關(guān)于保險(xiǎn)反洗錢的自查報(bào)告范文
關(guān)于保險(xiǎn)反洗錢的自查報(bào)告范文
根據(jù)美國“反欺詐財(cái)務(wù)報(bào)告全國委員會”(coso)的定義，“內(nèi)部控制”(inner control)本意是指“由一個(gè)主體(企業(yè))的董事會、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施的，旨在為經(jīng)營的效率與效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、符合適用的法律法規(guī)等各類目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證的過程”，包括“控制環(huán)境”、“風(fēng)險(xiǎn)評估”、“控制活動”、“信息溝通”與“監(jiān)控”五個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素，每個(gè)要素又分別承載“經(jīng)營”、“財(cái)務(wù)報(bào)告”與“合規(guī)性”三個(gè)目標(biāo)。內(nèi)控制度特指企業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)自己的經(jīng)營目標(biāo)、提高經(jīng)營績效，而在經(jīng)營活動的開展、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制和法律法規(guī)的遵守等方面所作的一系列自律性或他律性制度安排。沒有一個(gè)合理的內(nèi)控制度體系，企業(yè)單位的經(jīng)營目標(biāo)實(shí)現(xiàn)就缺乏必要的內(nèi)部保障環(huán)境。
由于洗錢行為對社會經(jīng)濟(jì)和保險(xiǎn)行業(yè)自身都具有嚴(yán)重的危害性，不難理解保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的反洗錢活動也會影響其“經(jīng)營的效率與效果”的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。并且，由于國家制定了一系列的相關(guān)法規(guī)，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的反洗錢還涉及對“適用的法律和法規(guī)”的遵守或違反等問題。所以，內(nèi)控制度的建立和健全是保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)有效執(zhí)行國家反洗錢法律法規(guī)的必要條件。反洗錢的內(nèi)控制度是保證上述的客戶盡職調(diào)查、交易記錄保存和大額及可疑交易報(bào)告提交等反洗錢基本措施真正得以履行的實(shí)施機(jī)制的總和，是反洗錢制度的制度。
現(xiàn)在，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已經(jīng)被要求依法建立反洗錢的內(nèi)控制度，可以借鑒國際社會的通行做法，遵循rba原則來進(jìn)行反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)。保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)考慮將反洗錢的內(nèi)控制度同自己的風(fēng)險(xiǎn)管理框架整合起來，識別、評估和控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的過程，包含洗錢風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)。為此，提出如下建議：
(一)在風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略中加入反洗錢的目標(biāo)和方案
保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是直接或間接提供風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移服務(wù)的特殊金融企業(yè)，自身也面臨著各種各樣的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，所以有必要也有能力制定實(shí)施自己的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，這是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)核心競爭力的一種體現(xiàn)。因此，如果承認(rèn)自己面臨的諸多風(fēng)險(xiǎn)因素中包括了洗錢風(fēng)險(xiǎn)，那么保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)就應(yīng)該堅(jiān)持反洗錢的rba原則，把反洗錢以及反恐怖主義融資的工作方針嵌入其風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略或計(jì)劃。在風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)應(yīng)致力于建立與反洗錢相關(guān)的內(nèi)部報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部評估制度，它們構(gòu)成反洗錢內(nèi)控制度的主干。其中，內(nèi)部報(bào)告是針對反洗錢信息(例如來自客戶身份識別和交易審核的信息)的內(nèi)部傳遞和共享；內(nèi)部審計(jì)是針對反洗錢信息的內(nèi)部分析、辨疑以及對反洗錢程序?qū)嵤┑幕伺c控制(例如對是否提交可疑交易報(bào)告的決定)；內(nèi)部評估是指對反洗錢合規(guī)工作的自我評價(jià)與總結(jié)，以利改進(jìn)和提高。
(二)指定反洗錢合規(guī)專員(compliance officer)
實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理需要一個(gè)強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)班子，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)建立和貫徹反洗錢內(nèi)控制度應(yīng)指定專門負(fù)責(zé)組織、安排、引導(dǎo)和協(xié)調(diào)反洗錢事務(wù)的合規(guī)專員，并以其為核心及時(shí)組建反洗錢合規(guī)部門。對合規(guī)專員的要求，首先是要掌握足夠的法律、金融、保險(xiǎn)和財(cái)務(wù)等基本知識，其次要具有一定的組織、領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)能力，同時(shí)應(yīng)具備基本的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和經(jīng)驗(yàn)。在此基礎(chǔ)上，需賦予其相稱的職位和充分的職權(quán)，能在權(quán)限范圍內(nèi)相對獨(dú)立、不受掣肘地調(diào)配人、財(cái)、物以推進(jìn)反洗錢合規(guī)工作的正常開展。綜合考慮國際標(biāo)準(zhǔn)和我國實(shí)際，為保證反洗錢內(nèi)控制度的順利實(shí)施，應(yīng)將多級制保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部的合規(guī)專員建在地市級分支機(jī)構(gòu)以上，并定為同級領(lǐng)導(dǎo)層的副職級別。此外，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)還應(yīng)設(shè)置洗錢報(bào)告員(money laundering reporting officers，mlros)，在反洗錢合規(guī)專員的領(lǐng)導(dǎo)下專門負(fù)責(zé)編制和提交交易報(bào)告，其數(shù)量根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)而定。
(三)搞好反洗錢的員工培訓(xùn)(employee training)工作
風(fēng)險(xiǎn)管理是“由人員來實(shí)施的”，而目前國內(nèi)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)施反洗錢內(nèi)控制度所面臨的最大困難之一即在于廣大員工缺乏對洗錢風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)識和反洗錢的基本常識，所以，組織開展持續(xù)性、富有成效的員工培訓(xùn)，是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)優(yōu)化反洗錢內(nèi)控制度建設(shè)的重要保障。培訓(xùn)的渠道、途徑可以靈活多樣，既可利用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)已有的培訓(xùn)網(wǎng)絡(luò)(如保險(xiǎn)公司的組訓(xùn)部門)，也可利用外部資源、通過第三方培訓(xùn)機(jī)構(gòu)(如大專院校)來完成，講授、座談、研討和觀摩等手段最好交替使用。從培訓(xùn)的內(nèi)容上看，對反洗錢內(nèi)控制度的管理層和執(zhí)行層應(yīng)當(dāng)有不同的側(cè)重點(diǎn)：對于高層管理人員，應(yīng)偏重國家關(guān)于反洗錢的大政方針和法律法規(guī)、反洗錢制度的一般框架和實(shí)施原則以及自己的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)尤其是法定違規(guī)責(zé)任等內(nèi)容；對于一線的合規(guī)工作人員，則更應(yīng)偏重客戶識別、記錄保存、報(bào)告提交等反洗錢措施的詳細(xì)規(guī)定與執(zhí)行流程等內(nèi)容。培訓(xùn)的目的是要不斷提高保險(xiǎn)從業(yè)者反洗錢的思想意識、合規(guī)技能及綜合素質(zhì)。
(四)嚴(yán)格劃分崗位責(zé)任
風(fēng)險(xiǎn)管理“貫穿于整個(gè)企業(yè)”，要求每一個(gè)部門和人員都應(yīng)各盡其職地完成自己的工作。所以，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的反洗錢內(nèi)控制度就應(yīng)包含對部門崗位責(zé)任的合理劃分，以增強(qiáng)制度的執(zhí)行力。近年來，銀行和保險(xiǎn)等金融機(jī)構(gòu)的境外上市一直是個(gè)熱點(diǎn)問題，而美國XX年通過的《薩班斯—奧克斯利公司治理法案》(以下簡稱《法案》)在某種程度上已經(jīng)成為上市公司內(nèi)控制度建設(shè)的國際標(biāo)準(zhǔn)，所以，有必要參考該法來制定我國保險(xiǎn)業(yè)的反洗錢內(nèi)控指引。《法案》的“404條款”對上市公司的“內(nèi)部控制”和“內(nèi)部控制評價(jià)”兩方面作了詳細(xì)規(guī)定，可作為反洗錢內(nèi)控責(zé)任分解和履責(zé)評估方式的一個(gè)藍(lán)本。中國人壽保險(xiǎn)股份有限公司在XX年底已經(jīng)以“404條款”為基礎(chǔ)下發(fā)了《主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)檢查手冊》，從風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的角度將各部門各崗位的具體責(zé)任落實(shí)到位，并組織定期自查、自評和自糾。有了這樣的制度基礎(chǔ)，以后將反洗錢的相關(guān)內(nèi)容加入其中只是時(shí)間問題。
對于國內(nèi)的反洗錢制度建設(shè)而言，rba原則還是個(gè)新生事物，保險(xiǎn)行業(yè)可以在較高起點(diǎn)上借鑒并應(yīng)用這一原則體系，提高反洗錢的內(nèi)控制度效率。對rba原則的貫徹離不開人力物力的耗費(fèi)，特別是保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)要將反洗錢工作納入自己的風(fēng)險(xiǎn)管理框架，會引起相應(yīng)成本支出的增加。因此，政府部門需考慮彌補(bǔ)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)合規(guī)從事反洗錢工作所固有的正外部性損失，國際社會倡導(dǎo)和運(yùn)作已久的反洗錢利益補(bǔ)償機(jī)制應(yīng)及早在國內(nèi)建立起來，這可視作貫徹反洗錢rba原則的一個(gè)基礎(chǔ)條件。
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