雙方有無差錯,并確定銀行存款實存數(shù)。
其他貨幣資金的清查,與銀行存款的清查相同。
2、存貨的清查
存貨的清查是指對庫存材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等的清查,清查方法主要采用實地盤點方法,首先將材料物資賬簿上的數(shù)量、金額填在存貨清查表上,然后根據(jù)賬存數(shù)對材料物資進行實地盤點,帳實差額作為盤盈、盤虧,對盤盈、盤虧金額要分析產(chǎn)生的原因,做出單獨說明。
3、固定資產(chǎn)的清查
固定資產(chǎn)的清查,采用實地盤點的方法,將固定資產(chǎn)明細賬的記錄情況與固定資產(chǎn)實物一一核對,包括明細賬上所列固定資產(chǎn)的類別、名稱、編號等,在清查中發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈或毀損,還要查明該項固定資產(chǎn)的原值、己提折舊額等;如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈,要對其估價,以確定盤盈固定資產(chǎn)的重置價值、估計折舊等,據(jù)以編制固定資產(chǎn)盤虧、盤盈報告單。
4、應收、應付款項的清查
應收、應付款項的清查,包括應收賬款、其他應收款、應付賬款和其他應付款的清查,清查一般采用同對方核對賬目的方法。
清查時,首先將各項應收、應付的往來款項正確完整地登記入賬, 由財務部向往來單位發(fā)函證,如對方單位核對無誤,應在函證上蓋章后退發(fā)出單位;如對方發(fā)現(xiàn)數(shù)字不符,應在函證證明不符原因處簽章并注明金額后退回發(fā)出單位，或者另抄對賬單退回,作為進一步核對的依據(jù)。發(fā)出單位收到對方的回單后,對錯誤的賬目應及時查明原因,并按規(guī)定方法加以更正,最后根據(jù)清查結(jié)果編制“往來款項清查報告表”。
(三)財產(chǎn)清查的方法
在財產(chǎn)清查過程中,主要清查方法有以下幾種：實地盤點法，抽樣盤存法，核對帳目法,就是對債權(quán)、債務通過信函詢證或派人調(diào)查進行核對的方法，質(zhì)量檢查,就是根據(jù)各種財產(chǎn)的技術、范圍對財產(chǎn)物資進行檢查的方法。
(四)財產(chǎn)清查結(jié)果的處理
1、認真分析財產(chǎn)清查發(fā)生問題的原因,并確定處理辦法
財產(chǎn)清查出現(xiàn)帳實不符的主要原因有:
(1)財產(chǎn)物資在保管過程中發(fā)生的自然損益;
(2)量、計算、檢驗不準而發(fā)生的差錯;
(3)計算登記賬簿時的錯誤;
(4)由于管理不善或工作人員失職而造成財產(chǎn)物資的損壞、變質(zhì)或短缺.以及貨幣資金往來款項的差錯;
(5)盜竊、營私舞弊造成的損失;
(6)自然災害造成的非常損失;
(7)未達賬項引起的賬賬、賬實不符;
(8)雖然賬實相符,由于質(zhì)量等問題引起的不能按正常財產(chǎn)物資使用的毀損。對于定額內(nèi)的損耗,多屬自然原因,非人為因素,一般可根據(jù)制度規(guī)定進行處理。對于超定額損耗,應詳細分析產(chǎn)生原因并行處理。由于工作失職,個人造成的損失，應區(qū)分不同情況,嚴肅處理、如果屬于玩忽職守或貪*盜竊的則應由過失人賠償,直至追究法律責任。
2、要積極處理多余物資和清理長期不清的債權(quán)
在財產(chǎn)清查過程中所發(fā)現(xiàn)的超儲積壓物資、呆滯和不需用物資,應積極組織調(diào)劑或改裝,做到物盡其用,并積極向外推銷或報請有關部門組織調(diào)撥。對于長期不清的結(jié)算賬款,應指定專人,主動與對方單位研究解決。
根據(jù)領導批準調(diào)整帳簿記錄,做到帳實相符。
要建立和健全財產(chǎn)物資管理制度。
第二條 低值易耗品管理制度
(一)低值易耗品實行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。
(二)低值易耗品入庫前，必須及時認真組織驗收，辦理入庫手續(xù)。驗收時必須注意質(zhì)量的檢查;驗收中發(fā)現(xiàn)問題應立即根據(jù)有關規(guī)定向供貨或運輸單位提出，及時辦理退換或賠補手續(xù)。
(三)庫房低值易耗品的管理應科學化，做到存放有序、零整分開、賬物對號、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴防損壞、變質(zhì)、丟失。
第四條 材料管理制度
(一)材料驗收入庫
1、對入庫材料的品種、規(guī)格、型號、質(zhì)量、數(shù)量、包裝等認真驗收核對。按照采購不同和有關標準嚴格驗收，做到準確無誤。
2、入庫材料驗收應及時準確，不能拖拉，盡快驗收完畢。如有問題及時提出驗收記錄，向主管采購人員反映，以便得到解決。
3、材料驗收合格后，應及時辦理入庫驗收單，同時核對發(fā)票、運單、明細表、裝箱單及產(chǎn)品合格證，核對無誤后入庫簽字，并及時登帳。
(二)材料出庫
1、材料出庫應本著先進先出的原則，及時審核發(fā)料單上的內(nèi)容是否符合要求，核對庫存材料是否準確，做好材料儲備工作。
2、準確按發(fā)料單的品種、規(guī)格、數(shù)量進行備料、復查、以免發(fā)生差錯，做到賬實相符。
3、按照材料保存期限，對于快要過期失效或變質(zhì)的材料應在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)放，對能回收利用的材料盡可能利用，剩余材料及時回收利用，非正常手續(xù)不得出庫。
(三)材料保養(yǎng)保管
1、根據(jù)庫存材料的性能和特點進行合理儲存和保管，做到保質(zhì)、保量、保安全。
2、合理碼放。對不同的品種、規(guī)格、質(zhì)量、等級的材料都分開，按先后順序碼放，以便先進先出。
3、材料碼放要整齊，怕潮濕物品要上蓋下墊，注意防火、防潮、防濕，易燃材料要單獨存放，所有材料要明碼標識，搞好庫區(qū)環(huán)境衛(wèi)生，經(jīng)常保持清潔。
4、對于溫、濕度要求高的材料，做好溫度、濕度的調(diào)節(jié)控制工作，高溫季節(jié)要防暑降溫;梅雨季節(jié)要防潮、防霉;寒冷季節(jié)要防凍保溫。
5、要經(jīng)常檢查、隨時掌握和發(fā)現(xiàn)材料的變質(zhì)情況，并積極采取補救措施。
6、對機械設備、配件定期進行涂油或密封處理，避免因油脂干脫造成性能受到影響。
(四)定期盤庫，達到三清
1、定期盤庫清點，達到數(shù)量清、質(zhì)量清、帳表清。
2、清理半成品、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品，做到半成品的再利用。
(五)機械的模具管理措施
1、為了工廠工作的正常進行，模具一般情況下不做借出之用，以免影響正常工作。
2、非一般情況下(特殊情況)如需模具借出，要有主管領導(董事長、經(jīng)理)批示，方可借出使用。
(六)成品、半成品的管理制度
1、成品商品需有專職人員管理和發(fā)放，發(fā)放時需辦理領用手續(xù)。
2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。
3、對已經(jīng)領出待用的原材料，也應由專人保管，以免發(fā)生丟失、混料及浪費現(xiàn)象。
第六條 固定資產(chǎn)管理制度
(一)目的：為加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本規(guī)定。
(二)范圍：本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設備、運輸設備、馬達儀表、工具等。
(三)會計科目列帳原則：前項固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在二年以下，不具生產(chǎn)性，未超過一定金額者(各公司自訂)應以費用科目列帳，而不得以固定資產(chǎn)科目列帳。
(四)管理部門：固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負責管理，其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部門會同使用部門自行制定之。
土地、房屋及建筑物、運輸設備由總部門負責管理。
機械設備由工務部門負責管理，但得視實際需要歸由性質(zhì)相關部門管理。
工具由資材倉庫負責管理。
(五)編號：固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會同會計部門依其類別及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并粘貼樣簽。
(六)移交：人員移交時，對于固定資產(chǎn)應依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳細列清辦理移交。
(七)增減報告：會計部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等項目編制"固定資產(chǎn)增置表"一式三聯(lián)送管理部門核對，并填列異常或更正內(nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會計部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報表代替之。
(八)盤點：固定資產(chǎn)管理部門應會同會計部門每年盤點一次(不含工具、馬達、儀表)。另外應于每季就固定資產(chǎn)的項目中根據(jù)登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造"盤存單"一式三份注明盈虧原因，一份自存，二份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部門，一份送管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對于盤盈或盤虧，除應專案敘明原因呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。
(九)增置、營造、修繕處理：固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應分別依照"材料管理辦法"、"工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關規(guī)定辦理。
土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)于增置驗收后，使用部門(土地、房屋及建筑物由總務部門)應即填寫"固定資產(chǎn)增加單"一式三聯(lián)經(jīng)會管理部門簽章后，送會計部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)由會計部門自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第三聯(lián)送使用部門留存。會計部門應每月與管理部門核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。
(十)受贈處理：固定資產(chǎn)因其他公司撥入，捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或根本無原價者，得由管理部門會同會計部門予以估列，并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。
(十一)登記：土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后，由總務部門統(tǒng)一辦理產(chǎn)權(quán)登記后，轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"，變更時亦同。
(十二)保險：固定資產(chǎn)應依"關系企業(yè)財物保險事務處理程序"的規(guī)定辦理保險。
(十三)資產(chǎn)轉(zhuǎn)移處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應由移出部門填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"一式四聯(lián)會管理部門簽章后，送移入部門簽認(管理部門不同時，要加印一聯(lián)會移入管理部門同時簽認)，第一聯(lián)送管理部門(管理部門不同者，影印聯(lián)送移入管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡")，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送移入部門，第四聯(lián)送移出部門。其出入廠區(qū)應另填"移轉(zhuǎn)交運單"，一式六聯(lián)。第一聯(lián)托運部門自存，第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送會計部門暫存憑以核對第三聯(lián)，第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送托運部門的會計部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部門的會計單位憑以核對收料;第四、五、六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由收料部門存查，第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于翌晨轉(zhuǎn)送收料部門的會計部門與第三聯(lián)核對。
(十四)資產(chǎn)送修處理：固定資產(chǎn)固故須送廠商修復時，應依照"工程修造發(fā)包事務處理規(guī)則"的有關規(guī)定辦理，于送修時由工務部門或管理部門開具"料品交運單"一式六聯(lián)，第一聯(lián)經(jīng)辦部門自存，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)由守衛(wèi)室暫存于次日轉(zhuǎn)送會計部門，第四、五、六聯(lián)交承運商運同物品出廠，第四聯(lián)交收料廠商暫存供做物品回廠交貨的憑證，經(jīng)辦部門于驗收后轉(zhuǎn)交會計部門核銷，第五聯(lián)供申請運什費，第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部門。
(十五)出租或外借處理：固定資產(chǎn)出租或外借，管理部門應先會同會計部門后按序呈(總)經(jīng)理核準后始得辦理，并應制定契約，副本送會計部門以備核對，契約內(nèi)容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等，其出入廠區(qū)應另填"料品交運單"一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。
(十六)減損處理：土地、房屋及建筑物、運輸設備、機械設備、機電性什項設備因減損擬報廢者，應由使用部門填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會計部門簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核準后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二、三聯(lián)依處理意見辦理后連同該廢品送資材倉庫簽收(盤虧部分免辦繳庫)，第二聯(lián)連同有關資料送會計部門據(jù)以向主管機關辦理報備，抵押權(quán)變更及解除保險等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理，惟減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無法繳庫時，管理部門或使用部門應妥為保管，上項減損資產(chǎn)已繳庫者由資材倉庫保管處理，其無法繳庫而決定標售時，其處理流程依第十八條的規(guī)定辦理。
(十七)閑置固定資產(chǎn)處理
固定資產(chǎn)的管理部門至少每三個月應將經(jīng)營上認為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具"閑置固定資產(chǎn)明細表"，擬定處理意見后呈報(總)經(jīng)理，經(jīng)核定標售者須按下列規(guī)定辦理：
1、管理部門應即按"閑置固定資產(chǎn)明細表"所列經(jīng)批示計售部分開具"固定資產(chǎn)讓售比價單"一式四聯(lián)由(總)經(jīng)理指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標售比價單"后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、二聯(lián)呈(總)經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會計部門以核對，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。
2、發(fā)貨時，由標售經(jīng)辦人填寫"料品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間及過磅記錄后，送回標售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款，并于"料品交運單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價單"號碼、發(fā)票號碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購商收執(zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放行，于翌立轉(zhuǎn)會計部門復核。
3、提貨出廠后管理部門應即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填)，第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"，第二聯(lián)送會計部門，第三聯(lián)送使用部門留存。
(十八)抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理
提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時，會計部門應事先備函寫明抵押編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財務部報備，由財務部向貸款及抵押權(quán)登記機械辦理標的物增減變更手續(xù)。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計管理規(guī)章制度5
一、 預算管理
在**市會計核算中心（以下簡稱“核算中心”）的指導下，根據(jù)相關規(guī)定，遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的'原則，于每年初詳實編制本年度收支計劃，報衛(wèi)生局會同財政局核定。中心衛(wèi)生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。
二、收入管理
（一）中心衛(wèi)生院嚴格按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
（二）中心衛(wèi)生院各項收入必須統(tǒng)一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。
（三）中心衛(wèi)生院要加強收費票據(jù)的.管理。收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白條收費。票據(jù)必須專人保管，嚴格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉(zhuǎn)借；嚴禁虛開、多開或套開金額；嚴禁收費不開票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關法律、法規(guī)嚴肅處理。
（四）中心衛(wèi)生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
（一）中心衛(wèi)生院各項支出要符合財務制度的有關規(guī)定。
（二）中心衛(wèi)生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備業(yè)務發(fā)生的時間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。
（三）中心衛(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關基金和有關福利費用，并按有關規(guī)定足額繳納。
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