重點稅源調研報告

時間：2023-12-29 08:49:25 報告我要投稿

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重點稅源調研報告

　　在現在社會，接觸并使用報告的人越來越多，我們在寫報告的時候要注意邏輯的合理性。為了讓您不再為寫報告頭疼，以下是小編為大家收集的重點稅源調研報告，歡迎大家分享。

重點稅源調研報告

重點稅源調研報告1

　　一、全局稅收概況

　　，我局共完成各項稅收萬元，增收萬元，同比增長%，其中重點稅源萬元，占全局收入%，所得稅匯算清繳萬元，占全局收入%；1—9月，我局完成稅收萬元，同比增長%，其中重點稅源萬元，占全局收入%，所得稅匯算清繳萬元，占全局收入萬元，同比增長%。、1—8月年重點稅源企業稅收實現情況單位：萬元

　　影響企業所得稅的因素主要有以下幾方面：

　　（一）經濟的影響。

　　我市建筑安裝、房地產企業仍處于上升發展階段，增勢比較明顯。我市建筑安裝、房地產企業所得稅將是在稅率調整下的一個主要增長點。

　　工業企業所得稅在經濟穩步發展下，雖然稅率調整，但是其經濟發展帶來總的應納稅所得額，即所得稅稅基的增長基本能抵消稅率調整的影響，兩相相抵，應納所得稅稅額略有增長。

　　（二）政策因素的影響。

　　在新的企業所得稅政策背景下，影響企業所得稅的主要因素還是政策變化方面：

　　1、我局稅收主要依賴于房地產、建安業，但由于政府對房地產業宏觀調控，使房地產、建安企業受到波及。

　　2、受營改增試點政策影響

　　單位：萬元

　　按照9月稅收預測，第四季度我局的稅收將下降%

　　3、企業工資薪金稅前據實扣除對稅源的影響：由于我市企業職工工資水平不高，因此企業工資薪金稅前據實扣除影響不大，預計減少萬元。

　　4、享受企業所得稅減免稅對稅源的影響

　　5、文化體制改革企業享受企業所得稅優惠政策對稅源的影響：無影響。二、重點稅源存在的問題

　　（一）門檻低、管理難

　　按照市局下發的重點稅源管理辦法，稅收十萬以上的（抄市局的文）

　　我局重點稅源企業戶，戶，重點稅源管理股四名管理員，平均每人管理戶，

　　（二）難脫離、難管理

　　原則上重點稅源管理股管理員除重點稅源戶外不再管理其他非重點稅源戶，但是由于人員緊缺，重點稅源管理員除了管理重點稅源戶，還需要監管非重點稅源戶，以我局重點稅源管理員來為例：除每人管理戶重點稅源戶外每人還需要管理戶非重點稅源戶。人數少、戶數多，再加上日常的稅源管理工作根本不能真正做到專人專管。

　　三、所得稅重點稅源管理

　　，重點稅源所得稅稅收萬元，占重點稅源稅收%，占我局總稅收%。可見，管理好重點稅源所得稅戶，對全局稅收都重大影響。但是，現階段所得稅管理還存在不少問題：

　　（一）稅源管理缺乏系統性和預見性。

　　當前，對重點監控對象的所得稅納稅人的管理，采取的是按月或季查詢重點納稅人入庫情況，按時填報《企業所得稅重點稅源季報表》和報送企業同期財務報表的方式，此種監控方法可以達到兩個目的，一是可以掌握納稅人一定時期內所得稅入庫情況，二是能及時掌握重點納稅人的稅收增減變化情況，通過這種形式對重點稅源單位的監控確實達到了一定成效。但從實際效果來看還存在一定問題：一方面稅源管理缺乏系統性。實際工作中，由于時間和精力有限，管理人員大多在每月通過個別調查、微機查詢、電話詢問等形式了解企業經營狀況、納稅情況和稅收增減變化原因，對重點稅源戶的管理往往會流于形式，沒有一套系統、有效的管理流程和方案，稅源管理較為雜亂，沒有形成較為規范的管理系統和管理制度。另一方面稅源管理缺乏預見性。由于管理人員在日常管理中缺乏深入實際的調查研究，缺乏對國家經濟政策的關注，致使稅務機關對納稅人的相關稅源信息難以及時、全面、準確的了解更缺乏對相關信息與稅源變化情況的關聯分析，稅源管理缺乏預見性，導致稅收分析和稅收預測工作缺乏準確性，不能對基層工作和領導決策提供可供參考的第一手資料，使稅源監控的目的很難實現，工作成效不明顯。

　　（二）管理手段比較落后。

　　主要表現在所得稅征收、管理、稽查的各個環節：一是對納稅人申報表的審核手段落后。多年來，對所得稅申報表的審核全部依靠人工進行。以我局為例，地稅成立十年來對所得稅申報表的審核一直沿襲的是

　　納稅人每月按時申報，征收人員按申報數據打印繳款書這一模式，稅務人員對申報表的審核絕大多數是就表審表，只要邏輯關系正確就認定企業申報沒有問題，且審核一直以人工方式進行。由于人員素質的差異，加之缺乏科學、合理的稽核手段和稽核方法，對申報表的.審核基本上是流于形式，沒有進行實質性的工作。二是管理環節中選擇所得稅日常檢查對象和稽查環節中選擇專項檢查對象的方式落后，沒有針對性。管理人員進行日常檢查、稽查人員進行專項檢查時，檢查對象的選擇也主要依靠人工進行，沒有科學的方法甄別納稅人當年或以前年度所得稅申報的真實性，從而不能進一步對可能存在問題的納稅人進行針對性的檢查。在這種管理模式下，對納稅人核算所得稅真實性的檢驗雖然經過了征收、管理、稽查三個環節，但對業戶申報所得稅真實性的審查全部依靠人工的表間數據審核和管理、稽查人員抽查式的檢查，不可能對所有繳納所得稅的納稅人進行普遍檢查，這無疑助長了納稅人偷逃稅的僥幸心理。

　　（三）稅務人員的業務素質有待加強。

　　當前稅務干部結構多樣，專業院校畢業的人員占的比例較少，軍隊轉業、外單位調入等人員占據大多數，對所得稅政策和與所得稅緊密相關的財務知識知之甚少，即使學校畢業的人員在當前新財務制度實行和新所得稅政策連續出臺的情況下，不加快知識更新也很難進行日常的征、管、查工作。特別是在越來越多

　　的企業使用財務軟件記賬的情況下，不僅要求稅務人員精通各行業財務制度，還應熟練操作微機、熟悉各種財務核算軟件。所得稅管理對稅務人員提出了更高的要求，而相當一部分稅務人員未充分認識到學習的重要性，學習處于一種應付、無奈狀態，加之日常工作較多，內部培訓經常流于形式，學習效果得不到保證，致使有些人員業務水平較差，不能適應所得稅管理的要求，對所得稅政策的掌握、檢查僅限于工資、招待費等簡單費用項目，未能對收入核算、成本核算、投資等重要環節進行深入檢查，造成了稅收的流失。

　　（四）稅收政策宣傳、培訓不夠及時、到位。

　　企業所得稅稅基的計算與其他稅種相比業務性更強，政策規定更詳細、具體。現行政策規定，企業在核算時按財務制度的規定進行處理，在向稅務機關申報納稅時，對財務制度規定和稅收規定不一致的，按稅收規定進行調整。這就要求企業財務人員不僅要精通財務知識，還要熟悉掌握稅收政策的具體規定。由于當前稅務機關宣傳稅收政策缺乏長期性，宣傳渠道也不夠多樣，在培訓手段上也比較單一、缺乏針對性，導致納稅人很難獲取自己所需要的稅收政策資料，對所得稅政策了解的較少，理解的也很不到位，導致檢查時所得稅出現的問題最多。

　　四、加強所得稅重點稅源管理工作的建議

　　解決問題的方法和對策首先是完善現有的所得稅匯算清繳軟件，由人工逐步向機器審核、機器選案轉變。增加所得稅管理功能，將《企業所得稅納稅申報表》和《財務會計報表》等與所得稅征收相關的申報紙質資料用電子掃描儀掃入稅收征管信息系統，使稅收征管計算機軟件系統能審核申報資料，從中發現問題，檢索出納稅異常戶，為日常管理和稽查選案提供可靠和有力的線索；在所得稅申報資料掃入計算機的基礎上，通過當期申報數據與上期、去年同期的分析以及相關財務指標的對比分析，增加收入指標、財務指標不正常時的報警系統，管理人員有針對性的下戶開展檢查；同時開發、增加計算機稽查選案、網上稽查、審理的功能，避免稽查工作的盲目性、隨意性。其次是制定管理制度，明確管理責任，使管理人員切實加強對稅源的監督和管理。新一輪征管改革后，職責分工更加明確，各崗位工作內容劃分更加詳細，重點稅源管理人員有針對性的對納稅戶的日常監控，使重點稅源管理人員真正從繁瑣的日常工作中抽離出來，實現征、管、查的徹底分離。為實現重點稅源管理的系統性、有效性和預見性，應做好以下幾方面工作：

　　1、建立系統、健全的重點稅源監控制度，嚴格的把關重點稅源門檻，提高重點稅源監控標準，不應將監控對象僅限于上級統一制定的標準。

　　2、實行分片到組，分街到人的管理手段，各組對上級確定的重點稅源戶的調查每月應達到100%，對達到本所重點稅源監控標準的，每季調查面應達到100%，按期下戶調查、了解各級納稅人的生產經營情況、稅源變化情況、增減變化原因、當年預計納稅情況等。

　　3、設計統一的《稅源調查手冊》，內容包括納稅人的具體情況、各月納稅情況、預計當年稅收繳納情況、納稅人反映的涉稅問題、稅務機關稅收政策宣傳、輔導事項等，由管理人員下戶時根據調查情況進行填寫，及時與計算機中的稅務登記事項、納稅輔導記錄、申報征收情況等核對，及時變更稅務機關涉稅資料內容，提高稅收分析的可靠性和準確性。

　　再次是通過各種形式、各種渠道加強稅法宣傳力度。在信息傳播手段高速發達的今天，稅務機關應盡快改變政策宣傳手段單一的現狀，將稅收政策的宣傳擴大到各種媒體，發展為各種形式。一是與移動、聯通等部門合作，通過手機短信的形式定期發送最新政策；二是開辟稅收政策咨詢電話，使納稅人隨時能通過電話查詢了解自己所需的政策；三是通過網絡，建立稅收政策咨詢板塊，分行業粘貼相關政策，在宣傳政策的同時，樹立依法納稅意識；四是制作公益廣告、漫畫等顯而易見、通俗易懂的形式通過報紙、電視、路牌等

　　加大宣傳力度；五是建立稅法宣傳的長效機制，不能將稅法宣傳視為某一階段的工作。

　　最后是加強對稅務人員的業務培訓，不斷提高綜合素質。所得稅的管理對稅務人員提出了更高的素質要求，盡快提高人員素質勢在必行。第一，樹立“終身學習”、自覺學習的學習理念，克服“工作忙，沒有時間學”、“任務重，沒有精力學”等錯誤認識，使稅務人員認識到學習不是一件可有可無的事情，而是一項任務、一種責任、一份需要，變被動學習為主動學習。第二，建立學習激勵機制，對取得注冊稅務師、注冊會計師和在各級業務考試中取得優異成績的人員予以獎勵，對素質高、能力強的人員在評先、晉職時優先考慮。第三，完善措施，保持學習的持久性。從局到各股室，都要保證學習時間，制定有針對性的學習計劃，特別是要將新財務制度、各行業財務核算辦法、會計核算軟件和所得稅政策作為學習重點，做到工作需要什么就學什么，缺什么就學什么，什么問題突出就學習討論什么問題，要通過學習促進所得稅管理工作，只有這樣才能收到事半功倍的效果。

重點稅源調研報告2

　　重點稅源管理是組織稅收收入工作的重要組成部分。稅務機關通過各種方式，調查分析、跟蹤監控重點稅源企業收入增減變動，及時掌握應征稅款的規模和分布情況，準確預測重點稅源的發展變化趨勢，對于有針對性地改進征管措施，強化稅收管理具有重要的現實意義。

　　一、重點稅源管理現狀

　　（一）以武漢市東湖開發區地稅局為例

　　xx年，武漢市東湖開發區地稅局的重點稅源企業有333戶，與xx年前相比，有了明顯擴大。為此，東湖開發區地稅局及時了解稅源變動情況，通過強化重點稅源企業監控管理，進一步增強稅收收入預測準確度，掌握組織收入主動權，為圓滿完成稅收任務提供有利保障。

　　重點稅源戶的管理工作中，按照實質重于形式的原則，以日常監控為重點，以匯算清繳、稅源分析、納稅評估為手段，實行“一戶式”監控管理。對重點稅源戶的生產經營、資金周轉、財務核算、涉稅指標（收入、成本、費用、利潤、應納稅所得額、應納所得稅額）等靜態和動態數據情況進行適時跟蹤。并根據監控需要，及時采集重點稅源戶的相關涉稅信息，準確掌握企業相關情況。

　　通過加強對重點稅源戶管理，及時、全面地掌握企業納稅申報數據的真實性；通過對重點稅源戶生產經營變化的深入分析，準確把握經濟稅源的變動情況；通過稅源變動因素分析，預測稅源發展變化趨勢，提高稅收分析預測的準確性；編制和分配稅收計劃中，通過抓住重點稅源管理，提高稅收計劃編制和組織收入工作的科學性；稅收計劃執行過程中，通過抓住重點稅源，發現和及時解決組織收入工作中出現的問題，確保稅收計劃任務順利完成。xx年，列入監控范圍的年納稅50萬元以上重點稅源企業實現稅收收入313294.66萬元，占同期稅收收入總額的68.49%，同比增收107264萬元。同時，通過加強重點稅源戶的管理，降低了稅收征管成本，提高了稅收管理質效。

　　二、重點稅源戶管理中存在的問題

　　（一）稅源信息不對稱，稅源監控水平較低

　　在重點稅源監管工作中，由于納稅人實際財務信息與稅務機關掌握的信息不對稱，致使納稅人上報的財務會計報表和納稅申報表所反映的稅源狀況真實性難以確認。“隱匿收入，少報收入”的現象時有發生，稅務機關按納稅人提供的相關納稅信息征稅，往往會造成稅收流失、稅源失控。

　　（二）報表種類繁多，工作效率不高

　　目前，重點稅源企業向稅務機關報送的報表除重點稅源的“企業表”外，還必須報送納稅申報表、附列報表、企業財務報表（包括資產負債表、利潤分配表）等多種資料，眾多的報表讓企業消耗了大量的人力、物力、財力。加之，許多指標在各類報表中存在重復填列、重復報送的情況，不同程度地增加了納稅人的抵觸情緒，對報表的質量以及報送工作效率造成了一定影響，稅源管理機會成本增加。

　　（三）受管理水平制約，監控數據分析利用度不高

　　目前，對于重點稅源涉稅數據采集的利用大多僅停留在就數字層面，深入分析利用度不高。主要表現在：分析方法較為簡單、數據分析應用內容相對單一、重點稅源監控數據的分析應用面較窄三個方面。

　　三、加強與完善重點稅源管理的建議

　　（一）合理確定重點稅源管理范圍

　　重點稅源的確定應根據地區經濟條件的差異，合理確定數量；重點稅源企業既可以根據其規模合理劃分，也可依照行業劃分。如房地產行業、建筑安裝行業等實行集中管理。重點稅源企業確定后，可以根據企業特點將企業分為若干種類型，并針對特殊企業和相關事項，實行不同層次和不同深度的稅源管理。對于稅收征管薄弱環節，要進行有針對性的強化；同時要突出管理重點，帶動稅源管理整體向精細化和規范化推進。

　　（二）實行個性化、信息化的重點稅源管理

　　由于重點稅源個體化差異的客觀存在，因此需要因地制宜不斷創新管理方式，填補非常規性管理的空白。同時，由于重點稅源是一個層次結構復雜、經營范圍廣泛、內部運作緊密的系統，需要充分運用信息網絡技術，建立和完善以信息手段為支撐、規范管理為原則、嚴密監控為體系的綜合性管理，實現專業化的重點稅源管理。

　　（三）綜合運用多形式的管理手段

　　充分運用日常管理、預警指標、納稅評估等重點稅源戶管理的手段，及時發現重點稅源管理中存在的'難點、疑點和問題。通過強化日常稅收管理，對重點稅源戶的生產經營情況進行深入了解。如納稅所得和稅前扣除，是否享有扣除或列支的政策許可；投資利息、技術轉讓費、特許權使用費等的分攤，是否相符相關政策的規定；傭金的收取比例及支付方的列支，是否符合相關規定標準；母、子公司控制與受控的關聯程度如何，是否存在轉移利潤等問題。通過預警指標的運用，對稅收、稅負與資產、存貨、收入、費用、人員工資等比例關系的進行分析，掌握納稅人的稅款納稅情況。通過納稅評估，對納稅人的納稅申報情況進行有效的監督，確保納稅申報的真實性。只有綜合運用多種方式進行深層次的稅收管理，才能確保重點稅源的有效管理和監控。

　　（三）強化社會化的重點稅源監控體系

　　充分利用社會協稅網絡，進一步強化重點稅源管理。強化與工商行政管理、公安、街道辦事處的協作，避免漏征漏管現象的發生；強化與金融、海關等部門的協作，及時掌握重點稅源納稅申報情況；強化與審計、公檢法等部門的協作，對重點稅源稅款繳納情況進行有效監督。同時，通過建立稅收違法事件有獎舉報制度，充分調動廣大人民群眾協稅護稅的積極性。

　　（四）完善科學的重點稅源管理績效考核評價辦法

　　落實崗位責任體系，力求重點稅源管理考核精細化。針對重點稅源管理不到位的現象，建立與之相配套的績效考核評價體系；結合執法責任制和過錯追究制內容，按照重點稅源管理工作的目標和要求，細化工作標準，量化管理內容，明確崗位職責；按照統一的稅源管理工作評價標準和辦法，堅持定期考核制度，獎勤罰懶，進一步增強稅收管理人員對重點稅源管理工作的責任感。為此，要分階段制訂重點稅源管理的階段目標，層層分解至各個稅收管理崗位。按照科學的工作流，應用信息技術手段，及時、準確記錄稅收管理人員的工作進程，對各個崗位的工作績效進行實時監控，并依據記錄的績效給予獎懲，確保重點稅源管理目標順利實現。

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