財務情況分析說明書

財務情況分析說明書

　　財務情況分析說明書是企業對一定時期 (通常為一年) 財務、成本等情況進行分析、總結所作的書面文字說明，是會計報表的補充，決算報告的組成部分。下面是小編為大家整理的財務情況分析說明書，歡迎閱讀與收藏。

　　財務情況分析說明書 1

　　一、企業概況

　　本企業屬于()企業，成立于()年。是以生產和銷售()為主業的公司，其主營業務收入占企業總收入的比重為()%。公司現有資產總額已達()萬元，其中包括流動資產()萬元，占總資產的比例為()%;固定資產()萬元，占資產總額的比例為()%。負債總額達()萬元，其中流動負債()萬元，占負債總額的()%，所有者權益()萬元，占企業資產總額的()%。

　　二、企業經營情況分析

　　1、本年主營業務收入()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%。

　　2、本年產品銷售費用()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，主營業務費用占主營業務收入的()%。

　　3、本年主營業務成本()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，主營業務成本占主營業務收入的()%。

　　4、本年管理費用()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，管理費用占主營業務收入的()%。

　　5、本年財務費用()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，財務費用占主營業務收入的()%。

　　6、本年主營業務稅金及附加()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，主營業務稅金及附加占主營業務收入的.()%。

　　7、本年營業利潤()萬元，比去年同比增長()萬元，增長率()%，營業利潤占主營業務收入的()%。

　　8、其他項目的比例參閱損益分析表。

　　三、資金增減和周轉情況

　　1、本年經營活動現金流量比上年增長()萬元，增長率()%;本年投資活動現金流量比上年增長()萬元，增長率()%;本年籌資活動現金流量比上年增長()萬元，增長率()%。

　　2、本年現金及現金等價物凈增加額比上年增長()萬元，增長率()%;

　　3、本年應收賬款周轉率為();存貨周轉率為();流動資產周轉率為();固定資產周轉率為();總資產周轉率為()。

　　4、企業的發展能力指標情況：主營業務收入增長率為();凈利潤增長率為();留存盈利比率為()。

　　5、可持續增長率為()，說明企業主營業務收入的最大增長能力。從長期趨勢看，如果企業實際的主營業務收入增長率高于持續增長率，表明企業過度擴張，則必須對外籌資;反之，如果企業實際的主營業務收入增長率低于持續增長率，表明企業增長不足，應積極尋求投資機會，實現適度增長。

　　四、利潤實現和分配情況

　　1、本年實現利潤總額()萬元，凈利潤()萬元。

　　2、全年上交所得稅()萬元，增值稅()萬元。

　　3、本年提取盈余公積()萬元，其中公益金()萬元。

　　4、本年分配給投資者利潤()萬元，其中普通股股利()萬元，優先股股利()萬元。

　　5、本年職工工資總額()萬元，職工人數()人，職工全年平均收入()萬元。

　　五、對企業財務狀況、經營成果和現金流量有重大影響的其他事項說明

　　1、會計政策的變動。

　　2、會計估計的變更。

　　3、重要合同事項。

　　4、重要投資事項。

　　5、對現金流量有重大影響的其他事項。

　　附件：1、資產負債表環比分析、資產負債表結構分析

　　2、利潤表環比分析、利潤比結構分析

　　3、現金流量表環比分析、現金流量表結構分析

　　4、利潤分配表分析

　　5、財務比率分析

　　6、杜邦分析體系

　　財務情況分析說明書 2

　　20xx年，受市場大環境及政府基礎建設投資的減少，對于以市政設施建設為主要的我司生產經營產生情況，產生了較大的不利影響。今年，根據集團的戰略調整，我司整體并入市政交通公司，成為其全資控股子公司，這是我司發展的機遇，在集團領導的正確領導和統籌安排下，全司上下一心，進一步解放思想，積極對外開拓，克服各種不利影響，全面完成了集團公司對我司下達的各項經濟指標。

　　一、企業基本情況

　　我司屬市政施工企業，主要經營項目為：市政公用工程施工總承包一級、房屋建筑工程施工總承包二級、土石方工程專業承包一級、橋梁工程專業承包一級、公路路面工程專業承包二級、環保工程專業承包二級、公路工程施工總承包一級、預應力工程專業承包二級、隧道工程專業承包二級、機械設備租賃、建筑工程實驗室等。

　　二、生產經營情況

　　1、20xx年公司共完成營業收入98285萬元，同比減少14321萬元，增長率為。其中主營業務收入98228萬元，同比減少14140萬元，增長率為。我司營業收入同比減少，主要原因是受國際國內外大環境的影響，很多基建項目停建或暫緩建設，或未按合同要求按時開工，受此影響，我司的營業收入同比有一定幅度的下降。

　　2、20xx年公司共實現利潤總額739萬元，同比減少559萬元，增長率為。

　　3、20xx年公司所有者權益總額為13588萬元，同比減少685萬元，扣除客觀因素的影響，國有資本保值增值率為，實現了國有資本的保值增值。

　　三、企業經濟效益分析

　　1、20xx年我司共實現營業利潤752萬元，營業利潤率。其中主營業務利潤3178萬元，主營業務利潤率為。橫向比較偏低，主要原因是市場競爭激烈，為了維持公司的正常運轉，很多項目都是低價競標。另一因素是前期潛虧項目在本期消化。

　　2、20xx年我司營業成本為92290萬元，其中主營業務成本91821萬元、營業稅金及附加3232萬元、期間費用2372萬元。成本費用利潤率為，該項指標較去年有所增大，但依然在合理范圍，在我司的經濟效益不好的情況下，更應該加強成本控制。

　　3、凈資產收益率，不及去年同期的一半左右，主要是由于凈利潤大幅下降所所致。總資產報酬率，表明我司利用全部資產獲取收益的水平較低，投入和產出的比例較低。

　　四、現金流量分析

　　1、20xx年經營活動產生的現金流量凈額為—15356萬元，上年同期為585萬元，主要原因是我司支付的大額投標保證金未到期退回。

　　2、20xx年投資活動產生的.現金流量凈額為—173萬元，上年同期為—89萬元，全是當年購置固定資產所支付的現金。

　　3、20xx年籌資活動產生的現金流量凈額為20644萬元，較上年同期的—2488萬元大幅增加。主要原因是本期取得中行渝中支行貸款億，浦發銀行北部新區支行4250萬元，招行江北支行2000萬元。近年來，銀行信貸愈發緊張，本期取得大額銀行貸款，為2014年公司經營發展打下了堅實的基礎。

　　五、所有者權益分析

　　20xx年公司所有者權益總額為13588萬元，同比減少685萬元，其中經營積累增加649萬元，按規定上交利潤706萬元。扣除客觀因素的影響，國有資本保值增值率為，實現了國有資本的保值增值。

　　財務情況分析說明書 3

　　財務情況說明書是年度財務會計決算報告的重要組成部分，財務情況說明書。各企業應依據《企業財務會計報告條例》（國務院令第287號）等有關規定，以財務指標和相關統計指標為主要依據，對本年度資產質量、財務狀況、經營成果等情況進行分析說明，客觀反映企業運營特點及發展趨勢。財務情況說明書主要包括以下內容：

　　一、企業基本情況

　　企業資產、負債、所有者權益總額、結構和年度變化情況及原因分析；企業戶數變化情況，包括合并范圍子企業戶數、金融子企業、境外子企業與所屬上市公司戶數，未納入合并范圍戶數及原因，企業低效及無效資產清理情況；企業職工人數及人工成本、薪酬水平等基本情況。

　　二、生產經營情況分析

　　（一）企業主營業務范圍及經營規模、行業分布等情況分析。

　　（二）按主要業務板塊分析本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）的增減變化和原因分析，各主要業務板塊收入及毛利占企業集團總收入的比重，所處行業中的地位及發展趨勢；宏觀經濟政策產生的影響。

　　（三）其他業務收支增減變化及原因分析。

　　（四）生產經營中面臨的`困難與挑戰。

　　三、企業經濟效益分析

　　（一）企業盈利情況分析，包括盈利結構，各業務板塊效益貢獻，效益增減變化的主要原因。

　　（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對效益的影響。

　　（三）稅賦調整對效益的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受稅收優惠政策退稅返還等。

　　（四）會計政策、會計估計變更的原因及其對效益的影響。

　　（五）本年度房地產開發、高風險業務投資及損益情況，包括：委托理財、股票投資、基金投資、金融衍生業務，分析對企業效益及財務風險的影響程度，工作報告《財務情況說明書》。

　　（六）虧損企業戶數、虧損面、虧損額及原因。

　　（七）企業凈資產收益率、總資產報酬率等盈利能力相關指標的年度間對比分析和行業對標。

　　四、現金流情況分析

　　（一）經營、投資、籌資活動產生的現金流入和流出情況。

　　（二）與上年度現金流量情況進行比較分析，包括現金流規模和結構，流入的主要來源（經營、投資或籌資），流出的主要用途（投資、籌資），分析盈余現金保障倍數、現金流動負債比率、資產現金回收率等指標并與行業對標。

　　（三）對企業本年度現金流產生重大影響的事項說明。

　　五、所有者權益變動情況分析

　　（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況及原因。

　　（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況及原因。

　　（三）所有者權益（或股東權益）本年度內經營因素增減情況及原因。

　　六、重大事項說明

　　對企業利潤分配、資產重組、債務重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產處置、股權（產權）轉讓及資產損失情況等重大事項進行詳細說明和分析。

　　七、風險及內控管理情況

　　（一）風險治理和內控管理的組織架構及相關職能部門運轉情況。

　　（二）風險和內控管理制度及實施情況。

　　八、問題整改情況

　　企業對有關方面的檢查、審計等監管工作中發現問題的整改落實情況及擬采取的主要措施。

　　九、有關工作建議。

　　對改進財務會計決算工作的有關工作建議。

　　財務情況分析說明書 4

　　破產案件審理中，破產企業債權和財產的清收，實際是在企業破產后，法院對作為破產企業的各個債務人案件集中審理和執行，清收的結果直接關系到最后破產財產分配的比例，歷來是破產案件審理中的重中之重。根據規定的第73條，清算組根據人民法院的委托，向破產企業的債務人和財產持有人發出限期履行通知書。破產企業的債務人和財產持有人在接到通知書后，直接向清算組履行的可以說是極少極少，大部分是存在兩種態度：第一種是雖在法定期限內提出異議，但對所提異議不能舉證或所舉證據不能證明所提異議 ；第二種是在法定期限內未提出任何異議 ，也不按通知書的要求到清算組履行義務，法院認為需要開庭質證，查明案件事實，經傳票傳喚后也拒不到庭。第一種情況法官對當事人所提異議進行審查后，可以直接根據證據規定第二條規定：沒有證據或者證據不足以證明當事人事實主張的，由負有舉證責任的當事人承擔不利后果，直接下達裁定執行。現在問題是第二種情況比較復雜，這種破產企業債務人和財產持有人缺失情況下法官如何認證。

　　根據證據規定的規定，當待證事實處于真偽不明的狀態時，由負有舉證責任的一方當事人承擔不利后果。所謂真偽不明是指“在訴訟結束時，當所有能夠釋明事實真相都已采用了，但是爭議事實仍然不清楚的最終狀態。”在破產案件審理中，清算組作為一方當事人向破產企業的債務人和財產持有人發出履行債務通知書，作為負有履行義務一方當事人沒有進行任何抗辯時，是不可能出現爭議事實真偽不明的狀態的。因為清算組提出主張后，作為負有履行義務的一方當事人未在規定期限內提出異議，即未進行任何抗辯時，所以就沒有所謂的爭議事實，也就沒有爭議事實的真偽不明，因此，我們不能對破產企業的債務人和財產持有人沒有提出異議，進行抗辯的案件適用結果意義上的舉證責任來裁定清算組敗訴，這樣處理，顯然有悖破產法和規定的立法宗旨。

　　在破產企業債務人和財產持有人缺失的情況下，是否可以依據高度蓋然性證明標準的要求對清算組的舉證進行審查，認為符合高度蓋然性證明要求的都裁定予以支持，對破產企業的債務人和財產持有人進行執行，否則就裁定駁回。根據證據規定第73條，適用該原則的條件是：

　　1、雙方當事人對同一事實分別舉出相反的證據；

　　2、法官可以形成一方當事人提供的證據的證明力明顯大于另一方的內心確信。

　　此種情況下，負有履行義務的一方當事人沒有舉任何證據，在形式上首先就不符合高度蓋然性證明標準的適用條件，實質上也不存在清算組證據明顯大于債務人一方的問題。

　　清算組清收債權的證據，因債務人和財產持有人不提異議、不答辯、不出庭而不能得到質證。按照上述規定是不能作為認定案件事實的依據的，故形不成高度蓋然性的狀況。顯然，現有的規則不能直接適用于破產案件審理中履行義務一方當事人缺失的情況。筆者認為：解決這個問題有必要適當引入新的規則，對此應區別對待。對于已經依法收到履行債務通知書，開庭傳票等文書的履行債務一方當事人，其不提異議、不答辯、不舉證、不出庭的，應當以擬制自認對待。擬制自認也叫默視自認，指當事人一方對另一方陳述的案件事實的默認。前文筆者已經充分分析了履行義務一方當事人消極訴訟給案件審理帶來的'尷尬。在履行 義務的一方當事人收到清算組發出的履行債務通知書，知道清算組請求其償還債務數額和交還持有財產的名稱、數量，知道提出異議的期限以及逾期未提異議、未舉證、未出庭所必須承擔的法律后果后，仍然在無正當理由不提異議、不舉證、不出庭，無非是兩種心理：一種是認為清算組發的通知，提不提異議都一樣；另一種是對國家審判機關的蔑視，前者是事實上的自認，不必說，后者是對訴訟制度的故意踐踏，當然也是對自己權利的放棄，由此產生的不利益應當歸于其自身。因此，將此類情況按擬制自認對待符合法律設立該項制度的目的。

　　雖然證據規定對擬制自認作了嚴格的要求，但是當負有履行義務的一方當事人已經依法收到清算 組發出的通知，知曉清算組要求履行義務的內容、提出異議的期限，以及舉證的相關規定后，不進行任何訴訟事項的作為，法官根本沒有對其進一步釋明的可能，而這種結果是負有履行義務一方當事人的不作為故意造成的，應當視為經審判人員充分說明并詢問仍不明確表示肯定或者否定，適用擬制自認的規定，此種情況下，負有履行義務的一方應該同時被裁定為證據失權，即使以后舉證，也不能作為新的證據而更改原裁定結果。

　　財務情況分析說明書 5

　　一、企業生產經營的基本情況

　　（一）企業主營業務范圍和附屬其他業務，納入年度財務決算報表合并范圍內企業從事業務的行業分布情況；未納入合并的應明確說明原因；企業從業人員、職工數量和專業素質的情況。

　　（二）本年度生產經營情況，包括主要產品的產量、業務營業量、銷售量（出口額、進口額）及同比增減量，在所處行業中的地位，如按銷售額排列的名次；經營環境變化對企業生產銷售（經營）的影響；營業范圍的調整情況；新產品、新技術、新工藝開發及投入情況。

　　（三）對企業業務有影響的知識產權的有關情況。

　　（四）開發、在建項目的預期進度及工程竣工決算情況。

　　（五）經營中出現的問題與困難，以及需要披露的其他業務情況與事項等。

　　二、利潤實現、分配及企業虧損情況

　　（一）主營業務收入的同比增減額及其主要影響因素，包括銷售量、銷售價格、銷售結構變動和新產品銷售，以及影響銷售量的滯銷產品種類、庫存數量等。

　　（二）成本費用變動的主要因素，包括原材料費用、能源費用、工資性支出、借款利率調整對利潤增減的影響。

　　（三）其他業務收入、支出的增減變化，若其收入占主營業務收入10%（含10%）以上的，則應按類別披露有關數據。

　　（四）同比影響其他收益的主要事項，包括投資收益，特別是長期投資損失的金額及原因；補貼收入各款項來源、金額，以及扣除補貼收入的利潤情況；影響營業外收支的主要事項、金額。

　　（五）利潤分配情況。

　　（六）利潤表中的項目，如兩個期間的數據變動幅度達30％（含30％）以上，且占報告期利潤總額10％（含10％）以上的，應明確說明原因。

　　（七）稅賦調整對凈利潤的影響，包括有關稅種和稅率調整、享受各稅優惠政策退稅返還等數額。

　　（八）會計政策變更的原因及其對利潤總額的影響數額，會計估計變更對利潤總額的影響數額。

　　（九）虧損企業戶數、虧損面、虧損總額及其同比增減額，按以下主要原因：企業改組改制、產品滯銷、成本費用加大、管理不善等造成的虧損企業戶數及虧損額進行分析。

　　三、資金增減和周轉情況

　　（一）各項資產所占比重，應收賬款、其他應收款、存貨、長期投資等變化是否正常，增減原因；長期投資占所有者權益的比率及同比增減情況、原因，購買和處置子公司及其他營業單位的情況。

　　（二）不良資產情況，包括待處理財產損溢主要內容及其處理情況，潛虧掛賬（含政策性原因掛賬和其他歷史潛虧掛賬）內容及原因，按賬齡分析三年以上的應收賬款和其他應收款未收回原因及壞賬處理辦法，長期積壓商品物資、不良長期投資等產生的.原因及影響；不良資產比率。

　　（三）流動負債與長期負債的比重，長期借款、短期借款、應付賬款、其他應付款同比增減金額及原因；企業償還債務的能力和財務風險狀況；三年以上的應付賬款和其他應付款金額、主要債權人及未付原因；逾期借款本金和未還利息情況。

　　（四）企業從事證券買賣、期貨交易、房地產開發等業務占用資金和效益情況。

　　（五）企業債務重組事項及對本期損益的影響。

　　（六）資產、負債、所有者權益項目中，如兩個期間的數據變動幅度達30％（含30％）以上，且占報表日資產總額5％（含5％）以上的，應明確說明原因。

　　四、所有者權益（或股東權益）增減變動及國有資本保值增值情況

　　（一）會計處理追溯調整影響年初所有者權益（或股東權益）的變動情況，并應具體說明增減差額及原因。

　　（二）所有者權益（或股東權益）本年初與上年末因其他原因變動情況，并應具體說明增減差額及原因。

　　（三）國有權益客觀增減情況及具體原因。

　　（四）企業國有資本保值增值的主要經營因素，以及資本公積金轉增實收資本的情況。

　　財務情況分析說明書 6

　　一、企業概況：

　　江西XX化工廠，性質為國有企業，屬于一般納稅人，本企業共設兩個基本生產車間，其中一車間生產A產品，二車間生產B、C兩種產品，各種產品生產為單步驟大批大量簡單生產，材料生產開始時一次投入，本年生產A產品100箱，其中完工50箱；生產B產品105箱，完工45箱。企業在職職工共計240人，法定代表人劉大林。在本年企業銷售A產品90箱，銷售B產品80箱，本年在財產清查中,發現盤虧木箱4個,成本80元；盤虧機器一臺,原價80000元,已提折舊76000元；本年末企業資產總額為:6155664.20元，負債:2127317.85元，所有者權益:4028346.35元，本年所取得的所有者權益及負債總額6155664.20元，其中主營業務利潤:1920000元，營業利潤:934815.06元，利潤總額:954315.04元,上交國家所得稅308323.96元,發生凈利潤為645991.08元,向投資人分配凈利潤163044.78元,于年初相比較,企業的凈資產額凈增加1415681.20元，負債增加1462417.85元，所有者權益增加-46736.65元。

　　二、企業本年所采用會計政策說明。

　　本企業在20XX年度會計核算采用科目匯總表登記總帳處理程序,使用匯總方法,為每半月匯總一次,開戶銀行所規定的庫存現金金額為3000元,各部門科室和個人備用金采用一次報銷制,企業在存貨核算中,甲乙兩種材料采用計劃成本核算，其它存貨采用實際成本核算法。對實際成本計價法核算的發出存貨核算方法,采用先進先出法,包裝物領用時采用一次攤銷法,企業固定資產折舊采用分類折舊率計提折舊,本廠職工工資按計時工資付,并按14%計提福利費,2%計提工會經費,1.5%計提教育費,企業采用備抵法來核算壞賬,并計提壞賬準備金,于年末按應收賬款余額5‰來計提壞賬準備金金額,在產品成本中選用品種法,在計算產品成本中,將總成本在完工產品與在產品之間分配,采用約當產量法,并確定在產品的完工程度為50%,企業對長期投資中的股權投資采用成本法核算,收入的確認標準嚴格按照國家統一會計制度規定標準確認,在會計核算中遵守國家會計制度規定的13項原則,并按照《財務會計報告條例》的規定編報會計報表，并按期向信息需求人報送會計報表。

　　三、企業主要財務指標分析和說明。

　　（一）企業償債能力分析：

　　1.流動比率：

　　本企業流動比率=流動資產/流動負債=2880064.2/927317.85×100%=310.58%

　　評價：與傳統流動比率為200%比較，本企業流動比率高于傳統模式，說明本企業短期內償債能力強。

　　2.速動比率：

　　本企業的速動比率=速動資產/流動負債

　　=(2880064.2-1442391.34)/927317.85×100%=155.04%

　　評價：與傳統速動比率最優模式100%比較，本企業速動比率比大表明企業近期內償債能力強。

　　3.現金比率：

　　本企業現金比率=現金+短期投資/流動負債=(960498.31+227200)/927317.85=1.28

　　評價：現金比率反映企業隨時還債的能力。但是現金比率并非越高越好。現金比率過高反映了企業不善于利用現金資源，沒有把現金投入經營。相反，現金比率過低則反映出企業支付流動負債的困難。

　　4.資產負債率：

　　本企業資產負債率=負債總額/資產總額=2127317.85/6155664.20=0.35

　　評價：如果資產負債率大于50%，小于80%，證明企業的資本結構優，如果大于80%，企業的負債不合理，風險大，小于50%，企業負債也不合理，表示企業所有能力運用負債經營給企業帶來更多利潤。

　　（二）企業營運能力分析：

　　1.應收賬款周轉率次數=賒銷凈額/應收賬款平均余額=3280000/131545=24.93(次)應收賬款周轉天數=365/應收賬款周轉次數=14.64(天)

　　評價：應收賬款周轉次數越高，周轉天數越短，說明企業收回賬款的速度越快，資產的流動性越強，資金周轉狀況越好。但是應收賬款周轉次數過高，周轉天數過短，則說明企業的賒賬條件過于苛刻，只賒銷給信譽良好的客戶，而信譽不好或資金暫時緊張，不能嚴格按時付款的客戶則被拒之門外，這樣就會限制銷售量的增長，從而影響企業的收益。如果應收賬款周轉次數過低，或周轉天數過長，則說明企業應收賬款催收不利，或是賒銷條件太寬，這樣不利于企業充分利用資金。所以考察應收賬款的回收速度，必須與企業的賒銷條件相結合。

　　2.存貨周轉次數=主營業務總成本/平均存貨成本=1360000/1257695.67=1.08(次)存貨周轉天數=365/存貨周轉次數=365/1.08=337.96(天)

　　評價：存貨周轉次數越大，存貨變現速度就越快，企業經營狀況就越好。在存貨水平一定的情況下，存貨周轉次數越高，企業的銷售成本越高，表明企業的銷售能力越強。反之，則說明企業的銷售能力就越弱。

　　3.流動資產周轉天數=主營業務收入/流動資產平均余額=3280000/2648482.1=1.24(次) 評價：流動資產周轉次數是分析流動資產周轉情況的一個綜合性指標，這項指標越高，說明流動資產周轉速度越快，相對地節約資產數額越大。而延緩周轉速度，需要補充流動資產參加周轉，形成資金浪費，相對地降低了企業的資金使用效率。

　　4.總資產周轉次數=主營業務收入/資產平均總額=3280000/5450282.10=0.60(次) 評價：這一比率可用來分析企業全部資產的使用效率。如果這個比率較低，說明企業利用其資產的效率較差，會影響企業的獲利能力，企業應該采取措施提高銷售收入或處理廢舊不用資產，以提高總資產利用率。

　　（三）企業盈利能力分析：

　　1.銷售利潤率=稅后利潤/主營業務凈收入×100%=639391.08/3280000×100%=19.6%

　　評價：是企業實現的`稅后利潤與主營業務凈收入的比率。說明每一元的銷售收入會帶來多少利潤。

　　2.成本費用利潤率=營業利潤/營業成本費用總額×100%=934815.06/2387615.58×100%=39.09%

　　評價:成本費用利潤率是衡量企業營業成本費用獲利能力的指標.這項指標提高,表明在成本費用一定的情況下,實現了更多的利潤,或者表明在利潤總額一定的情況下,降低了成本費用,或者表明在增加利潤的同時又降低了成本費用。這項指標降低，則說明企業的成本費用升高，利潤水平下降。

　　3.資本金利潤率=利潤總額/資本金總額×100%=934815.06/3352000×100%=28.36%

　　評價:這項比率是衡量企業資本金獲利能力的指標。資本金利潤率提高，所有者的投資收益和國家的所得稅就增加。對股份有限公司來說，提高資本金利潤率還意味著股票的升值。

　　4.所有者權益報酬率=凈利潤/所有者權益平均余額×100%=639391.08/4054173.18×100%=15.95%

　　評價:對所在者來說,這個比率很重要。這個比率越大，投資者投入資本獲利能力越強。

　　四、總結說明。

　　通過以上企業概況介紹和主要財務指標分析及報表相關數字顯示，其優點：

　　1.從總體上看本企業產品成本下降浮度比較大，其原因在生產過程中通過開源節流，材料耗資下降，人工工資及單位成本降低，企業應總結經驗，企業應繼續加強成本核算管理。

　　2.企業采用謹慎原則，對應收賬款進行核算，防止了壞賬給企業帶來的損失。

　　3.企業的盈利水平提高，無論從盈利的絕對數或相對數都高于社會平均盈利率，表明企業處于成長期。

　　缺點：

　　1.本年度的管理費用畸高，其原因是發生壞賬10000元，補提壞賬準備，增加管理費用，企業在今后的生產經營中，應該加強應收賬款管理，制定切合實際的收賬政策，降低壞賬風險。

　　2.企業在甲、乙兩種材料計劃成本核算中，計劃成本的單價與實際有較大差異，建議修訂計劃成本，重新預測，使得計劃成本接近實際水平，同時加強采購過程的業務管理，防止采購人員人為的抬高價格。

　　財務情況分析說明書 7

　　一、企業概況

　　本企業屬于服務性企業，成立于2010年。是以綠化施工為主的公司，主營業務收入占企業總收入的.比重為100％。公司現有資產總額已達16萬元，其中包括流動資產13.14萬元，占總資產的比例為82％；固定資產2.87萬元，占資產總額的比例為18％。負債總額達2萬元，資產負債率為12.5%，其中流動負債2萬元，占負債總額的100％，所有者權益14萬元，占企業資產總額的87.5％。

　　二、企業經營情況分析

　　1、本年主營業務收入24萬元，比去年同比增長14萬元，增長率140％。

　　2、本年管理費用15.83萬元，比去年同比增長3.52萬元，增長率28.6％，管理費用占主營業務收入的66％。

　　3、本年主營業務稅金及附加1.36萬元，比去年同比增長0.79萬元，增長率138.6％，主營業務稅金及附加占主營業務收入的5.67％。

　　4、本年營業利潤6.8萬元，比去年同比增長7.9萬元；營業利潤占主營業務收入的28.33％。

　　三、利潤實現和分配情況

　　1、本年實現利潤總額6.8萬元，凈利潤5.1萬元。

　　2、全年上交所得稅1.7萬元。

　　3、本年職工工資總額8.4萬元，職工人數7人，職工全年平均收入

　　1.2萬元。

　　四、資金增減和周轉情況

　　1、本年應收賬款周轉率為79%；流動資產周轉率為218%；固定資產周轉率為667%；總資產周轉率為172%。

　　2、企業的發展能力指標情況：主營業務收入增長率為140%。

　　五、總結說明

　　公司由于成立時間短，剛剛起步，雖然經營效益增長很快，但不確定因素很多，主要是應收賬款增加較大，后期應積極回款；同時職工工資總額占比較高，應很好控制。

　　財務情況分析說明書 8

　　××××有限責任公司是國有企業，增值稅一般納稅人。主要產品有：A產品、B產品和C產品。開戶銀行是工行××市××支行。企業法人代表×××。

　　一、企業生產經營情況說明：

　　本公司有兩個基本生產車間;一車間和二車間。一車間生產A產品，二車間生產B產品和C產品，各種產品所耗原材料均為開工時一次投入，單步驟大量生產各主要產品。本年十二月A產品完工××箱，B產品完工××箱。銷售A產品×××箱，B產品×××箱，全年累計實現實現利潤總額×××.××萬元。

　　二、利潤分配及資金變動情況

　　我公司××××年度實現營業收入×××.××萬元，營業成本×××.××萬元，營業稅金及附加為 ×.××萬元，銷售費用為××.×萬元，管理費用××.×萬元，財務費用×.× 萬元，資產減值損失為 ××.×萬元，公允價值變動損溢為×萬元，投資收益為×.××萬元，營業利潤總額 ×××.××元，營業外收入為×.×萬元，營業外支出為×.××萬元,繳納所得稅××.××萬元后凈利潤為××.×萬元 本公司期初的實收資本為×××萬元，其中國家資本×××萬元，D公司法人資本金××萬元;期末增加資本金××萬元，是C公司以固定資產對我公司的投資。年末提取盈余公積×.×萬元,分配給投資者利潤××.×萬元，年末未分配利潤××.×萬元，××××年末所有者權益為×××.×萬元。

　　三、反映企業經營情況的重要財務指標

　　1、資產負債率指標

　　期初總資產為×××.××萬元，總負債為×××.××萬元，資產負債率為×× %;期末企業總資產為×××.×萬元，總負債為×××.×萬元，資產負債率為××%。資產負債比率較期初有較大的提高，表明企業長期償債能力有所下降，但企業利用債權人提供資金進行生產經營活動的能力有了較大的提高。

　　2、流動比率指標

　　期初企業流動資產×××.××萬元，流動負債××.××萬元，流動比率為×.×，期末流動資產×××.× 萬元，流動負債×××萬元，流動比率為 ×.× 。我廠流動比率較高，短期償債能力較強,但是企業持有的閑置現金數額較大，從而影響企業資金的有效利用，降低了企業的盈利能力。

　　3、應收帳款周轉率指標

　　本期企業營業收入為×××.××萬元，應收帳款平均余額 ××.××萬元，周轉率為××.×次。本企業應收帳款周轉率較好,我公司的應收賬款的運營效率尚可。

　　4、存貨周轉率指標

　　本期企業銷貨成本×××.×萬元，平均存貨×××.×萬元，存貨周轉率×.×次。我企業的存貨周轉率不是很高，與行業水平有一定差距，說明存貨資產的營運能力較低。

　　5、營業利潤率

　　我廠該年度利潤總額為×××.×萬元，營業收入為×××.××萬元，營業收入利潤率是×× %。該指標越高，反映企業銷售收益水平越高，獲利能力越強。

　　6、資本收益率

　　我廠年度凈利潤為××.×萬元，資本金平均額為×××.×萬元，資本金利潤率為×× %，資本金利潤率越高，表明企業權益資本的獲利能力較強。

　　四、對本期下期財務狀況發生重大影響的事項說明

　　固定資產增加對財務狀況發生的影響。二車間購入設備一臺，總造價是××.××萬元。新設備的.投入必將增加二車間B產品的生產能力，同時應做好生產資金的準備和增加銷售的市場開拓。

　　新建三車間借款×××萬元對財務狀況發生的影響。××××年××月××日，我廠向建行城南分行借入五年期借款×××萬元，利率×%。借款的增加，導致未來五年中每年的財務費用要增加×萬元。為確保按期還本付息，減少財務風險，應盡早開工建設，早日投產使用，為企業創造經濟效益。

　　本期產品成本有大幅度上升。期初A產品單位成本××××元/箱，B產品單位成本為××××元/箱，本期完工產品A產品單位成本為××××元/箱，B產品完工產品單位成本為××××元/箱，比期初A產品單位成本上升了×××元/箱，上升××.×%，B產品單位成本上升了××× 元/箱，上升××.× %。由于產品成本價格的上升,必然會消弱了產品在市場上的競爭力。因此，我們務必采取多種措施，努力降低產品成本，提高市場競爭力,加快企業發展腳步.

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