納稅籌劃方案(7篇)
為了確保事情或工作科學有序進行，就常常需要事先準備方案，方案是為某一行動所制定的具體行動實施辦法細則、步驟和安排等。寫方案需要注意哪些格式呢？以下是小編幫大家整理的納稅籌劃方案，僅供參考，歡迎大家閱讀。
納稅籌劃方案1
房地產開發項目稅負重(稅務成本占房產收入的15%-25%)，主要涉及三大稅種(營業稅、土地增值稅、所得稅)。以萬科集團為例，20xx年的綜合稅負率達到了17%，其中營業稅、土地增值稅的合計達到10%以上，企業所得稅實際稅負率達到6.76%，稅負水平相對較高。按照房地產開發項目17%的稅負計算，該項目共計繳納稅款117227.75萬元。下面是yjbys小編為大家帶來的某國際汽車城納稅籌劃方案，歡迎閱讀。
一、某國際汽車城項目情況
根據《XXX國際汽車城改造項目調研報告》所列資料，計容積率建筑面積252000平米，其中辦公109020平米，按照22500元/平米計算價值245295萬元;商務公寓72640平米，按照22500元/平米計算價值163440萬元;商業45010平米，按照40000元/平米計算價值180040萬元;酒店25200平米，按照40000元/平米計算價值100800萬元;合計價值689575萬元。
二、按照稅法規定，籌劃前應交的'稅金
房地產開發項目稅負重(稅務成本占房產收入的15%-25%)，主要涉及三大稅種(營業稅、土地增值稅、所得稅)。以萬科集團為例，20xx年的綜合稅負率達到了17%，其中營業稅、土地增值稅的合計達到10%以上，企業所得稅實際稅負率達到6.76%，稅負水平相對較高。按照房地產開發項目17%的稅負計算，該項目共計繳納稅款117227.75萬元。
三、稅務籌劃后的效果
房地產開發項目稅收政策復雜，特別是三舊改造項目，拆遷拿地、回遷安置更是稅收上的難點。經過研究，做出項目納稅籌劃整體思路如下：
(一)拆遷拿地環節
充分利用三舊改造的各種優惠政策及納稅籌劃技術等綜合運用降低稅負，節省稅款25000萬元。
(二)建造環節
通過費用成本化等方式利用土地增值稅的優惠政策降低稅負，估計節省稅款5000萬元。
(三)銷售環節
利用開發產品不同的銷售政策，改變銷售運營方式，節省稅款10000萬元。
通過以上的納稅籌劃節省稅款40000萬元，節稅額度為34%。
納稅籌劃方案2
(一)利用工程承包合同進行納稅統籌
利用工程承包合同進行納稅統籌的方法是按照建設單位與工程承包公司之間簽訂的工程承包合同進行具體操作，如果雙方簽訂了工程承包合同，就按照國家規定的建筑業3%的稅率進行納稅。反之，就適用服務行業5%的稅率納稅。由于兩種操作方式之間的稅率相差較大，給納稅籌劃者留下可操作空間，按照《營業稅暫行條例》的相關規定，如果建設單位與工程承包公司之間沒有簽訂工程承包合同，只負責后期工程組織，則工程承包公司就需按照服務行業5%的稅率進行納稅，反之，無論工程承包公司是否實際進行了項日建設，都需要按照建筑業3%的稅率進行納稅申報。
(二)利用代收費用進行納稅統籌
《營業稅暫行條例》規定，房地產公司的營業額包括其房屋出售價款和經營過程中所收取的代收費用、手續費等。物業管理企業可以代替房地產企業收取相關費用，這部分費用并不納人企業營業額，而且，政府為了促進物業企業發展，還出臺了一系列的'稅收減免優惠政策，如物業企業為有關企業代收的費用不計人營業額，只對其代收手續費進行營業稅征收。根據上述規定，房地產公司可在企業內部成立物業公司，將價外費用的收取交由下屬物業公司負責，如物業管理費，并由物業公司開具發票。
納稅籌劃方案3
1.籌劃目的
為達到減輕稅收負擔，實現企業稅后凈利潤最大化和實現稅收零風險的目的，在稅法允許的范圍內，通過對企業設立、籌資、投資、交易、股利分配、股權轉讓等各項交易活動進行事先安排的過程。充分利用納稅籌劃工具，輕松獲得良好的經濟效益。
2.籌劃方案
根據董事會下達的經營目標，本年實現營業利潤50萬元。
納稅籌劃前：
粵華金耀公司20xx年應納企業所得稅50×25%＝12.5萬元。
（1）納稅籌劃方案a：應根據《關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]58號）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。上述鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務。”和《西部地區鼓勵類產業目錄》（國家發展和改革委員會令20xx年第15號）規定：“《西部地區鼓勵類產業目錄》已經國務院批準。本目錄包括《產業結構調整指導目錄（20xx年本）（修正）》（國家發展改革委令20xx年第21號）中的鼓勵類產業。”和國家發展改革委令20xx年第21號規定：“第一類 鼓勵類 三十七、其他服務業 2、物業服務。”實體法文件以及自治區地方稅務局關于發布《企業所得稅優惠桂地稅公告》（20xx年第8號）規定：“納稅人申請審批類稅收優惠的，應當在政策規定的稅收優惠期限內，向主管地稅機關提出書面申請，并按要求報送相關資料。納稅人享受稅收優惠期限應從主管地稅機關批準的年限開始執行。”程序法文件規定：向國稅機關提交相關資料，20xx年度享受企業所得稅15%稅率優惠。
納稅籌劃方案a：粵華金耀公司20xx年應納企業所得稅=50×15%＝7.5萬元。
納稅籌劃效果：粵華金耀公司節約企業所得稅=12.5－7.5＝5萬元。
（2）納稅籌劃方案b：20xx年度經營指標粵華金耀公司應納稅所得額為50萬元，全年從業人員80人，資產總額為200萬元。
根據《關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅[20xx]34號）第一條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。”、《企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第九十二條：“小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的`企業：其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。”和《財政部 國家稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅【20xx】43號）：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。”規定可知：
納稅籌劃方案b：粵華金耀公司20xx年應納企業所得稅=50×50%×20%＝5萬元。
納稅籌劃效果：粵華金耀公司節約企業所得稅=12.5－5＝7.5萬元。
綜上所訴，b方案比a方案節約企業所得稅2.5萬元，建議公司領導選擇b方案作為20xx年度企業所得稅繳納計劃，同時控制公司人員規模，為公司長遠發展打好務實基礎，同時獲得良好的經濟效益。
粵華金耀物業
財務管理部
20xx年3月7日
納稅籌劃方案4
(一)利用銷售收入進行納稅籌劃
關于土地增值稅的籌劃，根據其計算公式和納稅規定，主要集中在收人總額、扣除金額和稅率這三個方面。其中，收人總額白_接與銷售收人掛鉤，因此，需要權衡稅后利潤和所繳納稅款，合理確定房屋銷售價格。根據《土地增值稅暫行條例》的相關規定，房地產企業所建造的房屋屬于普通住宅，且增值率低于20%的，可以免征土地增值稅。需要注意的是，在進行具體的籌劃方案設計時，需要權衡企業所繳稅款和稅后利潤之間的`關系。房地產企業可以通過銷售裝修成品房的方式增加銷售成本，進而降低增值額所占比例。
(二)利用公司的組織形式進行納稅籌劃
利用公司的組織形式進行納稅籌劃需要在房地產公司與其關聯公司之間，合理分配投人成本和銷售收人，并以此來控制增值率。此種方法可通過兩種方式實現，一是設立裝修公司。由房地產公司在其內部設立裝修公司，可將原來的一份房屋銷售合同，變為兩份合同，一份是毛坯房銷售合同，另一份是房地產公司關聯裝修公司的房屋裝修合同，通過合同設計，可減輕房地產公司應繳土地增值稅。二是成立銷售公司，成立銷售公司的日的在于利用房地產公司與下屬銷售公司之間的組織關系，合理分配下屬銷售公司和房地產公司之間的銷售任務，這樣可以對銷售收人進行重新分配，并以此降低應繳土地增值稅。
納稅籌劃方案5
1.籌劃背景
建筑企業的工程項目遍布全國各地，通常情況下，建筑企業會在項目所在地設立項目部，作為其派出機構負責工程項目的具體施工組織及管理。在有投標需求的情況下，建筑企業會在項目所在地設立法人單位，以爭取地方的工程項目。
大型建筑企業集團一般擁有數量眾多的子、分公司及項目機構，管理上呈現多個層級，涉及的管理單位自下而上包括一級母公司、二級子(分)公司、三級子(分)公司、項目部等，部分三級子(分)公司下設有四級、五級子(分)公司。由于承接工程項目的主體多為二級子(分)公司，而實際進行工程施工的單位一般為三級子(分)公司，因此，建筑企業集團內普遍存在內部層層分包的情況。
相比營業稅下的稅收征管，增值稅具有“征管嚴格、以票控稅、鏈條抵扣”的特點，對于每個增值環節均需嚴格按照銷項稅額相抵的規定征收增值稅，對建筑企業集團多級法人、內部層層分包的組織構架及管理模式提出了挑戰，一般情況下，管理鏈條越長，流轉環節越多，潛在的稅務風險就越大，甚至造成工程項目的增值稅進銷項稅額不匹配，從而多交增值稅，但這一特點也有利于集團內部實行專業化管理。
2.籌劃思路
增值稅的主管方式要求企業組織結構扁平化，為適應“營改增”，建筑企業應結合自身特點，在充分考慮市場經營開發和項目經營管理的前提下，改變企業集團多級法人、內部層層分包的組織架構及管理模式，壓縮管理層級、縮短管理鏈條，降低稅務管控風險。
(1)各級單位梳理下屬管理范圍內各子、分公司及項目機構的經營定位及管理職能，明確優化和調整組織結構的`方向，通過撤銷規模較小或沒有實際經營業務的單位、取消不必要的中間管理層級、合并管理職能相關或相同的單位等措施，以壓縮管理層級、縮短管理鏈條，推進組織結構扁平化改革。
(2)結合“營改增”后的資質管理要求、工程項目組織模式及其業務流程調整方案，梳理下屬子公司擁有資質的情況，并考慮資質較低或沒有資質的子公司變為分公司。在市場法人主體數量足夠的情況下，逐步將工程施工類三級單位變為領取非法人營業執照的分公司。
納稅籌劃方案6
1.籌劃目的
為達到減輕稅收負擔，實現企業稅后凈利潤最大化和實現稅收零風險的目的，在稅法允許的范圍內，通過對企業設立、籌資、投資、交易、股利分配、股權轉讓等各項交易活動進行事先安排的過程。充分利用納稅籌劃工具，輕松獲得良好的經濟效益。
2.籌劃方案
根據董事會下達的經營目標，本年實現營業利潤50萬元。
納稅籌劃前：
粵華金耀公司20xx年應納企業所得稅50×25%＝12.5萬元。
（1）納稅籌劃方案a：
應根據《關于深入實施西部大開發戰略有關稅收政策問題的通知》（財稅[20xx]58號）第二條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對設在西部地區的鼓勵類產業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。上述鼓勵類產業企業是指以《西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的產業項目為主營業務。”和《西部地區鼓勵類產業目錄》（國家發展和改革委員會令20xx年第15號）規定：“《西部地區鼓勵類產業目錄》已經國務院批準。本目錄包括《產業結構調整指導目錄（20xx年本）（修正）》（國家發展改革委令20xx年第21號）中的鼓勵類產業。”
和國家發展改革委令20xx年第21號規定：“第一類鼓勵類三十七、其他服務業2、物業服務。”實體法文件以及自治區地方稅務局關于發布《企業所得稅優惠桂地稅公告》（20xx年第8號）規定：“納稅人申請審批類稅收優惠的，應當在政策規定的稅收優惠期限內，向主管地稅機關提出書面申請，并按要求報送相關資料。納稅人享受稅收優惠期限應從主管地稅機關批準的年限開始執行。”程序法文件規定：向國稅機關提交相關資料，20xx年度享受企業所得稅15%稅率優惠。
納稅籌劃方案a：
粵華金耀公司20xx年應納企業所得稅=50×15%＝7.5萬元。
納稅籌劃效果：粵華金耀公司節約企業所得稅=12.5－7.5＝5萬元。
（2）納稅籌劃方案b：
20xx年度經營指標粵華金耀公司應納稅所得額為50萬元，全年從業人員80人，資產總額為200萬元。
根據《關于小型微利企業所得稅優惠政策的通知》（財稅[20xx]34號）第一條：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。”、《企業所得稅法實施條例》（國務院令第512號）第九十二條：“小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的.企業：其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。”和《財政部國家稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅【20xx】43號）：“自20xx年1月1日至20xx年12月31日，對年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。”規定可知：
納稅籌劃方案b：粵華金耀公司20xx年應納企業所得稅=50×50%×20%＝5萬元。
納稅籌劃效果：粵華金耀公司節約企業所得稅=12.5－5＝7.5萬元。
綜上所訴，b方案比a方案節約企業所得稅2.5萬元，建議公司領導選擇b方案作為20xx年度企業所得稅繳納計劃，同時控制公司人員規模，為公司長遠發展打好務實基礎，同時獲得良好的經濟效益。
納稅籌劃方案7
(一)通過選擇籌資方式進行納稅籌劃
房地產公司的籌資方式有股權融資和債務融資兩種。股權融資的資金來源為股東投人的資本，沒有固定還款日，公司所承擔的財務風險較低，但是資金成本較高。債務融資即借貸，利息可抵稅，但公司需承擔固定的利息負擔，財務風險較高。通過綜合分析各種籌資方式的優缺點，在籌資總額確定的情況下，房地產公司資產負債率越高，其借貸資金的利息能夠抵稅的總額也較高，但是企業所承擔的財務風險也就隨之增大。因此，在選擇籌資方式時，房地產企業應當結合自身的實際風險承受能力，確定合理的資本組成結構，只有這樣才能充分利用財務杠桿原理實現企業利潤最大化。
(二)通過固定資產折舊的方式進行納稅籌劃
固定資產的折舊計算可以按照白_線折舊法和加速折舊法的方式進行，但是在利用加速折舊法進行資產折舊計算時，需要參照企業所得稅的`特殊規定，報批稅務機關，只有得到稅務機關審批后才可以使用。因此，大多數房地產公司所采用的固定資產折舊計算方式為白_線法。在折舊前，需對固定資產的使用壽命、剩余價值進行合理的估算，縮短折舊年限可提高企業投人成本，降低應繳稅款。此外，國家對不同固定資產的最低折舊年限均作了具體規定，房地產公司在進行納稅籌劃時，可參照各項規定，盡量使固定資產利潤向后期轉移，以此達到順延繳納稅款的目的。
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