稽核報(bào)告模板
稽核報(bào)告模板
稽核報(bào)告
近期，全省各聯(lián)社（農(nóng)商行、農(nóng)合行）深入貫徹落實(shí)全省農(nóng)村信用社稽核工作會(huì)議精神，扎實(shí)有序開(kāi)展全面稽核工作試點(diǎn)。各單位以省聯(lián)社稽核處研究出臺(tái)的《江蘇省農(nóng)村信用社全面稽核方案示范文本（討論稿）》為參照模式，制定了全面稽核方案。但是，從各單位所制定方案的規(guī)范化、科學(xué)性、嚴(yán)謹(jǐn)性來(lái)看，仍存在一定的不平衡性，特別是部分單位存在不符合被稽核單位實(shí)際，照搬照抄《示范文本》的現(xiàn)象。為了做好全面稽核試點(diǎn)工作，建好“樣板工程”，提高稽核效率，確保完成全年全面稽核工作任務(wù)，各地仍要高度重視制定全面稽核方案這一重要環(huán)節(jié)，對(duì)現(xiàn)已制定的方案組織一次回頭看，規(guī)范完善、查遺補(bǔ)缺。現(xiàn)將昆山農(nóng)商行對(duì)下屬一家支行進(jìn)行全面稽核制定的《全面稽核方案》印發(fā)給你們，該《方案》比較規(guī)范、全面、切實(shí)可行，希各地認(rèn)真取長(zhǎng)補(bǔ)短、學(xué)習(xí)借鑒，根據(jù)你聯(lián)社（行）被稽核單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度及稽核工作的復(fù)雜程度，靈活確定項(xiàng)目稽核方案。
昆山農(nóng)村商業(yè)銀行
支行全面稽核方案
為了進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)，全面反映業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及薄弱環(huán)節(jié)，增強(qiáng)防范、識(shí)別和控制風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證各項(xiàng)管理制度全面落實(shí)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，根據(jù)總行年度稽核工作計(jì)劃，決定對(duì)□□支行進(jìn)行全面稽核。
一、□□支行基本情況及分析
1、□□支行目前共有干部職工 名，下轄□□、□□分理處和□□分理
處三個(gè)網(wǎng)點(diǎn)。崗位分工如下：副行長(zhǎng) □□，信貸經(jīng)理□□，信貸員□□，主辦會(huì)計(jì)□□，主出納兼復(fù)核員□□，綜合員□□，綜合柜員共計(jì) 名，其他 名。
2、支行存貸款基本情況
截止2006年 月底, □□支行存款總額為 萬(wàn)元，按科目劃分，2011活期存款余額萬(wàn)元，2051定期存款余額 萬(wàn)元 ,2111活期儲(chǔ)蓄存款 萬(wàn)元,2151定期儲(chǔ)蓄存款萬(wàn)元,農(nóng)村工商戶存款 萬(wàn)元，8012承包戶及個(gè)體戶結(jié)算存款 萬(wàn)元。
截止2006年 月底, □□支行貸款總額為 萬(wàn)元，貸款總戶數(shù)為 戶。 按貸款對(duì)象劃分，外資企業(yè) 戶,余額 萬(wàn)元,私營(yíng)企業(yè) 戶,余額 萬(wàn)元,個(gè)體工商戶 戶,余額 萬(wàn)元,綜合消費(fèi)貸款 戶,余額 萬(wàn)元,助學(xué)貸款 戶,余額 萬(wàn)元。按貸款方式劃分，抵押貸款 萬(wàn)元，擔(dān)保貸款 萬(wàn)元，質(zhì)押貸款 萬(wàn)元。按貸款形態(tài)劃分，全部為正常貸款。按五級(jí)分類口徑劃分，正常類貸款 萬(wàn)元，關(guān)注類貸款 萬(wàn)元，次級(jí)類貸款 萬(wàn)元。 2005年?duì)I業(yè)收入 萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)支出 萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)賬面利潤(rùn)萬(wàn)元，人均賬面利潤(rùn) 萬(wàn)元，應(yīng)付未付利息余額為 萬(wàn)元,應(yīng)付未付利息的備付率為 %。
二、稽核目標(biāo)
一是通過(guò)全面稽核，全面掌握□□支行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況、存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及管理的薄弱環(huán)節(jié)，促進(jìn)被稽核單位控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的健康發(fā)展；二是通過(guò)對(duì)企事業(yè)貸款的核查，檢查評(píng)價(jià)貸款的質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)；三是通過(guò)對(duì)自然人貸款的核對(duì)，檢查是否存在冒名貸款、借戶貸
款等違規(guī)現(xiàn)象；四是通過(guò)對(duì)存款戶、內(nèi)部帳戶、同業(yè)往來(lái)及單位長(zhǎng)期不動(dòng)戶存款的核對(duì)，檢查是否存在挪用資金等違紀(jì)違規(guī)情況。
三、稽核范圍
□□支行2005年 月至2006年 月底業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)。必要時(shí)可以上溯或下延。
四、稽核時(shí)間及稽核方式
從 月 日至 月 日，采取現(xiàn)場(chǎng)稽核方式。
五、稽核內(nèi)容
㈠內(nèi)控制度稽核
⑴崗位設(shè)置
通過(guò)詢問(wèn)和調(diào)閱有關(guān)內(nèi)部管理制度、各部門崗位責(zé)任制及有關(guān)業(yè)務(wù)操作規(guī)程、各崗位人員的名單等資料，檢查設(shè)置的崗位是否符合規(guī)定，是否存在重要崗位、要害崗位兼職的現(xiàn)象，各崗位設(shè)置是否存在明顯的缺陷、疏漏或隱患。
⑵各崗位職責(zé)分工
通過(guò)調(diào)閱崗位責(zé)任制，查看各個(gè)崗位是否具備正式、成文的職責(zé)說(shuō)明，分工是否體現(xiàn)相互監(jiān)督和橫向制約原則。一是檢查各崗位之間在職能上是否相互制約，貸款的調(diào)查崗、檢查崗和決策崗在職能上是否分離；計(jì)算機(jī)的業(yè)務(wù)操作與授權(quán)是否分離；二是檢查重要崗位的設(shè)置能否防范風(fēng)險(xiǎn)，是否遵循了必要的分離原則，如匯票印、證、押是否實(shí)行“三分開(kāi)”，重要空白憑證保管與使用是否分離，臨柜人員與復(fù)核員是否分離等。
⑶重要崗位人員是否實(shí)行定期輪崗
調(diào)閱重要崗位人員的交接登記簿、工作資料，查看重要崗位人員是否按照規(guī)定實(shí)行定期輪崗制度，并與會(huì)計(jì)憑證上的紀(jì)錄進(jìn)行校對(duì)。行長(zhǎng)是否堅(jiān)持“五個(gè)一”檢查，重點(diǎn)檢查行長(zhǎng)“五個(gè)一”登記簿記錄，詢問(wèn)有關(guān)人員，查看行長(zhǎng)是否堅(jiān)持每月不定期執(zhí)行一次庫(kù)存現(xiàn)金檢查、重要空白憑證檢查、經(jīng)費(fèi)檢查、貸款會(huì)辦記錄、安全保衛(wèi)檢查。 ⑷會(huì)計(jì)主管執(zhí)行委派制
根據(jù)會(huì)計(jì)主管委派制度，檢查會(huì)計(jì)主管人員是否積極支持、配合、協(xié)助被委派單位負(fù)責(zé)人合規(guī)合法的經(jīng)營(yíng)管理，做好參謀和助手；是否督促貫徹執(zhí)行本行各項(xiàng)制度，落實(shí)內(nèi)部管理規(guī)定、工作制度的操作規(guī)程；是否對(duì)支行的費(fèi)用開(kāi)支、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)檔案管理等工作的合規(guī)性進(jìn)行管理和監(jiān)督；是否對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)、事故和違規(guī)違紀(jì)行為及時(shí)組織追查，分析原因并落實(shí)整改措施；是否對(duì)總行職能管理和監(jiān)督部門要求了解的有關(guān)情況，如實(shí)匯報(bào)，積極協(xié)助和配合上級(jí)單位的會(huì)計(jì)檢查工作；是否每季向總行報(bào)告單位資金運(yùn)作和經(jīng)營(yíng)效益情況，及時(shí)報(bào)告被委派單位財(cái)會(huì)管理中的重大問(wèn)題；是否對(duì)被委派單位上報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任；是否履行授權(quán)范圍內(nèi)的其他管理職責(zé)和工作職責(zé)。
⑸稽核期內(nèi)是否發(fā)生違規(guī)經(jīng)營(yíng)而受處罰
通過(guò)檢查業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)資料，查看是否發(fā)生違規(guī)經(jīng)營(yíng)。同時(shí)如前期因違規(guī)經(jīng)營(yíng)而受到處罰，是否整改落實(shí)，是否有重復(fù)違規(guī)現(xiàn)象存在。 ㈡財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)控制稽核
(1)財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)，費(fèi)用列支是否合規(guī)，
①、費(fèi)用憑證的合法性、真實(shí)性；是否有超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支；應(yīng)有個(gè)人負(fù)擔(dān)的是否有集體列支。
②、利息收支情況：復(fù)核定期結(jié)息、利率的執(zhí)行情況；有無(wú)隨意不計(jì)利息或少計(jì)利息；有無(wú)調(diào)整計(jì)息積數(shù)的情況、有無(wú)手工補(bǔ)收、付利息的情況等。
③、金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收支：利率是否按規(guī)定執(zhí)行，是否及時(shí)入帳，有無(wú)不入帳或少入帳的情況，有無(wú)多支少收的情況。
④、應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)：應(yīng)收款是否為正常業(yè)務(wù)掛帳，須報(bào)總行審批是否有審批手續(xù)、票據(jù)是否合規(guī)、齊全；是否有利用應(yīng)收應(yīng)付款任意借款給他人或?yàn)樗藟|資；帳戶變動(dòng)情況是否正常。
⑤、手續(xù)費(fèi)收支：手續(xù)費(fèi)收入是否入帳，有無(wú)不入帳或少入帳；手續(xù)費(fèi)支出手續(xù)是否合規(guī)，有無(wú)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍列支。
⑥其他收支情況：資產(chǎn)（抵貸資產(chǎn)）租賃、變賣收入情況；是否存在帳外經(jīng)營(yíng)情況；各項(xiàng)提留是否按標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提、是否按規(guī)定上劃；表內(nèi)表外應(yīng)收未收利息增減變動(dòng)情況是否正常、檢查變動(dòng)的原因及帳務(wù)處理情況。
⑵財(cái)產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)和低值易耗品每年年底是否進(jìn)行盤點(diǎn)；實(shí)物與登記簿、帳面數(shù)是否一致；是否按季計(jì)提折舊、方法是否正確；折舊卡累計(jì)折舊與報(bào)表數(shù)是否一致；購(gòu)建是否報(bào)批、報(bào)廢是否處理。
自有資產(chǎn)管理是否規(guī)范,收到租金是否及時(shí)入帳等。
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