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新形勢下履行國庫職能的調(diào)研
《國家金庫條例》頒布20年來，隨著我國經(jīng)濟(jì)體制、財稅體制和金融體制的不斷深入，中國人民銀行經(jīng)理國庫的事業(yè)也成功地進(jìn)行了多次重大改革，保證了我國國庫事業(yè)不斷與時俱進(jìn)，發(fā)展創(chuàng)新。但是在具體操作中，作為基層央行如何適應(yīng)新形勢的要求，履行好國庫職能作用，為穩(wěn)健的貨幣政策、財政政策提供更有效的決策依據(jù)，仍是一個亟待研究和解決的新課題。
一、國庫改革與發(fā)展的現(xiàn)狀
自1985年《國家金庫條例》頒布，確立了由人民銀行經(jīng)理國庫的委托國庫體制，1994年分稅制實施，設(shè)立了中央金庫與地方金庫，20xx年開始了國庫直接加入現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的試點，20xx年6月在全國推廣，實現(xiàn)了庫款支撥和財政資金上劃的實時清算。經(jīng)過20年的建設(shè)，基本建立起了獨立的國庫會計核算體系、獨立的資金清算體系和統(tǒng)計分析體系。從實際情況看，我國自上世紀(jì)80年代中期以來國庫職能定位一直沒有根本的改變，對國庫職能的認(rèn)識也長期停留在預(yù)算的收支及一些簡單的管理職能上，如保證稅款及時入庫，按時、按預(yù)算計劃撥款等。顯然這樣的國庫職能已不能適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)代國庫管理制度，是我國財政管理制度改革的根本任務(wù)與目標(biāo)，基層央行國庫工作必須適應(yīng)這一改革的要求，經(jīng)理國庫職能既要能及時安全、快速地收納和支撥資金，也要能及時、準(zhǔn)確、完整地反映各類信息，保證財政資金的充分利用。特別是在監(jiān)管職能分離后，人民銀行的職責(zé)更加突出了金融管理部門的宏觀化、服務(wù)化、大眾化色彩，對國庫部門作的金融服務(wù)職能，提出了更高的要求。以便更好地發(fā)揮基層央行經(jīng)理國庫的職能作用。
二、履行國庫職能中存在的問題
（一）服務(wù)職能定位不準(zhǔn)、內(nèi)容不新、手段落后
1、服務(wù)職能定位不準(zhǔn)，經(jīng)理國庫職責(zé)不能正確發(fā)揮。首先表現(xiàn)在對國庫工作重要性認(rèn)識不足，缺乏對全面發(fā)揮國庫職能在協(xié)調(diào)財政、貨幣政策，確保金融穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)發(fā)展重要意義的認(rèn)識；其次忽視了經(jīng)理國庫是人民銀行的重要職責(zé)之一，以為國庫只是“稅務(wù)的會計、財政的出納”，經(jīng)理國庫就是接受地方政府、財政、稅務(wù)部門的要求和安排，缺乏積極應(yīng)變的服務(wù)意識和能力。
2、服務(wù)內(nèi)容缺乏創(chuàng)新，影響服務(wù)功能的有效發(fā)揮。在國庫服務(wù)內(nèi)容上，注重日常會計核算，局限于“帳平表對”，向財稅部門提供靜態(tài)“數(shù)字”和報表，忽視了整個國庫業(yè)務(wù)流程所承載的服務(wù)功能的發(fā)揮。具體表現(xiàn)在：缺乏對規(guī)范稅收入庫環(huán)境、監(jiān)管預(yù)算資金撥付、預(yù)算收入退庫、國債管理等管理職能的發(fā)揮；缺乏對國庫核算數(shù)據(jù)的再利用；調(diào)查統(tǒng)計分析不足；橫向、縱向動態(tài)交流不足等。
3、服務(wù)手段落后，難以實現(xiàn)對國庫資金的實時監(jiān)控。自推廣運用《國庫會計核算系統(tǒng)》以來，提高了國庫會計核算質(zhì)量和綜合管理水平，但國庫會計核算與業(yè)務(wù)管理中手工操作比例仍然較大，財稅庫各部門之間的信息與數(shù)據(jù)傳遞、對帳等工作仍是手工操作。國庫資金詳細(xì)統(tǒng)計分析剛剛起步，目前運用的《國庫收支統(tǒng)計與分析系統(tǒng)》也僅限于地方預(yù)算收支、庫存統(tǒng)計和匯總報表功能，不能提升到分析運用層次，尚難以就預(yù)算執(zhí)行情況及國庫資金使用情況為政府各決策部門提供更及時準(zhǔn)確的參考依據(jù)。
（二）監(jiān)管職能執(zhí)法依據(jù)不力、思想認(rèn)識
缺位、監(jiān)管力量薄弱
1、現(xiàn)有的國庫政策、法規(guī)、制度的不完善和滯后性，使國庫的監(jiān)管工作難以有效地實施。目前，國庫監(jiān)管依據(jù)的主要是《國家金庫條例》及其《實施細(xì)則》，實施于八十年代，國庫法規(guī)僅對國庫的基本職責(zé)和權(quán)限作了原則性規(guī)定，條文過籠統(tǒng)，沒有明確國庫的監(jiān)管職能，雖然《國家金庫管理條例》賦予了國庫有一定監(jiān)督權(quán)，《中國人民銀行法》規(guī)定，中國人民銀行的職責(zé)之一是“經(jīng)理國庫”。國庫作為會計的重要組成部分之一，依據(jù)《會計法》規(guī)定進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，因此演繹下來國庫對其服務(wù)業(yè)務(wù)和服務(wù)對象的相關(guān)行為有實施監(jiān)督與管理的權(quán)利，但《預(yù)算法》和《預(yù)算法實施條例》都沒有賦予國庫監(jiān)督的職能，國庫監(jiān)管處于從屬地位。
2、不同階層、不同部門認(rèn)識上的不足，制約了國庫監(jiān)管工作的開展。一是由于各階層、各部門對國庫處于何種地位、國庫監(jiān)管處于何種地位的認(rèn)識均存在較大的認(rèn)識偏差，認(rèn)為國庫是財政、稅務(wù)的服務(wù)部門，只是財政的出納，稅務(wù)的會計，國庫部門履行監(jiān)督、反映作用職能是國庫爭權(quán)、要權(quán)，極力強(qiáng)調(diào)自身有利的理由，因而，對國庫部門履行正常的職能不支持、不配合；二是有的國庫部門的領(lǐng)導(dǎo)和干部認(rèn)為，國庫工作只要
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